解決稅務(wù)問題，還得是保險！

之前和大家講過，保險作為財(cái)富工具，有著許多大家意識不到，但非常管用的功能。

而大家最關(guān)心的收益，反而只是它的一部分而已。

比如說，保險在稅務(wù)方面的功能，其實(shí)就被低估了，它可能是解決稅務(wù)問題最好的方式，沒有之一。

最近有個比較熱門的話題，境外投資所得稅。

其實(shí)從月份開始，就有很多人反饋說，收到了一條短信，提醒他們要報海外的收入。

然后近期財(cái)經(jīng)博主貓筆刀分享了自己在港股的投資所獲收益，被要求補(bǔ)稅的事件，讓此事也被再次拿出來討論。

對于資產(chǎn)稅，大家可能還停留在遺產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅，這些只有高端大佬才會涉及到的。

但實(shí)際上，很多投資所得，包括房租等，本就是被納入稅收的范圍內(nèi)。

所以這篇文章，我就和大家分享下，有關(guān)資產(chǎn)稅的相關(guān)問題，還有保險在其中能扮演什么樣的角色。

先來說下，我們到底會收哪些稅。

具體我們得找專門的法案——《中華人民共和國個人所得稅法》。

法案在第六條列舉了九類應(yīng)稅所得，其中第六項(xiàng)規(guī)定利息、股息、紅利所得需要交稅。

按理說，投資的任何理財(cái)都是要交稅的，包括股票、基金、債券、海外置業(yè)等等。

其次，房子收的租金，也是要交稅的。

第七項(xiàng)，明確將“財(cái)產(chǎn)租賃所得”列為應(yīng)稅項(xiàng)目，涵蓋個人出租不動產(chǎn)取得的租金收入。

可以說，只要你拿一筆錢去做投資理財(cái)，基本避免不了交稅。

但可能很多朋友會疑惑，就是之前好像沒聽說，投資或當(dāng)房東會被收稅。

這主要是在執(zhí)行層面的問題。

我們其實(shí)從1980年，實(shí)施《個人所得稅法》以來，就確立了居民個人全球征稅原則。

但早期缺乏具體操作細(xì)節(jié)，例如境外所得范圍，它直到2020年3號公告才明確境外所得包括股息、資本利得等具體類型。

另外，比如租房所得稅，在征收過程中，很多房東為了避免收稅，會選擇不報租房交易，或者是給出一份低于實(shí)際價格的合同。

但去年以后，個人所得稅申報已經(jīng)進(jìn)行了完善，將財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息、股票、紅利增加等加入了納稅明細(xì)里，甚至CRS信息也支持自動導(dǎo)入了。

有關(guān)租房方面，最新公布的《住房租賃條例》，明確提出所租的房子要備案，讓房租收稅滿足基礎(chǔ)稅收要求。

至于投資所得，或者是境外投資。

這部分就由強(qiáng)大的CRS系統(tǒng)來記錄了。

CRS很多朋友可能覺得陌生，用大白話來講，他就是一個全球共享的金融信息庫。

要求參與國的金融機(jī)構(gòu)，交換個人和企業(yè)的金融賬戶信息，目的就是為了防止跨境逃稅的。

我們國家是在2018年正式加入的CRS，目前已經(jīng)有100多個國家加入到了這個系統(tǒng)中，只有個別國家或地區(qū)未加入。

比如泰國、朝鮮、伊朗、敘利亞，以及美國。

美國之所以不加入，是因?yàn)樗麄儽旧淼男畔⑹占到y(tǒng)更牛一些，叫作FATCA。

目前全球范圍內(nèi)至少91%的離岸金融中心，均處于CRS的覆蓋范圍之內(nèi)。

只要你有海外資產(chǎn)，且是中國稅務(wù)居民，就很難避開。

所以按照目前的形勢，對于房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅可能還需有一定時間。但投資所得稅，或者是租房收稅，已經(jīng)并不遙遠(yuǎn)了。

對于收稅這事，其他國家是怎么執(zhí)行的呢？

我查了下主流國家的收稅情況，主要分兩個層面說，資產(chǎn)所得稅和遺產(chǎn)稅。

先來看下美國。

相信大家應(yīng)該都看過這樣一句話，即世上只有兩件事是逃不過的：死亡和納稅”

美國的稅收系統(tǒng)非常的嚴(yán)密。

上面和大家講了，美國有著比CRS更進(jìn)階版的稅收系統(tǒng)，面向全球收稅。

對于資本所得，即買炒股、收租賺的錢，都要收稅，而且不分國界，無論是在美國，還是大洋彼岸的中國。

而且稅率還不低，根據(jù)投資長短，聯(lián)邦層面最多可征收20%，再加上州稅，可能更高。

接著，美國的遺產(chǎn)稅，也是面向富人征取的。

有著1000多萬的免征額度，但超過的部分，可按照最高40%的比例征稅。

對于有錢人，想要把錢傳給后代，確實(shí)要考慮高額稅率的損耗。

說完霸主美國，我們來聊聊鄰居日本。

日本對投資所得，也有明確的征稅比例。

1990年，日本將資本利得項(xiàng)目單獨(dú)列出，作為一類特殊的收入進(jìn)行征稅。

具體就是股票、房產(chǎn)這些。

對于股票、債券轉(zhuǎn)讓所得稅，可達(dá)到20%（15%所得稅加5%住民稅）。

其余房產(chǎn)和土地稅率，依據(jù)轉(zhuǎn)讓年限長短，稅率20%-40%左右。

除了資產(chǎn)所得稅，日本最為著名的是它高昂的遺產(chǎn)稅，最高一檔可達(dá)55%！

在日本，會偶爾傳出類似的新聞。有錢人過世，家人因付不起高額的遺產(chǎn)稅，不得不變賣家產(chǎn)，嚴(yán)重的甚至?xí)x擇放棄繼承權(quán)。

而且日本這個稅也不僅限于本國居民。

不是日本國籍，只要過去10年內(nèi)，在日本居住超過5年，就在納稅范圍內(nèi)，同時征稅區(qū)域也包括全球的資產(chǎn)。

日本對于海外資產(chǎn)的管控，也非常嚴(yán)格。

只要在海外擁有超過5000萬日元（約合240多萬人民幣）的資產(chǎn)，就需要向稅務(wù)部門提交一份詳細(xì)的國外資產(chǎn)報告書。

以上案例表明，表明在多數(shù)國家，資產(chǎn)所得稅和遺產(chǎn)稅已經(jīng)非常成熟。

那對于這些國家來說，應(yīng)對巨額的稅務(wù)問題，都有什么相對可以解決的辦法。

先以美國為例。

肖申克救贖里面，主角安迪，就是通過為獄警解決稅務(wù)方面的問題，而得到一些尊重。

可見解決稅務(wù)方面的需求，其實(shí)是美國工薪、中產(chǎn)以及有錢人都會關(guān)注的問題。

在美國，有錢人通常會使用大額的壽險，作為稅務(wù)規(guī)劃的核心工具。

因?yàn)閷τ趬垭U這個工具在設(shè)計(jì)中，有著天然的優(yōu)勢。

其一、對于現(xiàn)金價值增長過程中，是免稅的。

這意味著，只要資金保留在人壽保險中，它可以持續(xù)增長而不受稅收的影響。

其二、如果急用錢，通過保單貸款借出來用，這筆錢可以定義為貸款而非收入，可以作為一種獲得靈活性的方式，這部分也是免稅的。

其三、對于身故賠償金，是不收稅的。

這是最核心的一條，當(dāng)被保人不幸走了，受益人可以拿到一筆不交稅的身故賠償金。若非較大金額，通常不涉及遺產(chǎn)稅。

當(dāng)然，為了判定是真保險還是披著保險外衣的投資。美國也制定了“7702條款”。如果一款產(chǎn)品的現(xiàn)金價值增速過快，會被認(rèn)定為投資屬性，而失去稅收優(yōu)惠。

但無論如何，雖有限制，但保險在美國之于稅務(wù)方面的優(yōu)勢，還是顯而易見的。

接著呢，我們再來聊聊日本。 前面和大家講了，日本所面臨的高額遺產(chǎn)稅。

但同時，日本稅法對于人壽保險，有一個特殊的優(yōu)惠額度。

規(guī)定 “500萬日元 × 法定繼承人人數(shù)”的額度，這部分的身故理賠金，可以免于計(jì)入遺產(chǎn)總額。

大概就是24萬左右的人民幣?？雌饋聿欢?，但核心用法和美國一樣，主要就是利用壽險的杠桿，為繼承人準(zhǔn)備好一筆免收繼承稅的資金。

如果不用壽險，那如果傳承大額資產(chǎn)，比如1000萬人民幣左右，那在日本那就需要繼承人拿出大幾百萬的繼承稅。

這筆稅收，真不算是小數(shù)目。

對于富人來說，恐怕傳承到第三代，就因?yàn)榻徊黄鸲悾瑢?dǎo)致傳承結(jié)束了。

聊完國際，咱們把視角轉(zhuǎn)到本土。

在我們國家，如果涉及稅務(wù)方面，保險有什么優(yōu)勢呢？

先來香港保險。

這兩年來香港保險異常火爆，最引人注目的，自然是它許諾的動輒6%以上的預(yù)期收益。

但實(shí)際上，從一開始我就和大家強(qiáng)調(diào)，香港保險的功能，其實(shí)也是非常豐富的。

比如稅務(wù)方面的優(yōu)勢。

對于在海外的投資，目前我國的征稅標(biāo)準(zhǔn)，大概是參照這個表格。

在海外的工資收入，按照3%-45%累計(jì)稅率征收。

其它投資收益包括應(yīng)稅收入，都一律按照20%的稅率。

那這里面就涉及到了，香港保險分紅部分，要收稅嘛？

具體是否收稅，我們要結(jié)合保單的性質(zhì)，詳細(xì)分析一下。

長期分紅險，會涉及以下這幾筆錢。

其一、重疾/身故理賠金：這筆錢的性質(zhì)是“保險賠款”；

這部分不用糾結(jié)，對于“保險賠款”，個稅法條明確規(guī)定，保險賠款免納個人所得稅。這一條是鐵律，清晰無誤。

接著我們來來看可能涉及爭議的部分，保單分紅/收益。

上文提到，對于紅利，是要交20%的稅。

那保單分紅算在這個紅利里面呢？

我翻閱了大量資料，也咨詢了專業(yè)人士，目前的結(jié)論是：不算！

為什么？

因?yàn)槎惙▽?shí)施條例里對“利息、股息、紅利所得”的定義是，指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的所得。

而作為投保人，和保險公司之間是保險合同關(guān)系，既不是保險公司的股東（沒有股權(quán)），也不是債主（沒有債權(quán)）。

投保人拿到的分紅，是基于保險合同的約定，來源于保險公司經(jīng)營相關(guān)賬戶的“三差”（死差、費(fèi)差、利差）盈余分配。

所以，從法理上看，保單分紅不屬于稅法定義的應(yīng)稅“紅利”。

之前《每日經(jīng)濟(jì)新聞》的記者也采訪過國家稅務(wù)總局的科研所，得到的答復(fù)是：目前對保單分紅是否繳稅，尚無專門規(guī)定，暫不征收至于未來還不確定。

所以，劃重點(diǎn)來了：

在當(dāng)下的規(guī)則下，香港保單即便被CRS查明，暫時是無需像投資股票那樣需要征收投資所得稅。

并且，后續(xù)就算征稅了，也要區(qū)分具體的保單。

保險作為身故賠償金，在稅務(wù)方面的優(yōu)勢，是不言而喻的。

接著我們聊聊內(nèi)地保險。

內(nèi)地保單，在稅務(wù)方面，有著直接和間接兩部分優(yōu)勢。

先來說直接抵扣部分。

這個包括我們和大家介紹過的稅優(yōu)健康險和個人養(yǎng)老金。

稅優(yōu)健康險，就是我們可以買了抵稅的保障型產(chǎn)品，主要是百萬醫(yī)療、防癌醫(yī)療險。

每年的抵稅額度是2400元，購買后即可抵稅。

個人養(yǎng)老金可抵扣的額度會更高一些，每年1萬2。

同樣是，可用于抵稅，對于高收入人群，比如納稅比例超過20%以上的，想存養(yǎng)老金的，節(jié)稅效果還是比較大的。

另外在間接節(jié)稅方面，這個其實(shí)和上面分析香港是一致的道理。

對于身故理賠金、重疾理賠金，這些都是明確免稅的，不可動搖的價值。

另外對于分紅部分。

從法理上看，也完全不屬于稅法定義的應(yīng)稅“紅利”。

總體來說，面對被征收的投資所得稅，保險在這方面，有著非常大的優(yōu)勢?？梢院侠磉\(yùn)用，起到應(yīng)有的節(jié)稅效果。

對于未來，我們可能征收的遺產(chǎn)稅或者是資產(chǎn)稅。

這個結(jié)合美國、日本的情況，長期壽險也是為數(shù)不多能應(yīng)對高額遺產(chǎn)稅的工具。

最后希望通過這篇文章，讓大家明白，保險在合理規(guī)避債務(wù)、避稅，保全資產(chǎn)，以及傳承方面的功能，是被大大低估的。

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