數(shù)電票早已經(jīng)實現(xiàn)全國范圍的試點,大家在工作中,基本對數(shù)電票有了比較深入的接觸和了解。但是,仍舊有人搞不清楚數(shù)電票如何入賬的問題。今天,我們就聊一下相關(guān)問題,供大家參考。
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一、數(shù)電票有哪幾種格式?如何選擇?
在聊數(shù)電票入賬的問題之前,先帶大家了解一下數(shù)電票的格式。從實操上來看,現(xiàn)階段,數(shù)電票主要有三種格式:PDF、OFD和XML。具體如下:
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在數(shù)電票中,PDF和ODF格式的文件,沒有數(shù)字簽名只是用來預(yù)覽和打印,納稅人報銷歸檔保存的必須是含有稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)字簽名的XML格式文件。這一點在財政部會計司公布的《電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)》中早已明確:
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簡單來說就是:理論上來講,2024年,大家在接收數(shù)電票以后,不論是不是打印,都需要保存含有數(shù)字簽名的XML格式文件。
不過,實踐中是不是需要嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行,建議依據(jù)企業(yè)實際情況,以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門口徑為準(zhǔn)。
二、XML格式的文件,如何取得?
目前,主要有兩種方式,可以取得數(shù)電票的XML格式文件。我們分別來給大家說一下:
1、由開票方提供
通過電子稅務(wù)局或第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的數(shù)電票,會提供多種交付方式和格式下載選擇。
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開票方可以直接將受票方指定的數(shù)電票格式文件,通過郵箱等交付方式,發(fā)送給受票方。
2、受票方通過電子稅務(wù)局-稅務(wù)數(shù)字賬戶自行下載
登錄電子稅務(wù)局在稅務(wù)數(shù)字賬戶中即可進(jìn)行相關(guān)操作。具體操作步驟參考如下:
(1)進(jìn)入發(fā)票查詢統(tǒng)計-全量發(fā)票查詢,類型選擇數(shù)電發(fā)票等信息,篩選并勾選需要的數(shù)電票。
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(2)選擇XML格式。
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(3)在批量導(dǎo)入導(dǎo)出進(jìn)度查詢中,進(jìn)行下載。下載完成后,大家根據(jù)實際管理需要保存即可。
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這種方式,既可以單獨下載某個數(shù)電票的XML格式文件,也可以批量下載指定期限的所有數(shù)電票的XML格式文件。
注:以上操作步驟是以深圳為例,不同地區(qū)在具體操作上,可能存在一定差異,請以當(dāng)?shù)鼐唧w的操作流程和要求為準(zhǔn)。
三、數(shù)電票無紙化報銷、入賬和歸檔最新操作流程
數(shù)電票無紙化報銷是未來的一個必然趨勢,目前國家已經(jīng)在試點單位進(jìn)行試點操作。依據(jù)財政部發(fā)布的《電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)深化試點操作指南2.0(全面數(shù)字化的電子發(fā)票)》,試點單位數(shù)電票無紙化報銷、入賬、歸檔等流程操作如下:
1、總體流程
從開具、交付、驗真,到報銷、入賬、歸檔的無紙化總體流程,參考如下:
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2、開具方操作流程
按規(guī)定和要求,開具出符合要求的數(shù)電票,然后將含有稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)字簽名的XML格式電子文件,提供給受票方即可。
這里需要大家注意的是,開票方應(yīng)務(wù)必保證數(shù)電票所有數(shù)據(jù)來源合法、真實可靠和未被纂改。
3、受票方操作流程
受票方主要涉及接收、驗真、解析、入賬、歸檔等流程,整個過程用到的都是數(shù)電票的XML格式電子文件。具體如下:
(1)接收數(shù)電票
受票方通過稅務(wù)數(shù)字賬戶、電子郵箱等渠道,獲取數(shù)電票含電子簽名的XML格式電子文件。
(2)數(shù)電票驗真
受票方通過“電子發(fā)票服務(wù)平臺”或“全國增值稅發(fā)票查驗平臺”進(jìn)行票據(jù)驗真。
(3)數(shù)電票解析
通過財政部提供的免費工具,解析出數(shù)電票的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù),然后進(jìn)行報銷、入賬等操作。
(4)入賬操作
受票方應(yīng)在業(yè)務(wù)對應(yīng)的會計入賬完成后、會計憑證歸檔之前,根據(jù)實際入賬情況,生成符合要求的會計入賬信息結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)文件。數(shù)電票入賬后的電子憑證文件由兩部分構(gòu)成:
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(5)歸檔操作
受票方按《會計檔案管理辦法》(財政部 檔案局令第 79號)和《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020]6號)相關(guān)要求,進(jìn)行歸檔處理。
需要大家注意的是,以上無紙化報銷、入賬、歸檔等操作流程目前針對的僅是試點單位,但其他企業(yè)也應(yīng)提前關(guān)注。另外,上述涉及的數(shù)電票,不包括數(shù)電火車票和數(shù)電飛機(jī)票。
最后,以上內(nèi)容僅供一般參考,不作為實際操作依據(jù)。
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