跨年發(fā)票怎么做賬？如何稅前扣除？今天統(tǒng)一回復(fù)！

很多人問起跨年發(fā)票賬務(wù)處理和稅前扣除問題，今天我們就盡量用通俗易懂的方式，給大家解答一下，供大家參考。

首先，我們得明白一個概念，那就是“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。

1、凡是在本期內(nèi)已經(jīng)收到和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的一切費(fèi)用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費(fèi)用處理。

2、凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。

簡單來說，就是你什么時候花的錢，或者該花的錢，就算在哪一年的賬上。不是說發(fā)票什么時候開，就算哪一年的費(fèi)用。

舉個例子，如果你在2023年買了些東西，但發(fā)票拖到2024年才給你，那這筆錢還是得算在2023年的賬上。發(fā)票只是證明你花了這筆錢的一個憑證，不是決定費(fèi)用歸屬的關(guān)鍵因素。

而跨年發(fā)票處理的核心就是費(fèi)用的所屬期歸屬。即：企業(yè)承擔(dān)的費(fèi)用，是否計入當(dāng)期，看的不是有沒有取得發(fā)票，而是業(yè)務(wù)是否有發(fā)生，是否屬于當(dāng)期應(yīng)該負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。

實務(wù)中，大家之所以糾結(jié)跨年發(fā)票的問題，更多的是企業(yè)所得稅前扣除的事項：會計上的費(fèi)用，如果沒有被認(rèn)可的稅前扣除憑證，是無法進(jìn)行稅前扣除的，進(jìn)而會導(dǎo)致企業(yè)多交所得稅。

常規(guī)的跨年發(fā)票稅前扣除也并不復(fù)雜，我們舉個例子大家可能就清楚了。

假設(shè)學(xué)稅公司，有一筆費(fèi)用支出（屬于增值稅應(yīng)稅范圍），2023年度已經(jīng)記賬，那么：

1、如果學(xué)稅公司就是沒有能力獲取發(fā)票，那么這筆費(fèi)用，無法進(jìn)行稅前扣除，公司得多交點稅。

2、如果學(xué)稅公司，在2024年5月31日前，取得了發(fā)票（無論是2023年，還是2024年開具的），正常進(jìn)行稅前扣除。

3、如果是因為對方注銷、破產(chǎn)等原因?qū)е聼o法開票，學(xué)稅公司在2024年5月31日前，取得相關(guān)符合規(guī)定的證明材料，可以正常稅前扣除。

4、如果學(xué)稅公司在2024年5月31日之后取得了相關(guān)發(fā)票，可以追補(bǔ)扣除（追補(bǔ)年限不得超過5年），即：理論上需要回到費(fèi)用所屬期調(diào)整納稅申報表，進(jìn)行費(fèi)用扣除。

當(dāng)然，實務(wù)中，大多數(shù)企業(yè)嫌追補(bǔ)扣除太麻煩，直接在發(fā)票取得的當(dāng)期進(jìn)行納稅調(diào)減。如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門認(rèn)可，金額又不大的話，這樣操作也沒啥大問題。

另外，還有人問，如果有一筆2023年的費(fèi)用，因為各種原因2023年壓根就沒記賬，那么2024年拿到發(fā)票怎么辦？

理論上可以通過“以前年度損益”（小企業(yè)會計準(zhǔn)則直接做在當(dāng)期）這個科目先解決賬的問題，然后再調(diào)整匯算申報表。但實際操作中，一般金額不大的話，也都是直接在當(dāng)期解決。

最后，以上內(nèi)容僅供一般參考，不作為實際操作依據(jù)。