4月起，個(gè)人所得稅不能再零申報(bào)了！這3類人不得申報(bào)工資薪金

金稅四期個(gè)稅扣繳端監(jiān)管力度持續(xù)強(qiáng)化，零申報(bào)不能再“隨便報(bào)”，三類人嚴(yán)禁報(bào)工資薪金，報(bào)錯(cuò)直接預(yù)警、影響信用、多繳稅款。老板、會(huì)計(jì)務(wù)必對(duì)照自查！

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并非禁止零申報(bào)

而是嚴(yán)管違規(guī)零申報(bào)

先明確：不是徹底取消零申報(bào)！真實(shí)無薪的零申報(bào)可以報(bào)，但連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)，系統(tǒng)會(huì)強(qiáng)制彈窗核查、阻斷申報(bào)——這是金稅四期“數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)、事前風(fēng)控”的核心變化。

一、系統(tǒng)強(qiáng)制核查規(guī)則

同一員工連續(xù)3個(gè)月收入額為0，申報(bào)時(shí)系統(tǒng)會(huì)強(qiáng)制彈窗核查，需按以下方式處理：

1、已離職

必須在【人員信息采集】里填離職日期并報(bào)送；繼續(xù)零申報(bào)屬于虛假申報(bào)。

2、未離職（停薪留職、籌建期、待崗）

可點(diǎn)“暫不跳轉(zhuǎn)”繼續(xù)零申報(bào)，但必須留存勞動(dòng)合同、考勤、待崗協(xié)議等備查資料。

二、5000元減除費(fèi)用關(guān)鍵規(guī)則

三、違規(guī)零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

1、被列為稅務(wù)稽查重點(diǎn)對(duì)象，涉嫌隱瞞收入、偷逃個(gè)稅；

2、降低企業(yè)納稅信用等級(jí)；

3、影響開具發(fā)票的額度；

4、可能被列入非正常戶；

5、情節(jié)嚴(yán)重的，將面臨行政處罰。

零申報(bào)的邊界清楚了，但還有更根本的問題：有些身份的人員，根本不能申報(bào)工資薪金。否則系統(tǒng)直接預(yù)警。

這三類人

不得申報(bào)工資薪金

一、禁止申報(bào)工資薪金的人群

• 個(gè)體工商戶業(yè)主

• 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人

• 合伙企業(yè)個(gè)人合伙人

二、政策依據(jù)

之所以這三類人不能申報(bào)工資薪金，是因?yàn)樗麄兊氖杖雽儆凇敖?jīng)營所得”，而不是“工資薪金所得”。那么經(jīng)營所得具體怎么計(jì)算？接著往下看。

經(jīng)營所得計(jì)稅方式

查賬征收 vs 核定征收

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，分為查賬征收與核定征收兩種方式：

查賬征收下，經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

附：經(jīng)營所得稅率表（5%～35%五級(jí)超額累進(jìn)）

了解了經(jīng)營所得的計(jì)稅規(guī)則，對(duì)于我們?nèi)后w基數(shù)最大的個(gè)體工商戶來說，2026年還有一系列稅收優(yōu)惠政策值得重點(diǎn)關(guān)注。

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2026個(gè)體戶最新稅收優(yōu)惠匯總

個(gè)體戶可登記為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，若為小規(guī)模納稅人，可享受以下增值稅優(yōu)惠政策：

一、增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策

• 小規(guī)模納稅人：月銷售額10萬元以下（季30萬以下）免征增值稅（普票）；

• 適用3%征收率應(yīng)稅交易減按1%征收（不含銷售/出租不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）；

• 2026年起取消5%征收率，原5%項(xiàng)目并入3%口徑管理；

• 政策執(zhí)行至202年12月31日。

二、“六稅兩費(fèi)”相關(guān)優(yōu)惠政策

1、個(gè)體工商戶減征“六稅兩費(fèi)”政策

• 小規(guī)模、小型微利企業(yè)、個(gè)體戶：資源稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅（不含證券印花稅）、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加減半征收，可與其他優(yōu)惠疊加享受

• 政策執(zhí)行期至2027年12月31日

2、個(gè)體工商戶的以下憑證，免征印花稅

財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單。

三、個(gè)人所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策

享受上述優(yōu)惠時(shí)，很多個(gè)體戶還會(huì)關(guān)心：哪些支出可以在稅前扣除？扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？一張導(dǎo)圖幫你理清。

文 章 來 源： 財(cái)務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)大講堂。

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