打擊財(cái)務(wù)造假，證監(jiān)會(huì)最新部署

本次專項(xiàng)行動(dòng)更加突出早發(fā)現(xiàn)、強(qiáng)防范、優(yōu)機(jī)制三項(xiàng)目標(biāo)。

為深入推進(jìn)和持續(xù)鞏固新“國(guó)九條”以來(lái)打擊和防范上市公司財(cái)務(wù)造假工作成效，近日證監(jiān)會(huì)部署了2026年打擊和防范上市公司財(cái)務(wù)造假專項(xiàng)行動(dòng)。

2024年7月國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國(guó)證監(jiān)會(huì)等六部門《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2024〕34號(hào)）以來(lái)，證監(jiān)會(huì)已經(jīng)先后組織了兩輪打擊和防范上市公司財(cái)務(wù)造假專項(xiàng)行動(dòng)，重點(diǎn)針對(duì)空轉(zhuǎn)走單虛假貿(mào)易、濫用總額法夸大營(yíng)收、調(diào)節(jié)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)粉飾業(yè)績(jī)等突出問(wèn)題，累計(jì)查辦各類財(cái)務(wù)造假案件線索263起（含大股東侵占上市公司資金），已正式作出行政處罰決定107起（罰沒(méi)款合計(jì)33億余元），嚴(yán)肅查處了紫天科技、東方集團(tuán)、高鴻股份等重點(diǎn)案件，東方通、立方數(shù)科、長(zhǎng)藥控股等18家嚴(yán)重造假公司被強(qiáng)制退市。

本次專項(xiàng)行動(dòng)更加突出早發(fā)現(xiàn)、強(qiáng)防范、優(yōu)機(jī)制三項(xiàng)目標(biāo)，一體推進(jìn)發(fā)現(xiàn)、懲處、退市、投保有機(jī)銜接，聚焦四方面重點(diǎn)任務(wù)。

一是進(jìn)一步嚴(yán)密監(jiān)管發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)。優(yōu)化分類監(jiān)管，加強(qiáng)預(yù)警信號(hào)常態(tài)化監(jiān)測(cè)排查。強(qiáng)化監(jiān)管大數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)信息查詢，強(qiáng)化財(cái)務(wù)舞弊監(jiān)管AI大模型應(yīng)用。加快建設(shè)財(cái)務(wù)舞弊非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和發(fā)現(xiàn)中心，加快建設(shè)第三方配合造假監(jiān)測(cè)中心。

二是進(jìn)一步落實(shí)嚴(yán)懲重罰要求。堅(jiān)決落實(shí)造假退市、占用償還、退市不免責(zé)的監(jiān)管要求。堅(jiān)決向公安機(jī)關(guān)移送一批涉嫌欺詐發(fā)行、違規(guī)披露、背信損害上市公司利益的案件線索。

三是進(jìn)一步構(gòu)筑公司和中介把關(guān)兩道防線。切實(shí)約束控股股東、實(shí)際控制人行為。壓實(shí)董事會(huì)秘書、獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)職責(zé)。鼓勵(lì)保薦、審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員積極“吹哨”，對(duì)于在發(fā)現(xiàn)造假行為時(shí)主動(dòng)報(bào)告的，依法從輕或減輕處罰。

四是進(jìn)一步完善綜合懲防長(zhǎng)效機(jī)制。在全力推進(jìn)基礎(chǔ)制度建設(shè)的同時(shí)，優(yōu)化上市公司監(jiān)管執(zhí)法信息統(tǒng)籌發(fā)布，提升執(zhí)法威懾效果；大力推進(jìn)貫通式一體化執(zhí)法，提升發(fā)現(xiàn)查處效率。進(jìn)一步發(fā)揮投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)示范引導(dǎo)作用，推動(dòng)更多代表人訴訟、其他支持訴訟等典型案例落地。完善第三方配合造假問(wèn)題線索移送機(jī)制，加大跨部門信息共享與數(shù)據(jù)交互，探索更多可復(fù)制可推廣的發(fā)現(xiàn)、懲處、預(yù)防工作經(jīng)驗(yàn)。

工作中，證監(jiān)會(huì)將堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向和系統(tǒng)思維，一體推進(jìn)“不敢造假，不能造假、不想造假”的市場(chǎng)生態(tài)加速形成。

來(lái)源：證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站、證券時(shí)報(bào)官微

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責(zé)編：何予

校對(duì)：李凌鋒