全國人大代表、中國太保戰略研究中心(ESG辦公室)主任周燕芳：建議探索建立專項年金 完善靈活就業人群養老保障 　　

　　中國網財經3月6日訊 2025年全國兩會拉開帷幕。全國人大代表、中國太保戰略研究中心(ESG辦公室)主任周燕芳在《關于大力發展二三支柱，完善靈活就業人群養老保障的建議》中提出，靈活就業和新就業形態人員的基本養老保險覆蓋率低是我國養老保險體系面臨的突出問題。

　　周燕芳建議，在目前基本養老保險制度框架下，結合二三支柱，探索發展更加靈活、便利的年金保障措施，加強對靈活就業和新就業形態人員的養老保障，并在新就業形態分布廣泛，補充養老保險發展成熟的超大型城市(如上海)率先試點。

　　(一)探索建立新就業群體專項年金

　　此專項年金具有確定繳費、無需統籌、便于攜帶的特點。采用DC(繳費確定型)模式，個人賬戶完全積累，繳費標準與待遇水平直接掛鉤，透明可預期；無需統籌賬戶繳費，個人繳費、平臺企業繳費和政府補貼直接進入個人賬戶；打破戶籍和地域限制，賬戶隨人走，無論跨平臺流動還是跨地區轉移，賬戶權益持續保留，解決靈活就業和新就業形態人員高頻流動帶來的權益累計中斷難題。

　　此專項年金前期可以平臺就業人群為主，主要是網約車司機、快遞員、外賣員等，后續向網絡主播、網絡作家、自媒體人員、自雇人員等其他人員拓展，逐步形成覆蓋高、中、低不同收入新就業形態人員的養老保障計劃。在參加機制上，將參加城鎮職工或城鄉居民基本養老保險作為前置條件；平臺企業可經一定的決策程序通過年金方案，對注冊從業人員實施“默認加入、自由退出”模式提升參保率。在籌資機制上，構建“政府、企業、個人”三方共擔機制。針對平臺就業人員，探索建立“按單計提”機制，從平臺服務費中提取一定比例作為企業繳費支持；政府可對低收入個人給予適度配比補貼。在運營領取上，鼓勵年金受托機構研發適應平臺就業人員的集合計劃產品。依托企業年金集合計劃簡化管理，并優化領取條件，允許在個人或家庭出現重大急難情況下領取年金，提高領取的便利性。

　　(二)推行EET與TEE并行的個人養老金稅優模式

　　當前我國個人養老金執行EET稅優模式，即繳費環節稅前扣除、投資環節免稅、領取環節按3%稅率計征個人所得稅。該模式對收入達到個稅起征點的人群具有正向激勵作用，但對于廣大收入未達個稅起征點、無個稅可抵扣需求的靈活就業和新就業形態人員而言，參與EET模式的個人養老金，會在領取環節額外承擔3%的個稅，形成逆向激勵，抑制該群體的參與意愿。

　　建議在現有EET模式基礎上，新增TEE稅優模式。TEE模式即繳費環節使用稅后收入繳費、投資環節免稅、領取環節全額免稅，進一步適配收入未達個稅起征點、繳費能力較弱的靈活就業和新就業形態人員需求，避免領取環節的額外稅負，降低制度參與門檻。同時，允許參保人根據自身收入水平、納稅情況自主選擇稅優模式，有利于實現個人養老金制度個稅優惠對不同收入層級群體的全覆蓋，全面提升靈活就業和新就業形態人員的參與意愿。

　　(三)擴大商業養老金試點范圍

　　商業養老金是兼具強養老保障與普惠金融屬性的養老金融產品，具有靈活繳費、保值增值、靈活領取的核心優勢。該優勢高度契合靈活就業和新就業形態人員的養老需求。支持靈活設置繳費金額、繳費頻次，可適配其收入波動大、繳費能力不穩定的特點；通過專業機構長期穩健投資實現養老資金保值增值，兼顧資金安全性與長期收益性；可根據個人生命周期需求定制靈活的領取方案，同時支持應急支取，兼顧長期養老儲備與短期資金使用需求。

　　建議加快推動商業養老金業務試點擴容。從當前的四家機構，向更多具備資質的養老保險、養老金融資產管理以及人壽保險機構推廣試點。擴大試點地區范圍，從10個試點省市向全國更多靈活就業和新就業形態人員增長較快的地區推廣。同時，充分發揮各類保險機構線下網點廣、服務渠道多、基層觸達能力強的優勢，下沉服務重心，為更廣大的靈活就業、新就業形態群體提供便捷可及、適配性強的養老保障服務。