獲“優(yōu)秀”結(jié)項(xiàng)！他們讓國企數(shù)字化“風(fēng)控”不失控

“成 果”

ZJUSOM

日前，全國哲學(xué)社會(huì)科學(xué)工作辦公室正式公布了2025年12月國家社會(huì)科學(xué)基金年度項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)結(jié)果。浙江大學(xué)此次共有五個(gè)項(xiàng)目成功結(jié)項(xiàng)，其中，由浙江大學(xué)管理學(xué)院財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)學(xué)系陳俊教授主持完成的國家社會(huì)科學(xué)基金重點(diǎn)項(xiàng)目——“數(shù)字化背景下國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新研究”獲評(píng)“優(yōu)秀”，成為浙大此次唯一獲評(píng)“優(yōu)秀”的項(xiàng)目。

據(jù)悉，全國哲學(xué)社會(huì)科學(xué)工作辦公室2025年12月共驗(yàn)收了633個(gè)年度項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)申請(qǐng)，其中僅有63個(gè)項(xiàng)目獲結(jié)項(xiàng)“優(yōu)秀”。

浙大社科院公布名單截圖

國家社會(huì)科學(xué)基金重點(diǎn)項(xiàng)目支持學(xué)者們圍繞黨和國家工作大局、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重要理論和實(shí)踐問題、哲學(xué)社會(huì)科學(xué)重要基礎(chǔ)和前沿問題開展原創(chuàng)性研究，鼓勵(lì)學(xué)科交叉。陳俊教授團(tuán)隊(duì)此次獲結(jié)項(xiàng)“優(yōu)秀”的項(xiàng)目，正是面向國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求，聚焦數(shù)字化背景下國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新難題開展研究。

該項(xiàng)目從頂層設(shè)計(jì)和具體研究兩個(gè)層次，遵循“情境分析→問題需求→理論研究→路徑研究→應(yīng)用研究”的邏輯順序展開，產(chǎn)出了一系列兼具學(xué)術(shù)價(jià)值與實(shí)踐影響力的創(chuàng)新成果，為我國數(shù)字化驅(qū)動(dòng)國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新貢獻(xiàn)了重要智慧。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簡介

陳俊

浙江大學(xué)管理學(xué)院財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)學(xué)系教授，博士生導(dǎo)師。研究方向：會(huì)計(jì)審計(jì)與內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)信息披露與資本市場(chǎng)、財(cái)務(wù)智能化。

國有企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型與風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新，關(guān)系到我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)的進(jìn)程。那么該項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)了數(shù)字化背景下國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的哪些現(xiàn)實(shí)難題？開展了怎樣有貢獻(xiàn)力的研究？產(chǎn)出了哪些有價(jià)值的成果？

本期【成果】專題，逐一為您揭曉。

01

深入一線調(diào)研、構(gòu)建理論框架，

項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)開展多維度研究

“原油寶穿倉事件”、永煤控股10億債務(wù)違約事件、華融集團(tuán)系統(tǒng)性腐敗案.......盡管近年來國有企業(yè)從無到有、從簡單到復(fù)雜、從被動(dòng)到主動(dòng)，逐步構(gòu)建起了貼合自身發(fā)展需求的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但仍頻繁出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)失控的情況。

這表明，傳統(tǒng)以計(jì)劃、時(shí)間控制、過程控制、結(jié)果控制為核心的線性風(fēng)險(xiǎn)管理模式已難以滿足當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求，亟需構(gòu)建更為敏捷、智能且各部門協(xié)同參與的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

數(shù)字化時(shí)代的到來為此帶來了前所未有的機(jī)遇，但也帶來了新的挑戰(zhàn)。為全面厘清了數(shù)字化背景下國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)前存在創(chuàng)新難題，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)多次深入浙江省國貿(mào)集團(tuán)、浙江省交通投資集團(tuán)、浙能集團(tuán)、物產(chǎn)中大、海康威視等國有企業(yè)和華為、每刻科技、雙環(huán)傳動(dòng)等數(shù)字化領(lǐng)先民營企業(yè)開展了實(shí)地調(diào)研。

結(jié)果發(fā)現(xiàn)

借助云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字技術(shù)，國有企業(yè)能實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控與預(yù)警，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。但數(shù)字化轉(zhuǎn)型與企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境、資源稟賦、技術(shù)能力以及戰(zhàn)略選擇相互交織，伴生風(fēng)險(xiǎn)隨之而來。

同時(shí)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要大量資金投入，一旦失敗，可能使企業(yè)陷入資金困境甚至破產(chǎn)境地。

陳俊帶領(lǐng)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)深入企業(yè)調(diào)研

然而學(xué)術(shù)界長期以來缺乏對(duì)數(shù)字化背景下國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新機(jī)制的系統(tǒng)研究與探討。

在此背景下，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)就上述難題展開深入研究，最終構(gòu)建起了數(shù)字化背景下國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新的理論分析框架，并通過實(shí)證研究、案例分析、對(duì)策研究等，為數(shù)字化背景下國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新貢獻(xiàn)智慧。

成果一

構(gòu)建理論分析框架

項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)認(rèn)為，在數(shù)字化復(fù)雜情境下，國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)打破“開發(fā)”與“探索”割裂的分析范式，構(gòu)建“開發(fā)”與“探索”相平衡的雙元能力。為此，他們基于雙元能力理論，構(gòu)建了數(shù)字化背景下國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的雙元能力理論分析框架。

該框架指出，數(shù)字化對(duì)國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是開發(fā)與賦能。數(shù)字化轉(zhuǎn)型幫助企業(yè)對(duì)現(xiàn)有資源和當(dāng)前優(yōu)勢(shì)進(jìn)行開發(fā)和挖掘，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新，提升風(fēng)險(xiǎn)管控的效率和效果，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理賦能；二是探索與應(yīng)對(duì)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程伴生著新風(fēng)險(xiǎn)，這要求企業(yè)探索伴生風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)與規(guī)律等，進(jìn)而有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

成果二

以實(shí)證研究驗(yàn)證關(guān)系

基于上述框架，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)通過實(shí)證研究驗(yàn)證了數(shù)字化轉(zhuǎn)型與四個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)——腐敗風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，結(jié)果發(fā)現(xiàn)：

第一，數(shù)字化轉(zhuǎn)型通過增強(qiáng)外部監(jiān)督效能、提升企業(yè)治理透明度、提高內(nèi)部控制水平，有效降低國有企業(yè)腐敗風(fēng)險(xiǎn)。第二，數(shù)字化轉(zhuǎn)型通過強(qiáng)化內(nèi)部治理、推行流程自動(dòng)化、提升信息透明度，有效降低國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。第三，數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動(dòng)數(shù)據(jù)、應(yīng)用與服務(wù)等資源向云端遷移，并與外部生態(tài)系統(tǒng)深度融合，這種開放性和互聯(lián)性致使國有企業(yè)面臨更加復(fù)雜多變的網(wǎng)絡(luò)安全威脅，如數(shù)據(jù)泄露、網(wǎng)絡(luò)攻擊和系統(tǒng)癱瘓等。第四，數(shù)字化轉(zhuǎn)型可能加大資金壓力，若現(xiàn)金流管理不當(dāng)，會(huì)加劇資金鏈緊張，為國有企業(yè)帶來現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

成果三

以案例分析揭示創(chuàng)新實(shí)踐

項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)通過三個(gè)案例分析剖析了國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的具體實(shí)踐方案和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理效能的具體機(jī)制。三個(gè)案例分別闡述了數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下國有企業(yè)“一步到位”的全面性風(fēng)險(xiǎn)管理變革實(shí)踐；數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下國有企業(yè)“分步式”持續(xù)優(yōu)化實(shí)踐；國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型伴生風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)。

成果四

為政府與企業(yè)提出政策建議

為助力數(shù)字化驅(qū)動(dòng)國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)不僅構(gòu)建了基于雙元能力模型的數(shù)字化國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)級(jí)體系，同時(shí)還提出了數(shù)字化驅(qū)動(dòng)國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式創(chuàng)新的政策建議。

對(duì)政府而言

建議完善政策框架，明確數(shù)字化轉(zhuǎn)型監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)管，保障數(shù)字化轉(zhuǎn)型安全；提供資金支持，優(yōu)化數(shù)字化轉(zhuǎn)型的財(cái)政利用；培養(yǎng)數(shù)字化人才、優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)；推進(jìn)行業(yè)合作與共享、促進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型成果的協(xié)同效應(yīng)。

對(duì)國有企業(yè)而言

一方面，應(yīng)充分利用數(shù)字化轉(zhuǎn)型優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理，注重?cái)?shù)字化治理體系的重構(gòu)與優(yōu)化，技術(shù)驅(qū)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制以及全員參與的數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。

另一方面，應(yīng)積極應(yīng)對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型伴生風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建動(dòng)態(tài)化的網(wǎng)絡(luò)安全防控體系，構(gòu)建靈活的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)緩釋機(jī)制，強(qiáng)化數(shù)字化應(yīng)急響應(yīng)能力，構(gòu)建智能化的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)。

圖片來源：千庫網(wǎng)

02

賦能風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新與人才培養(yǎng)，

項(xiàng)目成果為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航

在陳俊團(tuán)隊(duì)共同努力下，該項(xiàng)目最終形成了23萬字最終成果書稿、9篇論文、2篇政策報(bào)告、2本專著與教材、6篇研究報(bào)告、3篇案例等一大批有貢獻(xiàn)力、影響力的成果，多項(xiàng)成果發(fā)表于國內(nèi)外權(quán)威期刊，入選政策成果、國家高端智庫課題，并獲優(yōu)秀教學(xué)案例獎(jiǎng)。

項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)發(fā)表在《管理世界》上的論文截圖

這些成果極具理論與實(shí)踐價(jià)值，且大大賦能數(shù)字化時(shí)代下的智能財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)。

理論價(jià)值層面

該項(xiàng)目在“數(shù)字化國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域理論研究處于空白狀態(tài)、現(xiàn)有研究內(nèi)容呈現(xiàn)碎片化特征”的背景下，系統(tǒng)構(gòu)建了數(shù)字化背景下國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的雙元能力理論分析框架。該框架為后續(xù)研究清晰界定研究問題的核心內(nèi)容、范圍與邊界提供了系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和邏輯基礎(chǔ)，具有重要的范式轉(zhuǎn)換價(jià)值。

同時(shí)，該項(xiàng)目全面分析了數(shù)字化背景下我國國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理，并結(jié)合其特殊風(fēng)險(xiǎn)特征和管理需求系統(tǒng)揭示了數(shù)字化轉(zhuǎn)型增進(jìn)國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制，且深入分析和實(shí)證檢驗(yàn)了國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型伴生風(fēng)險(xiǎn)特性和產(chǎn)生機(jī)制，這不僅深化與補(bǔ)充了國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)研究，還開創(chuàng)了數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)面效應(yīng)的研究新范式。

實(shí)踐價(jià)值層面

該項(xiàng)目不僅為國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了實(shí)踐指導(dǎo)，也為政府和相關(guān)部門提供政策設(shè)計(jì)和政策支持。項(xiàng)目設(shè)定了明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，創(chuàng)新了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，通過數(shù)控平臺(tái)和智能管控手段實(shí)現(xiàn)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，這些創(chuàng)新方法有助于國有企業(yè)在數(shù)字化背景下更好地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。

同時(shí)，項(xiàng)目利用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，構(gòu)建了國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)督和預(yù)警體系，以及國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的“開發(fā)能力”和“探索能力”動(dòng)態(tài)平衡評(píng)價(jià)體系，通過這些體系的構(gòu)建，政府和相關(guān)部門可以更有效地監(jiān)督和管理國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供政策支持和保障。

如項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)根據(jù)內(nèi)控五要素設(shè)計(jì)開發(fā)，連續(xù)多年編寫發(fā)布的《浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報(bào)告》，該報(bào)告助力推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，防范重大風(fēng)險(xiǎn)，受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)、上市公司、媒體和社會(huì)各界的廣泛關(guān)注；項(xiàng)目成果《當(dāng)前我國會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展情況、存在的問題及對(duì)策建議》和《關(guān)于應(yīng)對(duì)跨境數(shù)字稅挑戰(zhàn) 保障數(shù)字經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的建議》分別被《觀點(diǎn)摘編》和《改革內(nèi)參》采納。

《2025浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報(bào)告》

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人才培養(yǎng)賦能層面

該項(xiàng)目編寫了國內(nèi)首本融合最新原創(chuàng)理論與前沿實(shí)踐、商學(xué)與科技交叉融合的立體化數(shù)字教材——《智能財(cái)務(wù)導(dǎo)論》，彌補(bǔ)了當(dāng)前智能財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)導(dǎo)論式教材的空白，助力培養(yǎng)國家緊缺的智能財(cái)務(wù)復(fù)合型人才。

書籍封面

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同時(shí)，項(xiàng)目撰寫了多篇賦能智能財(cái)務(wù)復(fù)合型人才培養(yǎng)的優(yōu)秀教學(xué)案例，并基于原創(chuàng)理論與大語言模型技術(shù)自主研發(fā)全國首個(gè)開源財(cái)會(huì)大模型“智海—大禹”，為培育智能財(cái)務(wù)復(fù)合型人才構(gòu)建了可靠的技術(shù)支撐和高效前沿的教學(xué)應(yīng)用平臺(tái)。

“智海-大禹”財(cái)會(huì)大模型發(fā)布現(xiàn)場(chǎng)

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國有企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵支柱?！笆逦濉币?guī)劃建議提出，推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，增強(qiáng)國有企業(yè)核心功能、提升核心競(jìng)爭力?？梢?，國有企業(yè)在助推國家邁向現(xiàn)代化方面肩負(fù)重要使命，而要擔(dān)起這些使命，國有企業(yè)需緊抓新一輪科技革命帶來的機(jī)遇，以“數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新”保障企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。陳俊團(tuán)隊(duì)這一項(xiàng)目所產(chǎn)出的系列研究成果，不僅回應(yīng)了數(shù)字化背景下國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新需求，為其提供了重要的實(shí)踐指導(dǎo)與智庫支持，同時(shí)也加速了中國企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程，為國家經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)了重要智慧。

回應(yīng)現(xiàn)實(shí)需求、服務(wù)國家戰(zhàn)略是浙大管院自創(chuàng)立以來始終踐行的使命，進(jìn)入“十五五”時(shí)期，管院將進(jìn)一步以有貢獻(xiàn)力、影響力的科研，持續(xù)為中國式現(xiàn)代化建設(shè)添磚加瓦。

編輯排版：段婷

審核：佟慶、陳俊