社保繳費(fèi)新規(guī)：企業(yè)必須按實際工資申報社保， 需經(jīng)員工簽字確認(rèn)

近期，很多地區(qū)都相繼發(fā)布了2026年社保繳費(fèi)工資申報的通知。其中有一項關(guān)鍵變化企業(yè)應(yīng)當(dāng)引起重視：必須以職工2025年月平均工資為基準(zhǔn)申報，且申報表須經(jīng)職工本人簽字確認(rèn)、單位蓋章留存?zhèn)洳?/strong>。

例如：安徽省發(fā)布《關(guān)于開展2026年度用人單位社會保險費(fèi)繳費(fèi)工資申報工作的通告》

（三）繳費(fèi)工資（基數(shù)）確定

1.在職職工以2025年月平均工資申報繳費(fèi)工資，2026年新入職職工以起薪當(dāng)月工資收入申報繳費(fèi)工資。

2.繳費(fèi)工資的組成按《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（國家統(tǒng)計局令〔1990〕1號）和《關(guān)于規(guī)范社會保險費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險中心函〔2006〕60號）等規(guī)定執(zhí)行，凡是國家統(tǒng)計局有關(guān)文件沒有明確規(guī)定不作為工資收入統(tǒng)計的項目，均應(yīng)作為社會保險繳費(fèi)基數(shù)。

（四）注意事項

1.用人單位應(yīng)加強(qiáng)繳費(fèi)工資申報審核，在規(guī)定時間內(nèi)如實申報全部職工和全部險種的2026年度繳費(fèi)工資，并對申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。未按期或未足額申報繳費(fèi)工資導(dǎo)致未按時足額繳納社會保險費(fèi)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將嚴(yán)格依照《中華人民共和國社會保險法》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，用人單位將承擔(dān)相應(yīng)的滯納金、罰款等法律責(zé)任。

2.用人單位申報的繳費(fèi)工資確認(rèn)表須經(jīng)職工本人簽字確認(rèn)，加蓋公章后由用人單位留存?zhèn)洳椤?/strong>用人單位應(yīng)按期向其職工公布本單位社會保險費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。

最低基數(shù)繳納成“潛規(guī)則”，風(fēng)險暗藏

根據(jù)法律規(guī)定，社保繳費(fèi)基數(shù)以職工上年度月平均工資為基礎(chǔ)，新入職職工以起薪當(dāng)月工資收入申報繳費(fèi)工資，且繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)在社會平均工資的60%至300%之間。

目前大部分民營企業(yè)，為降低人力成本，普遍按最低基數(shù)（社平工資60%）為員工繳納社保。盡管《社會保險法》明確規(guī)定用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報、按時足額繳納社會保險費(fèi)，但實際執(zhí)行中存在較大差距。

這種操作雖能短期節(jié)省成本，卻埋下三大隱患：

（1）補(bǔ)繳風(fēng)險：政策明確要求按實際工資申報后，企業(yè)若未及時調(diào)整，將面臨社保部門追繳差額、滯納金（日萬分之五）及利息；

（2）待遇損失：員工未來退休金、工傷賠償?shù)染c繳費(fèi)基數(shù)掛鉤，低繳導(dǎo)致員工權(quán)益受損，可能引發(fā)勞動仲裁；

（3）經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償：員工可以根據(jù)《勞動合同法》提出解除勞動合同，并要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

監(jiān)管日益精準(zhǔn)，未依法繳納風(fēng)險劇增

2025年以來，各地稅務(wù)局和人社部門密集出臺新規(guī)，從繳費(fèi)基數(shù)確定到申報流程，再到法律責(zé)任，都有了更嚴(yán)格的要求。

傳遞出一個明確信號：社保申報的規(guī)范化、透明化要求正在全面加強(qiáng)。對許多長期以來按最低基數(shù)繳納社保的企業(yè)來說，這意味著必須告別過去的不合規(guī)做法，轉(zhuǎn)向以職工實際工資為依據(jù)的規(guī)范申報模式。

隨著“社保稅務(wù)全責(zé)征收”的模式逐步實行后，包括登記、申報、審核、征收、追欠等在內(nèi)的全部工作均劃轉(zhuǎn)到了稅務(wù)機(jī)關(guān)。

這代表著：稅務(wù)不但能掌握社保、工資、個稅等申報數(shù)據(jù)，還可能會通過人社局獲取勞動關(guān)系、組織人事關(guān)系、繳費(fèi)年限確認(rèn)、學(xué)籍信息、職業(yè)資格、繼續(xù)教育、就業(yè)失業(yè)等信息。

如果社保、個人所得稅、企業(yè)所得稅申報的員工人數(shù)及工資基數(shù)不一致，就會引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險，全國各地已有許多企業(yè)被稅務(wù)局催繳補(bǔ)足。

代際壓力倒逼企業(yè)合規(guī)繳納

社保征繳越來越嚴(yán)格的大趨勢，背后是我國養(yǎng)老保險體系面臨的現(xiàn)實挑戰(zhàn)?！吨袊B(yǎng)老金精算報告2025-2060》預(yù)測，我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的累計結(jié)余將在2044年耗盡。

到2060年，養(yǎng)老保險制度的“潛在支持率”將從2025年的2.7驟降至1，甚至可能進(jìn)一步降至0.89。這意味著未來一個在職職工需要承擔(dān)近一個退休者的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。

在此背景下，“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式全面推行，包括登記、申報、審核、征收、追欠等在內(nèi)的全部工作均劃轉(zhuǎn)到了稅務(wù)機(jī)關(guān)。

未來或?qū)⑸绫＿`規(guī)行為納入企業(yè)信用記錄，影響招投標(biāo)、政府補(bǔ)貼申請等，倒逼企業(yè)合規(guī)。

面對日益嚴(yán)格的社保監(jiān)管環(huán)境，企業(yè)需要采取系統(tǒng)性的應(yīng)對策略。

進(jìn)行用工結(jié)構(gòu)優(yōu)化：對于部分非核心、臨時性、季節(jié)性或輔助性工作崗位，可以考慮采用勞務(wù)派遣、業(yè)務(wù)外包、非全日制用工等形式，從而降低社保成本。

建立工資結(jié)構(gòu)優(yōu)化機(jī)制：在合法合規(guī)的前提下，合理設(shè)計工資結(jié)構(gòu)，將部分按月發(fā)放的津貼補(bǔ)貼調(diào)整為按規(guī)定不計入繳費(fèi)基數(shù)的福利項目。

但需要注意的是，任何調(diào)整都必須在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行，避免觸碰法律紅線。

企業(yè)需要定期對社保、個稅、企業(yè)所得稅申報的員工人數(shù)及工資基數(shù)進(jìn)行交叉比對，確保各類申報數(shù)據(jù)的一致性。

社保合規(guī)已成為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的核心要素，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提前規(guī)劃，主動合規(guī)，不僅是法律要求，更是企業(yè)社會責(zé)任的體現(xiàn)，是構(gòu)建和諧勞動關(guān)系、提升企業(yè)形象的重要途徑。在高質(zhì)量發(fā)展的新時代，合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)才能贏得員工信任、市場認(rèn)可和長遠(yuǎn)發(fā)展。