小規(guī)模納稅人是怎么免稅的？一次性給大家說明白！

總聽說小規(guī)模納稅人可以免稅，那到底是如何享受免稅的呢？今天，我們就結(jié)合2024年的相關(guān)政策，給大家一次性說明白！

依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)，2027年12月31日前，對(duì)于小規(guī)模納稅人月銷售額不超10萬的，免增值稅。同時(shí)，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

同時(shí)，依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)，2027年12月31日前，小規(guī)模納稅人可以享受“六稅兩費(fèi)”減半征收優(yōu)惠。依據(jù)財(cái)稅[2016]12號(hào)，月銷售不超10萬（季度30萬）小規(guī)模納稅人和一般納稅人，可以享受免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金優(yōu)惠。

綜合上述優(yōu)惠政策內(nèi)容，我們大致可以將小規(guī)模納稅人可以享受的相關(guān)稅收優(yōu)惠總結(jié)成一張圖，如下所示：

需要補(bǔ)充說明的是，小規(guī)模納稅人也可以開3%專票，按3%計(jì)算繳納增值稅。

順便科普一下什么是小規(guī)模納稅人：

小規(guī)模納稅人是增值稅上的一個(gè)概念，為了兼顧企業(yè)規(guī)模小、利潤(rùn)水平較低、會(huì)計(jì)核算不健全的納稅主體，增值稅的納稅人區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

依據(jù)財(cái)稅[2018]33號(hào)，現(xiàn)行的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（應(yīng)稅銷售額）500萬元及以下。

結(jié)合國家稅務(wù)總局令第43號(hào)、增值稅暫行條例等規(guī)定，這里需要注意的是：

1、年應(yīng)稅銷售額并非是1月1日至12月31日這樣的一個(gè)自然年度，而是連續(xù)不超12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。

2、應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查差不銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。年應(yīng)稅銷售額超過500萬的，除特殊條件的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

但偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額等，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額。因此，特殊情況下，取得收入超500萬元不一定會(huì)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。

3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按小規(guī)模納稅人納稅。增值稅上的其他個(gè)人，即是自然人。

4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

5、年應(yīng)稅銷售額未超過500萬的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，是可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況，申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人的。

所謂會(huì)計(jì)核算健全，具體是指可以按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

但現(xiàn)行規(guī)定下，一般納稅人無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。如果想要轉(zhuǎn)為一般納稅人，應(yīng)考慮充分，避免因考慮不周而產(chǎn)生損失。

最后，以上內(nèi)容僅供一般參考，不作為實(shí)際操作依據(jù)。