稅看“十四五”| 百億元研發費用加計扣除稅惠，如何撬動“四川智造”？

每經記者：張祎 每經編輯：張益銘

2021年3月，“十四五”規劃綱要擘畫新篇，明確將“堅持創新驅動發展”置于我國現代化建設全局中的核心地位。

創新，這一引領發展的第一動力，如何從國家戰略宏圖轉化為萬千企業的切實行動？稅收優惠政策，特別是“研發費用加計扣除”制度，憑借直接、有效的激勵特性，成為推動創新從頂層設計走向底層實踐的重要“助推器”。

過去五年，從實驗室的技術攻堅到智能生產線的高效運轉，從專精特新“小巨人”的茁壯成長到產業鏈“鏈主”企業的引領帶動，一場以創新為內核、旨在孕育新質生產力的發展浪潮，在四川這片產業沃土上奔涌前進。

數據顯示，“十四五”期間，四川省企業研發經費投入較2020年增長58.4%，全省高新技術產業營業收入占規上工業比重由2020年的31.9%提高到40.9%，創新投入與結構實現顯著躍升，區域創新能力保持在全國第一方陣，為產業發展壯大提供了豐沃土壤。

創新活力的迸發和創新結構的質變，離不開制度性安排的“精準滴灌”。研發費用稅前加計扣除稅收優惠政策是惠及萬企的“創新紅利”，不僅緩解了企業的創新焦慮，更在更深層次重構四川產業肌理，推動傳統生產力向新質生產力躍遷，推動“四川制造”加速向“四川智造”躍遷。

政策激勵，“創新現金流”直達研發前端

企業創新的痛點之一，是研發投入大、周期長、見效慢所帶來的現金流壓力。研發費用加計扣除政策的演進，正是一場針對“創新現金流”的供給側改革，實現了從廣泛覆蓋向精準施策、從成果激勵向前置支持的變遷。

2021年，國家將制造業企業加計扣除比例從75%提高到100%；2023年，100%這一比例全面覆蓋所有符合條件的行業，并作為制度性安排長期實施。

除了政策力度加大，企業享受研發費用加計扣除政策優惠的時點，也從原先的次年匯算清繳，逐步提前至當年10月預繳可享受前三季度優惠，再到自2023年起，新增每年7月申報期可申報享受上半年優惠。這也直接推動了紅利“到賬速度”更快，企業研發供給更及時。

在四川，為確保政策“及時雨”精準惠及每一家創新企業，四川稅務部門構建了“服務前置化、輔導精準化、協同立體化”的全鏈條落實機制，主動運用稅收大數據優化“政策找人”機制，通過電子稅務局實現政策“靶向推送”。同時，四川省稅務局聯合省科技廳、省財政廳制定和優化《四川省企業研究開發費用加計扣除項目實施細則》，為基層操作提供清晰指引，推動縣級以上人民政府科技、財政和稅務主管部門建立工作協調機制，確保政策落實、落細、落地。

這一整套從頂層設計到末端服務、從數據賦能到協同聯動的政策執行體系，最終實效如何？企業的真實感受和獲得的發展動能，是最有說服力的答案。

“我們在成都市金牛區、自貢市貢井區等多地設有生產研發基地，多項目并線推進是常態，研發費用歸集曾是我們的一大痛點?！彼拇v盾科創股份有限公司（以下簡稱“騰盾科創”）財務負責人吳軍坦言。

作為國家級專精特新“小巨人”企業，騰盾科創在智能飛行器研發制造領域處于國內領先地位，其產品已廣泛應用于應急救援、廣域巡護等多個領域。隨著研發投入的不斷加大，企業不時面臨費用歸屬界定難、政策適用存在疑問等實際問題。

“為了算好研發費用這本‘賬’，稅務部門主動上門輔導，幫助我們開展分項目研發費用歸集工作，及時提示涉稅風險點，大幅提升了政策適用的準確性?！眳擒姳硎?，“十四五”以來，公司已累計享受研發費用加計扣除超過1億元。

據吳軍介紹，稅務部門會定期組織線上線下政策培訓、發布操作指引和常見問答匯編，針對行業共性問題、復雜涉稅事項等開展專業輔導。

政策比例提高、享受時點提前，也為騰盾科創深入推進無人機系統研發與應用提供了更及時、更充沛的資金“活水”。2025年9月，該公司的大型模塊化商用無人機已成功完成1.2噸貨物的精準空投試驗，有效破解了“三斷”（斷路、斷網、斷電）極端條件下的應急物資投送難題。

以研發費用加計扣除為代表的稅收優惠政策，正精準轉化為驅動產業升級的強大動能。政策紅利的直達快享，也傳導至產業端，精準撬動區域經濟向產業鏈、價值鏈高端攀升。

統計數據顯示，2025年，四川省支持科技創新和制造業發展的減稅降費超850億元。與此同時，全省規模以上高技術制造業增加值比上年增長12.3%，較同期全省規模以上工業增加值增速高出5.8個百分點，清晰地勾勒出創新驅動、質效雙升的發展軌跡。

活力迸發，五年間研發投入提升50%

四川省稅務局最新統計數據顯示，2025年，四川省支持加大科研投入和成果轉讓政策減免超過230億元，其中研發費用加計扣除政策減免額占比超九成。

政策的溫度，最終要由企業的感知來度量。對于研發投入動輒數以億計的企業而言，研發費用加計扣除帶來的不僅是現金流改善，更是戰略抉擇的底氣。

在德陽市，東方電氣集團東方汽輪機有限公司（以下簡稱東方汽輪機）的車間里，關乎國家能源安全的重大裝備正在加緊生產?！笆奈濉逼陂g，在國家稅務總局德陽市稅務局“一企一策”服務協助下，這家扎根四川近60年的能源裝備巨頭，累計享受研發費用加計扣除金額超24億元。

“節省下來的資金，主要投向核心技術攻關、產品迭代升級、研發能力提升這三大領域，比如直接助力國內首臺自主研制的F級50兆瓦重型燃氣輪機成功問世，填補了相關領域技術空白?！睎|方汽輪機財務部工作人員戴鴻宇直言，“真金白銀”的稅惠支持，成為企業突破關鍵技術瓶頸的重要支撐。

東方汽輪機重型二分廠員工正在進行石島灣項目機組的精測通流工作 四川省稅務局供圖

戴鴻宇表示，研發費用加計扣除比例提高至100%這項政策，對企業產生了積極影響。在資金流方面，增加了當期可用資金，緩解了研發投入的壓力；在研發規劃方面，公司更有信心推進中長期研發項目，確保關鍵項目按計劃推進。

在成都市，全球顯示屏產業的版圖上，成都京東方光電科技有限公司（以下簡稱成都京東方光電）是繞不開的坐標。作為中國首個、全球第二個第6代柔性屏生產企業，以及一家以技術創新為核心的高科技制造企業，該公司“十四五”以來享受研發費用加計扣除金額累計達到了38.55億元。

在AMOLED等前沿顯示技術競爭日趨激烈的背景下，保持高強度的研發投入是企業維持全球競爭力和行業領先地位的關鍵?！笆奈濉逼陂g，成都京東方光電研發投入超過50億元，年平均保持約10億元的投入強度。研發費用加計扣除比例由75%統一提升至100%后，該公司享受的加計扣除金額凈增了8.38億元。

“這項制度性安排極大地增加了公司享受稅收優惠的力度，也穩定了我們的政策預期?！背啥季〇|方光電相關負責人表示，盡管創新發展之路充滿挑戰，但國家持續出臺的各項稅收支持政策，正在著力為制造業企業“減負擔、強筋骨”，讓企業看到了國家支持科技創新的力度和決心。

從重型裝備到柔性屏幕，“億元級”稅惠的投向，精準勾勒出“高端化、智能化”這一四川產業升級的路徑。截至2025年10月，“十四五”以來，四川規模以上工業增加值年均增長6.6%，總量從1.34萬億元增至1.79萬億元，同期全省規上工業企業研發投入提升了50%，研發強度提升了41%，增長的質量含“新”量十足。

從“1”到“N”，激活萬千創新因子

稅收政策的終極效能，并非僅扶持少數企業，而是在于激活千萬市場主體的創新因子。當這些微觀活力被廣泛喚醒，最終匯聚而成的，將是整個產業體系的動能變革與生態繁榮。

在瀘州，四川明德亨電子科技有限公司（以下簡稱明德亨）通過自主研發，于2018年建成國內首條智能化石英晶體諧振器生產線，首創全球獨家的整板制造石英晶體工藝，顛覆了行業沿襲六十年的傳統生產模式，如今已成長為當地電子信息產業鏈的鏈主企業以及國家高新技術企業。

“在我們創新的過程中，稅收優惠政策與服務始終相伴而行?！泵鞯潞嘭攧肇撠熑酥x興群表示，公司每年將銷售收入的4%至8%用于研發，研發費用加計扣除政策的持續加力，不僅從資金層面直接降低了研發成本，更從戰略上堅定了企業技術升級、深化布局的決心。

為幫助企業推動生產流程優化與智能化改造，當地稅務部門展開了“政策+實務+風控”的全方位輔導，不但為其量身推送可享受的稅費政策、提供清晰的實操指引，還幫助企業排查核算不規范、資料不齊全等問題。

四川明德亨電子科技有限公司工作人員向稅務人員介紹芯片生產情況 四川省稅務局供圖

“近五年，公司累計享受研發費用加計扣除2578萬元，特別是2021年扣除比例提高后，當年享受的金額同比大幅增長115%。”謝興群介紹，稅收優惠釋放的資金直接反哺研發，顯著增強了公司“敢投入、敢創新”的信心與能力。

2025年，明德亨再次實現突破，其自主研發的音叉型晶振正式投產。這款產品憑借小型化、低功耗的優勢，精準契合了電子產品市場迭代升級的市場需求，預計年產值可達2.5億元，折射出科技創新所帶來的強勁市場競爭力。

政策的持續激勵，滋養了四川優良的創新生態。“十四五”期間，10個國家大科學裝置、5個國家技術創新中心在川布局，國家高新技術企業達1.9萬家。企業在科技創新和產業創新中的作用也越來越突出，以2024年為例，當年四川省研究與試驗發展（R&D）經費投入以超過全國平均水平的增速，增至1498.8億元，企業就在其中貢獻了超過一半的研發投入。

“四川的實踐表明，一套穩定、精準、可達的稅收激勵機制，能夠有效激發市場主體的內生創新動力，是推動科技自立自強、引領產業向高端邁進、加速形成新質生產力的堅實制度底座。”西南財經大學財稅學院院長、教授李建軍表示，“十四五”以來，研發費用加計扣除政策作為國家創新驅動發展戰略的重要稅收工具，其制度效能已在四川得到充分驗證，政策激勵與企業創新之間形成了顯著的正向循環。

李建軍進一步指出，展望“十五五”，創新仍是高質量發展的核心引擎，須持續提升政策實施的精準度與協同性，鞏固并強化這一正向循環，從而為高質量發展注入持久的稅收政策動力。