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12月4日,北京明稅律師事務(wù)所合伙人施志群律師受邀為某銀行西安分行客戶進(jìn)行專題分享,聚焦“中小企業(yè)涉稅合規(guī)管理與稅務(wù)稽查應(yīng)對”。施律師結(jié)合最新稅收數(shù)據(jù)與典型案例,深入剖析了在稅收監(jiān)管向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)型的背景下,中小企業(yè)如何系統(tǒng)構(gòu)建合規(guī)體系、有效應(yīng)對稽查。分享主要包含以下幾部分。
征管持續(xù)升級,“以數(shù)治稅”實(shí)現(xiàn)全鏈條監(jiān)控
施律師指出,隨著“金稅四期”全面上線與“智慧稅務(wù)”體系深入應(yīng)用,大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)已貫穿稅收征管全環(huán)節(jié),形成立體化監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可實(shí)時(shí)捕捉企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)異常,并通過跨部門信息共享,對企業(yè)資金、物流等信息進(jìn)行交叉比對,傳統(tǒng)稅務(wù)違規(guī)的隱匿空間已大幅壓縮。
2025年稽查重點(diǎn):聚焦稅收優(yōu)惠與新業(yè)態(tài)
施律師分析稱,2025年稅務(wù)稽查將更加強(qiáng)調(diào)“精準(zhǔn)監(jiān)管”,重點(diǎn)關(guān)注以下方面:一是人工智能、生物醫(yī)藥等新業(yè)態(tài)稅收合規(guī);二是高凈值人群利用境外賬戶隱匿收入;三是對高新技術(shù)、小微企業(yè)、研發(fā)加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠的合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)查,打擊騙享行為;四是持續(xù)核查“無票支出”等常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)案例警示:合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營基礎(chǔ)
施律師列舉了當(dāng)前中小企業(yè)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn),如兩稅收入差異、成本列支不實(shí)、接受虛開發(fā)票、錯(cuò)誤適用政策等,并通過實(shí)際案例說明,不合規(guī)可能引發(fā)補(bǔ)稅、滯納金、罰款乃至刑事責(zé)任,強(qiáng)調(diào)合規(guī)是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的根本保障。
應(yīng)對策略:主動構(gòu)建稅務(wù)合規(guī)體系
面對嚴(yán)格監(jiān)管,企業(yè)應(yīng)主動構(gòu)建系統(tǒng)化合規(guī)體系:
一是精準(zhǔn)落實(shí)稅收優(yōu)惠,深入理解政策,規(guī)范認(rèn)定與核算,確保證據(jù)鏈完整;
二是強(qiáng)化經(jīng)營過程管控,規(guī)范“無票支出”與發(fā)票全周期管理,依法申報(bào)未開票收入;
三是推行規(guī)范化、數(shù)字化稅務(wù)管理,建立內(nèi)部“稅務(wù)日歷”嚴(yán)守申報(bào)節(jié)點(diǎn),實(shí)現(xiàn)稅務(wù)資料電子化、標(biāo)準(zhǔn)化歸檔,確保隨時(shí)備查、應(yīng)對有序。
施律師總結(jié)強(qiáng)調(diào),在“以數(shù)治稅”成為常態(tài)的今天,稅務(wù)合規(guī)已成為企業(yè)生存發(fā)展的必修課。中小企業(yè)應(yīng)推動內(nèi)控與流程升級,實(shí)現(xiàn)從“被動稽查應(yīng)對”到“主動風(fēng)險(xiǎn)管理”的轉(zhuǎn)變。
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