獲“優(yōu)秀”結(jié)項！他們讓國企數(shù)字化“風控”不失控

“成 果”

ZJUSOM

日前，全國哲學社會科學工作辦公室正式公布了2025年12月國家社會科學基金年度項目結(jié)項結(jié)果。浙江大學此次共有五個項目成功結(jié)項，其中，由浙江大學管理學院財務(wù)與會計學系陳俊教授主持完成的國家社會科學基金重點項目——“數(shù)字化背景下國有企業(yè)風險管理創(chuàng)新研究”獲評“優(yōu)秀”，成為浙大此次唯一獲評“優(yōu)秀”的項目。

據(jù)悉，全國哲學社會科學工作辦公室2025年12月共驗收了633個年度項目結(jié)項申請，其中僅有63個項目獲結(jié)項“優(yōu)秀”。

浙大社科院公布名單截圖

國家社會科學基金重點項目支持學者們圍繞黨和國家工作大局、經(jīng)濟社會發(fā)展重要理論和實踐問題、哲學社會科學重要基礎(chǔ)和前沿問題開展原創(chuàng)性研究，鼓勵學科交叉。陳俊教授團隊此次獲結(jié)項“優(yōu)秀”的項目，正是面向國家經(jīng)濟社會發(fā)展需求，聚焦數(shù)字化背景下國有企業(yè)風險管理創(chuàng)新難題開展研究。

該項目從頂層設(shè)計和具體研究兩個層次，遵循“情境分析→問題需求→理論研究→路徑研究→應(yīng)用研究”的邏輯順序展開，產(chǎn)出了一系列兼具學術(shù)價值與實踐影響力的創(chuàng)新成果，為我國數(shù)字化驅(qū)動國有企業(yè)風險管理創(chuàng)新貢獻了重要智慧。

項目負責人簡介

陳俊

浙江大學管理學院財務(wù)與會計學系教授，博士生導師。研究方向：會計審計與內(nèi)部控制、財務(wù)信息披露與資本市場、財務(wù)智能化。

國有企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型與風險管理創(chuàng)新，關(guān)系到我國經(jīng)濟發(fā)展與現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)的進程。那么該項目發(fā)現(xiàn)了數(shù)字化背景下國有企業(yè)風險管理存在的哪些現(xiàn)實難題？開展了怎樣有貢獻力的研究？產(chǎn)出了哪些有價值的成果？

本期【成果】專題，逐一為您揭曉。

01

深入一線調(diào)研、構(gòu)建理論框架，

項目團隊開展多維度研究

“原油寶穿倉事件”、永煤控股10億債務(wù)違約事件、華融集團系統(tǒng)性腐敗案.......盡管近年來國有企業(yè)從無到有、從簡單到復雜、從被動到主動，逐步構(gòu)建起了貼合自身發(fā)展需求的風險管理體系，但仍頻繁出現(xiàn)風險失控的情況。

這表明，傳統(tǒng)以計劃、時間控制、過程控制、結(jié)果控制為核心的線性風險管理模式已難以滿足當前企業(yè)風險管理需求，亟需構(gòu)建更為敏捷、智能且各部門協(xié)同參與的風險管理模式。

數(shù)字化時代的到來為此帶來了前所未有的機遇，但也帶來了新的挑戰(zhàn)。為全面厘清了數(shù)字化背景下國有企業(yè)風險管理當前存在創(chuàng)新難題，項目團隊多次深入浙江省國貿(mào)集團、浙江省交通投資集團、浙能集團、物產(chǎn)中大、海康威視等國有企業(yè)和華為、每刻科技、雙環(huán)傳動等數(shù)字化領(lǐng)先民營企業(yè)開展了實地調(diào)研。

結(jié)果發(fā)現(xiàn)

借助云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字技術(shù)，國有企業(yè)能實現(xiàn)對風險的實時監(jiān)控與預(yù)警，提升風險管理的準確性和及時性。但數(shù)字化轉(zhuǎn)型與企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境、資源稟賦、技術(shù)能力以及戰(zhàn)略選擇相互交織，伴生風險隨之而來。

同時，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項系統(tǒng)工程，需要大量資金投入，一旦失敗，可能使企業(yè)陷入資金困境甚至破產(chǎn)境地。

陳俊帶領(lǐng)項目團隊深入企業(yè)調(diào)研

然而學術(shù)界長期以來缺乏對數(shù)字化背景下國有企業(yè)風險管理創(chuàng)新機制的系統(tǒng)研究與探討。

在此背景下，項目團隊就上述難題展開深入研究，最終構(gòu)建起了數(shù)字化背景下國有企業(yè)風險管理創(chuàng)新的理論分析框架，并通過實證研究、案例分析、對策研究等，為數(shù)字化背景下國有企業(yè)風險管理創(chuàng)新貢獻智慧。

成果一

構(gòu)建理論分析框架

項目團隊認為，在數(shù)字化復雜情境下，國有企業(yè)風險管理應(yīng)打破“開發(fā)”與“探索”割裂的分析范式，構(gòu)建“開發(fā)”與“探索”相平衡的雙元能力。為此，他們基于雙元能力理論，構(gòu)建了數(shù)字化背景下國有企業(yè)風險管理的雙元能力理論分析框架。

該框架指出，數(shù)字化對國有企業(yè)風險管理的作用主要體現(xiàn)在兩個方面：一是開發(fā)與賦能。數(shù)字化轉(zhuǎn)型幫助企業(yè)對現(xiàn)有資源和當前優(yōu)勢進行開發(fā)和挖掘，推動風險管理創(chuàng)新，提升風險管控的效率和效果，進而實現(xiàn)風險管理賦能；二是探索與應(yīng)對。數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程伴生著新風險，這要求企業(yè)探索伴生風險的性質(zhì)與規(guī)律等，進而有效應(yīng)對風險。

成果二

以實證研究驗證關(guān)系

基于上述框架，項目團隊通過實證研究驗證了數(shù)字化轉(zhuǎn)型與四個重要風險——腐敗風險、合規(guī)風險、網(wǎng)絡(luò)安全風險、現(xiàn)金流風險之間的關(guān)系，結(jié)果發(fā)現(xiàn)：

第一，數(shù)字化轉(zhuǎn)型通過增強外部監(jiān)督效能、提升企業(yè)治理透明度、提高內(nèi)部控制水平，有效降低國有企業(yè)腐敗風險。第二，數(shù)字化轉(zhuǎn)型通過強化內(nèi)部治理、推行流程自動化、提升信息透明度，有效降低國有企業(yè)合規(guī)風險。第三，數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動數(shù)據(jù)、應(yīng)用與服務(wù)等資源向云端遷移，并與外部生態(tài)系統(tǒng)深度融合，這種開放性和互聯(lián)性致使國有企業(yè)面臨更加復雜多變的網(wǎng)絡(luò)安全威脅，如數(shù)據(jù)泄露、網(wǎng)絡(luò)攻擊和系統(tǒng)癱瘓等。第四，數(shù)字化轉(zhuǎn)型可能加大資金壓力，若現(xiàn)金流管理不當，會加劇資金鏈緊張，為國有企業(yè)帶來現(xiàn)金流風險。

成果三

以案例分析揭示創(chuàng)新實踐

項目團隊通過三個案例分析剖析了國有企業(yè)風險管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的具體實踐方案和優(yōu)化風險管理效能的具體機制。三個案例分別闡述了數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下國有企業(yè)“一步到位”的全面性風險管理變革實踐；數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下國有企業(yè)“分步式”持續(xù)優(yōu)化實踐；國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型伴生風險的識別、評價與應(yīng)對。

成果四

為政府與企業(yè)提出政策建議

為助力數(shù)字化驅(qū)動國有企業(yè)風險管理創(chuàng)新，項目團隊不僅構(gòu)建了基于雙元能力模型的數(shù)字化國有企業(yè)風險管理評級體系，同時還提出了數(shù)字化驅(qū)動國有企業(yè)風險管理模式創(chuàng)新的政策建議。

對政府而言

建議完善政策框架，明確數(shù)字化轉(zhuǎn)型監(jiān)管標準；加強網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)管，保障數(shù)字化轉(zhuǎn)型安全；提供資金支持，優(yōu)化數(shù)字化轉(zhuǎn)型的財政利用；培養(yǎng)數(shù)字化人才、優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)；推進行業(yè)合作與共享、促進數(shù)字化轉(zhuǎn)型成果的協(xié)同效應(yīng)。

對國有企業(yè)而言

一方面，應(yīng)充分利用數(shù)字化轉(zhuǎn)型優(yōu)化風險管理，注重數(shù)字化治理體系的重構(gòu)與優(yōu)化，技術(shù)驅(qū)動的風險識別與控制以及全員參與的數(shù)字化風險文化建設(shè)。

另一方面，應(yīng)積極應(yīng)對數(shù)字化轉(zhuǎn)型伴生風險，構(gòu)建動態(tài)化的網(wǎng)絡(luò)安全防控體系，構(gòu)建靈活的資金管理與風險緩釋機制，強化數(shù)字化應(yīng)急響應(yīng)能力，構(gòu)建智能化的風險管理平臺。

圖片來源：千庫網(wǎng)

02

賦能風險管理創(chuàng)新與人才培養(yǎng)，

項目成果為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展保駕護航

在陳俊團隊共同努力下，該項目最終形成了23萬字最終成果書稿、9篇論文、2篇政策報告、2本專著與教材、6篇研究報告、3篇案例等一大批有貢獻力、影響力的成果，多項成果發(fā)表于國內(nèi)外權(quán)威期刊，入選政策成果、國家高端智庫課題，并獲優(yōu)秀教學案例獎。

項目團隊發(fā)表在《管理世界》上的論文截圖

這些成果極具理論與實踐價值，且大大賦能數(shù)字化時代下的智能財務(wù)人才培養(yǎng)。

理論價值層面

該項目在“數(shù)字化國有企業(yè)風險管理領(lǐng)域理論研究處于空白狀態(tài)、現(xiàn)有研究內(nèi)容呈現(xiàn)碎片化特征”的背景下，系統(tǒng)構(gòu)建了數(shù)字化背景下國有企業(yè)風險管理的雙元能力理論分析框架。該框架為后續(xù)研究清晰界定研究問題的核心內(nèi)容、范圍與邊界提供了系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和邏輯基礎(chǔ)，具有重要的范式轉(zhuǎn)換價值。

同時，該項目全面分析了數(shù)字化背景下我國國有企業(yè)的風險和風險管理，并結(jié)合其特殊風險特征和管理需求系統(tǒng)揭示了數(shù)字化轉(zhuǎn)型增進國有企業(yè)風險管理的機制，且深入分析和實證檢驗了國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型伴生風險特性和產(chǎn)生機制，這不僅深化與補充了國有企業(yè)風險管理相關(guān)研究，還開創(chuàng)了數(shù)字化轉(zhuǎn)型對風險管理負面效應(yīng)的研究新范式。

實踐價值層面

該項目不僅為國有企業(yè)風險管理提供了實踐指導，也為政府和相關(guān)部門提供政策設(shè)計和政策支持。項目設(shè)定了明確的風險管理目標，創(chuàng)新了風險評估指標，通過數(shù)控平臺和智能管控手段實現(xiàn)了對風險的實時監(jiān)控和預(yù)警，這些創(chuàng)新方法有助于國有企業(yè)在數(shù)字化背景下更好地應(yīng)對各種風險挑戰(zhàn)，提升風險管理的效率和效果。

同時，項目利用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，構(gòu)建了國有企業(yè)風險實時監(jiān)督和預(yù)警體系，以及國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的“開發(fā)能力”和“探索能力”動態(tài)平衡評價體系，通過這些體系的構(gòu)建，政府和相關(guān)部門可以更有效地監(jiān)督和管理國有企業(yè)的風險，為企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供政策支持和保障。

如項目團隊根據(jù)內(nèi)控五要素設(shè)計開發(fā)，連續(xù)多年編寫發(fā)布的《浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報告》，該報告助力推動企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，防范重大風險，受到監(jiān)管機構(gòu)、上市公司、媒體和社會各界的廣泛關(guān)注；項目成果《當前我國會計行業(yè)發(fā)展情況、存在的問題及對策建議》和《關(guān)于應(yīng)對跨境數(shù)字稅挑戰(zhàn) 保障數(shù)字經(jīng)濟健康發(fā)展的建議》分別被《觀點摘編》和《改革內(nèi)參》采納。

《2025浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報告》

（點擊圖片查看報告詳情）

人才培養(yǎng)賦能層面

該項目編寫了國內(nèi)首本融合最新原創(chuàng)理論與前沿實踐、商學與科技交叉融合的立體化數(shù)字教材——《智能財務(wù)導論》，彌補了當前智能財務(wù)相關(guān)專業(yè)導論式教材的空白，助力培養(yǎng)國家緊缺的智能財務(wù)復合型人才。

書籍封面

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同時，項目撰寫了多篇賦能智能財務(wù)復合型人才培養(yǎng)的優(yōu)秀教學案例，并基于原創(chuàng)理論與大語言模型技術(shù)自主研發(fā)全國首個開源財會大模型“智海—大禹”，為培育智能財務(wù)復合型人才構(gòu)建了可靠的技術(shù)支撐和高效前沿的教學應(yīng)用平臺。

“智海-大禹”財會大模型發(fā)布現(xiàn)場

（點擊圖片了解大模型詳情）

國有企業(yè)是國民經(jīng)濟的關(guān)鍵支柱。“十五五”規(guī)劃建議提出，推進國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，增強國有企業(yè)核心功能、提升核心競爭力。可見，國有企業(yè)在助推國家邁向現(xiàn)代化方面肩負重要使命，而要擔起這些使命，國有企業(yè)需緊抓新一輪科技革命帶來的機遇，以“數(shù)字化風險管理創(chuàng)新”保障企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。陳俊團隊這一項目所產(chǎn)出的系列研究成果，不僅回應(yīng)了數(shù)字化背景下國有企業(yè)的風險管理創(chuàng)新需求，為其提供了重要的實踐指導與智庫支持，同時也加速了中國企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程，為國家經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展貢獻了重要智慧。

回應(yīng)現(xiàn)實需求、服務(wù)國家戰(zhàn)略是浙大管院自創(chuàng)立以來始終踐行的使命，進入“十五五”時期，管院將進一步以有貢獻力、影響力的科研，持續(xù)為中國式現(xiàn)代化建設(shè)添磚加瓦。

編輯排版：段婷

審核：佟慶、陳俊