2人被抓、一處倉(cāng)庫(kù)被查封.. 剛剛，一起超1.5億VAT欺詐案浮出水面

"涉嫌VAT欺詐與貨物走私后又2人被逮捕！"
出品 | 直擊跨境 作者 | 陳烈

文章分類：直擊跨境出海

這是直擊跨境的第1061篇原創(chuàng)文章，本文1856字，閱讀約1.9分鐘。

牽扯上億VAT欺詐和走私案件后被逮捕！

隨著一起涉案超1.5億元人民幣的VAT欺詐與走私案浮出水面后，目前已經(jīng)有2人被逮捕、同時(shí)還有一處堆放貨物的倉(cāng)庫(kù)被當(dāng)?shù)貓?zhí)法機(jī)構(gòu)查封...

近日，在一次針對(duì)1億歐元增值稅欺詐及從中國(guó)走私貨物的搜查、扣押和逮捕行動(dòng)中，歐洲執(zhí)法機(jī)構(gòu)在意大利佛羅倫薩等地正式查封了一處保稅倉(cāng)，隨后帶走了2名涉嫌被卷入案件的當(dāng)事人。

▲圖源網(wǎng)絡(luò)，侵刪

從歐盟檢察官辦公室（EPPO）最早于2025年11月19日通報(bào)的情況來(lái)看，這起代號(hào)名為Broken Wall（中文名為破墻）的調(diào)查和搜查行動(dòng)一共查出了大約1900萬(wàn)歐元（約合1.56億元人民幣）的賬面金額。

如今這起涉案超1.5億元的VAT欺詐與走私案利用的走私、以及偷逃VAT增值稅的策略非常簡(jiǎn)單，在直擊跨境看來(lái)完全可以用“CP42”和“CP45”這2個(gè)詞語(yǔ)進(jìn)行完美概括。

首先，是被警方逮捕的當(dāng)事人和關(guān)聯(lián)企業(yè)從國(guó)內(nèi)進(jìn)口相關(guān)貨物后，再通過(guò)標(biāo)注“將轉(zhuǎn)運(yùn)到歐盟其它成員國(guó)”利用歐盟海關(guān)程序CP42這種“延遲繳稅”機(jī)制，暫緩繳納進(jìn)口VAT。

緊接著，相關(guān)從國(guó)內(nèi)進(jìn)口、且通過(guò)CP42名義暫緩繳納進(jìn)口VAT的貨物被不法分子存放在了VAT倉(cāng)庫(kù)（CP45）內(nèi)，又通過(guò)空殼公司和虛假單據(jù)在本地流轉(zhuǎn)最終實(shí)現(xiàn)少繳或免繳VAT的目的。

總結(jié)來(lái)說(shuō)，不法分子借著這兩項(xiàng)本意是幫助歐盟企業(yè)減輕資金壓力的制度，利用時(shí)間差把其變成了監(jiān)管漏洞和逃稅工具。

何為歐盟海關(guān)CP42和CP45程序？

不過(guò)在EPPO深入調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，相關(guān)涉事企業(yè)主要利用CP42這種“延遲繳稅”的機(jī)制和CP45類似VAT倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行少繳或免繳VAT的策略也非常簡(jiǎn)單。

據(jù)直擊跨境了解到CP42這種“延遲繳稅”機(jī)制具體可以分為6個(gè)步驟：

1）貨物抵達(dá)歐盟入境國(guó)

2）提交進(jìn)口申報(bào)(使用42程序代碼)

3）貨物進(jìn)入短期倉(cāng)庫(kù)存放(短暫停留)

4）基于目的國(guó)VAT號(hào)申請(qǐng)進(jìn)口國(guó)VAT免稅

5）貨物從入口國(guó)運(yùn)輸至目的國(guó)

6）在目的國(guó)申報(bào)并繳納增值稅(VAT)

▲圖源網(wǎng)絡(luò)，侵刪

當(dāng)然在直擊跨境看來(lái)，這里面有一個(gè)細(xì)節(jié)點(diǎn)就是這批從國(guó)內(nèi)進(jìn)口到意大利的貨物，盡管利用了歐盟CP42這種“延遲繳稅”機(jī)制，但相關(guān)貨物壓根就沒(méi)有出口到其他歐盟國(guó)家而是直接在意大利境內(nèi)銷售，這樣就完全規(guī)避了本應(yīng)繳納的相關(guān)VAT稅款。

那么再具體來(lái)來(lái)看，何為歐盟海關(guān)CP45？

大家其實(shí)也可以理解成為一種所謂的“VAT倉(cāng)庫(kù)”，CP45機(jī)制具體也可以分為以下6個(gè)步驟：

1）貨物抵達(dá)歐盟入境國(guó)

2）提交海關(guān)保稅倉(cāng)申報(bào)(使用45程序代碼)

3）貨物存入海關(guān)保稅倉(cāng)(允許長(zhǎng)期存儲(chǔ))

4）基于目的國(guó)VAT號(hào)申請(qǐng)進(jìn)口國(guó)VAT免稅

5）關(guān)稅與增值稅在倉(cāng)儲(chǔ)期間暫停征收

6）貨物從保稅倉(cāng)提離并進(jìn)入自由流通(繳稅)，或選擇再出口

所以在總結(jié)下，歐盟海關(guān)程序CP42是一種“延遲繳稅”的機(jī)制，當(dāng)貨物從歐盟外進(jìn)口，還要運(yùn)往另一個(gè)歐盟國(guó)家時(shí)，可以暫緩繳納進(jìn)口VAT；而歐盟海關(guān)程序CP45則允許貨物在倉(cāng)庫(kù)里先不交稅，等正式出庫(kù)再結(jié)算。

▲圖源網(wǎng)絡(luò)，侵刪

換句話來(lái)說(shuō)，這起代號(hào)名為Broken Wall的行動(dòng)就是為了響應(yīng)和配合歐盟檢察官辦公室（EPPO）等稅務(wù)和執(zhí)法機(jī)構(gòu)，以此來(lái)持續(xù)打擊那些想要靠VAT欺詐與走私等“走捷徑”方式非法牟利的跨境賣(mài)家。

最終更是為了堵上歐盟海關(guān)部分程序潛在的漏洞和空子！

而面對(duì)部分企業(yè)欲鉆歐盟海關(guān)程序空子進(jìn)行大幅牟利，此次執(zhí)法機(jī)構(gòu)在意大利的佛羅倫薩展開(kāi)的搜查行動(dòng)目的也非常明確，所以目前國(guó)內(nèi)正在出海歐盟市場(chǎng)的跨境賣(mài)家一定要趕緊合規(guī)了。

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