浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監(jiān)管部門對會計師事務所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學習材料。
我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機也常翻車的地方。
本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會學審計》系列！
警示函
01獨立性方面
職業(yè)道德程序執(zhí)行不到位。未建立內(nèi)幕信息管理登記制度，部分審計從業(yè)人員未簽署獨立性聲明。
02風險評估方面
未將超出公司正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導致的風險識別為特別風險。
03實質(zhì)性程序方面
1、應收賬款審計程序執(zhí)行不到位
未對部分以債權(quán)債務抵消形式收回的應收賬款執(zhí)行進一步核查程序。
2、存貨審計程序執(zhí)行不到位
公司存貨存放在多個倉庫的，未獲取完整的倉庫清單或存貨存放地點清單。
3、利用管理層專家工作審計程序存在缺陷
對公司聘請的評估機構(gòu)出具的評估報告執(zhí)行的復核程序存在多處計算錯誤，復核程序流于形式。
聲明
信息來源：江蘇監(jiān)管局/有刪減
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