浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監管部門對會計師事務所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學習材料。
我們不僅可以從中一探監管部門重點關注的領域，還能窺見那些行業老司機也常翻車的地方。
本期繼續更新《跟著證監會學審計》系列！
警示函
01初步業務活動執行不到位
在與前任注冊會計師溝通的環節，你所在尚未完成必要溝通程序且未獲得任何答復的情況下，即作出業務承接結論。
第二次溝通函寄出時間晚于結論形成日期。
02風險評估程序不到位
1、與收入相關的風險評估程序不到位。
2、未充分了解被審計單位內部控制活動。
3、存在穿行測試樣本引用控制測試樣本的情況。
03控制測試不到位
1、未識別部分控制測試樣本偏離控制的情況。
2、部分控制測試抽樣總體不完整。
3、底稿記錄不完整。
04實質性程序不到位
1、與收入相關的實質性程序不到位。
2、套期業務的實質性程序不到位。
聲明
信息來源：海南監管局/有刪減
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