跨國油氣巨頭在澳大利亞避稅，虧損抵扣玩得溜，政府干瞪眼沒辦法

在過去十年間，澳大利亞已躋身全球最大的液化天然氣出口國之列。盡管這些天然氣開采自澳大利亞的土地，其利潤卻幾乎全部落入大型跨國公司的口袋。研究表明，在短短四年內，天然氣企業從出口中攫取了約1490億澳元的利潤。其中，僅有極少部分被納入稅收體系。

正因如此，部分政治人物、智庫和環保組織正積極推動對天然氣出口征收25％的稅款。

澳大利亞研究所的模型顯示，這項稅收每年有望籌集高達170億澳元的資金。同時，它還能激勵生產商向國內市場出售更多天然氣，從而有望降低國內燃料價格。目前，澳大利亞針對天然氣出口的主要稅種是石油資源租賃稅。

經營油氣項目的企業需繳納最高達40％的利潤稅。現階段，該稅種主要適用于海上油氣生產商。這聽起來似乎頗具約束力，但在實際操作中卻大打折扣。能源公司可以利用慷慨的稅收減免和上浮機制，將某年度的虧損用于抵消下一年度的應繳稅款。允許這種機制的初衷，是為了讓企業能夠收回成本，從而鼓勵他們投資澳大利亞的油氣項目。

問題在于，這一制度使得油氣企業只需為其利潤繳納極少的稅款，甚至完全免稅。因此，經濟學家和政策分析人士指出，考慮到澳大利亞龐大的天然氣出口量，這項稅收制度已不再適應當前的需求。

昆士蘭州的陸上液化天然氣生產商雖然享有豁免權，但仍需繳納30％的標準企業稅。即便如此，油氣企業通常也能通過各種減免政策和會計手段來降低納稅額。這是因為他們在建筑、鉆探和基礎設施上的支出可以立即用于稅前扣除。

此外，陸上天然氣企業所在州的政府還可以征收特許權使用費。這是采礦企業為了獲得開采權，必須向自然資源所有者支付的費用。

特許權使用費與稅收不同，它是為開采公共資源而支付的對價。其費率基于生產的石油和天然氣的原始價值，而非利潤。因此，即使項目虧損，企業也必須支付這筆費用。

在昆士蘭州，天然氣生產商需繳納占其收入5％到10％的特許權使用費。這雖然能帶來可觀的財政收入，但與漏洞較少的利潤稅相比，仍相去甚遠。原因在于，特許權使用費并不會隨著企業利潤的增長而同比例增加。長期以來，澳大利亞的天然氣出口行業一直處于監管不足的狀態，東海岸的情況尤為嚴重。多年來，生產商的做法僅僅是盡可能多地出口天然氣。

不過，這種局面正在逐漸改變。2023年，政府出臺了一項強制性的天然氣行為準則，要求生產商必須首先以公平、透明的條件向國內市場供應天然氣。從2027年起，政府將要求生產商為國內市場保留部分天然氣產能。

挪威等國家對自然資源出口的征稅力度要大得多。挪威政府對石油利潤征收兩項稅款：22％的企業稅和56％的特別石油稅。這意味著企業的利潤稅率高達約78％。該國的稅收規則更為嚴格和規范，企業結轉大額扣除的空間被大幅壓縮。

這些稅收收入被匯入政府全球養老基金，該基金目前的資產規模已超過3萬億美元。其成立于1990年，旨在保護挪威經濟免受石油行業波動的沖擊。

天然氣巨頭卡塔爾同樣實行高稅收制度，這使得該國能夠從油氣利潤中分得很大一杯羹。卡塔爾利用這些資金來補貼醫療保健、教育和公共基礎設施。甚至一些國內能源資源有限的國家也在利用此類稅收。1978年，日本對油氣進口征稅。這項稅收帶來了巨額收入，僅在2025年就籌集了約80億美元。

今年三月，一項關于引入25％天然氣稅的提案在澳大利亞參議院遭到否決。但支持者并未放棄，他們指出，在能源價格飆升的背景下，這項提議擁有極高的公眾支持率。

對天然氣出口征收25％的稅款，將作為一種統一稅率，直接適用于天然氣出口的價值，而非企業從中獲取的利潤。它類似于特許權使用費，但計算方式是按出口產品的百分比來計征。這種方法將簡化稅收體系，并且無法像石油資源租賃稅和企業稅那樣被輕易規避。

出口稅還將帶來可觀的公共財政收入，預計每年可達170億澳元。這筆資金足以讓澳大利亞人享受免費的兒童保育或高等教育。同時，這些收入還有助于削減政府債務，該債務在2025年已達到創紀錄的1．6萬億澳元。

支持者認為，這項稅收將增加國內天然氣供應。因為為了避稅，生產商會更傾向于在本地市場銷售天然氣。這有助于降低國內能源價格，而這正是許多企業和家庭迫切關注的問題。

批評人士指出，這項稅收會打擊企業投資新天然氣項目的積極性，進而可能導致天然氣供應減少，并影響地區就業。

反對者還聲稱，此舉將損害澳大利亞作為穩定、可預測的投資目的地的聲譽。

另一個擔憂是，25％的稅收可能會削弱澳大利亞在全球能源市場上的競爭力，尤其是與卡塔爾等低成本生產國相比。如果將其應用于現有的出口協議，還可能引發法律糾紛。

幾十年來，澳大利亞一直允許外國企業從其天然氣產業中賺取數十億美元，卻僅向他們征收極少的稅款。因此，盡管外界擔憂這可能會影響天然氣行業的就業和投資，但引入25％的天然氣出口稅，將確保所有澳大利亞人都能從這些國有的公共資源中獲益。