浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監管部門對會計師事務所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學習材料。
我們不僅可以從中一探監管部門重點關注的領域，還能窺見那些行業老司機也常翻車的地方。
本期繼續更新《跟著證監會學審計》系列！
警示函
01內部控制審計程序執行不到位
未充分了解集團層面對重要境外子公司的控制情況。
02收入相關審計程序執行不到位
1、福瑞股份藥品銷售出庫即確認收入，導致2023年年報提前確認收入288.10萬元，影響了定期報告的準確性，未能充分關注并恰當評價收入確認政策。
2、福瑞股份未合理估計藥品銷售合同中存在銷售折讓、銷售返利等可變對價，以全額確認收入，支付給客戶銷售折讓、銷售返利等可變對價時沖減銷售收入，未能執行充分審計程序關注可變對價事項。
03研發費用資本化審計程序不到位
研發費用資本化審計證據僅有項目結案報告和境外會計師訪談記錄，未附其他技術可行性證據，審計證據不充分。
04存貨審計監盤程序執行不到位
未實施觀察管理層制訂盤點程序的執行情況，未評價管理層用以記錄和控制存貨盤點結果的指令和程序。
05在建工程減值審計程序執行不到位
在建工程福瑞健康科技園項目2023年期末余額1.90億元，占總資產比例7.17%，未執行資產減值相關的審計程序。
聲明
信息來源：內蒙古監管局/有刪減
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