中勤萬信會(huì)計(jì)師事務(wù)所收監(jiān)管函，因?yàn)檫@4個(gè)方面審計(jì)不到位！

前言

各位小伙伴們，大家好呀！

監(jiān)管部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。

我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車的地方。

本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列！

警示函

01未對(duì)臨近期末的大額異常回款方式保持職業(yè)懷疑

未對(duì)廣州云碩科技發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱廣州云碩）2019年末以債務(wù)重組方式沖銷某客戶大額應(yīng)收賬款，交易對(duì)手方之一為廣州云碩原實(shí)際控制人的異常情況保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑；

未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序了解上述債務(wù)重組的商業(yè)合理性及相關(guān)銷售收入的真實(shí)性。

02未關(guān)注存貨采購入庫時(shí)點(diǎn)與合同約定存在重大差異

2019年營業(yè)成本細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，未執(zhí)行審計(jì)程序了解某供應(yīng)商存貨采購入庫時(shí)間與合同約定時(shí)間存在重大差異的原因并核實(shí)相關(guān)交易的真實(shí)性。

03函證控制執(zhí)行不到位

2017年對(duì)應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序時(shí)，未關(guān)注個(gè)別客戶底稿記錄的發(fā)函地址與快遞單收件地址、工商注冊(cè)地址均不一致的原因，底稿也未留存該客戶回函的快遞單據(jù)。

04部分底稿記錄錯(cuò)誤

2017年收入底稿《營業(yè)收入前十名明細(xì)表》對(duì)部分客戶使用錯(cuò)誤稅率計(jì)算不含稅收入金額，導(dǎo)致該表格銷售收入與營業(yè)收入審定數(shù)存在矛盾。

聲明

信息來源：深圳監(jiān)管局/有刪減

由一墨財(cái)經(jīng)公眾號(hào)梳理并發(fā)布，如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)標(biāo)明完整出處，謝謝！