剛剛宣布，10億賠給股東

【導讀】 普華永道香港賠償10億港元給股東

中國基金報記者 泰勒

4月23日，香港證監會宣布，已與羅兵咸永道香港（下稱普華永道香港）達成協議，后者同意預留10億港元，用于賠償中國恒大集團（以下簡稱中國恒大）的合資格獨立少數股東。

這是香港市場首次出現已倒閉公司的審計師向受損股東作出賠償的案例。

根據公告，普華永道香港曾負責審計中國恒大截至2019年及2020年12月31日止兩個財政年度的財務報表。證監會調查發現，中國恒大在上述期間發布的業績公告及年報中，夸大該兩個財政年度的年度收入及利潤。

香港證監會在公告中將問題指向審計環節，所得出的結論是，由于中國恒大散發虛假和具誤導性的財務資料，以及審計師嚴重違反其專業責任，故曾出現市場失當行為。

香港證監會指出，中國恒大在物業尚未竣工或交付前，提前確認銷售收入，從而大幅夸大收入及利潤。調查顯示，公司2019年及2020年經審核收入分別被夸大約人民幣2139億元（占比44.79%）及人民幣3502億元（占比69.03%）。相應地，原披露的利潤數據亦出現重大偏差——2019年公布盈利人民幣335億元，實際應為虧損約71.2億元；2020年公布盈利人民幣314億元，實際應為虧損約199億元。

在審計責任方面，香港證監會認為普華永道香港在履職過程中存在嚴重缺失。監管指出，該所未能保持應有的獨立性，在審計規劃和執行中缺乏充分的專業懷疑態度，亦未設計并實施有效的實地核查程序以驗證物業建造及交付情況。此外，證監會認為，該所未能充分核實相關文件的真實性，并在一定程度上默許管理層對審計樣本及實地視察的操控，從而未能識別相關收入提前確認問題。

盡管監管對審計失職作出明確認定，但雙方同意在不承認法律責任的前提下解決爭議。根據協議，在普華永道香港履行相關條款后，香港證監會將不再采取進一步執法行動。

賠償方面，相關10億港元資金將通過由獨立管理人監督的機制，向中國恒大的合資格獨立少數股東分配。香港證監會表示，具體申索安排將于稍后公布，并提醒投資者保留相關交易記錄，以便提出索賠申請。

香港證監會行政總裁梁鳳儀表示，此舉向市場發出明確信號，即監管機構將就財務信息披露的準確性與可靠性，同時追究上市公司及其審計師的責任。她指出，審計師作為資本市場的重要“把關者”，其失職行為將削弱投資者信心并損害市場廉潔性。

香港證監會法規執行部執行董事戴霖亦表示，當審計機構未能有效執行內部控制、甚至削弱相關機制時，將動搖市場問責體系的基礎，監管機構將采取必要行動以保障投資者權益。

2024年，中國證監會和中國財政部分別發布公告，因普華永道中天會計師事務所對前客戶恒大地產集團有限公司的審計工作存在質量問題，給出了頂級的處罰決定。

其中，中國證監會對普華永道罰沒款總計達到3.25億元。財政部對普華永道涉及恒大地產2018年審計項目的違法行為，給予沒收違法所得并罰款共計1.16億元；同時給予普華永道警告、暫停經營業務6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。

今年4月13日至14日，廣東省深圳市中級人民法院開庭審理恒大系列案。

據新華社報道，恒大集團有限公司涉嫌非法吸收公眾存款、集資詐騙、違法發放貸款等六項罪名；恒大地產集團有限公司涉嫌欺詐發行證券；許家印涉嫌非法吸收公眾存款、集資詐騙、違法發放貸款等八項罪名。

許家印當庭認罪悔罪，法庭將擇期宣判。

編輯：黃梅

校對：王玥

制作：嘉穎

審核：許聞