3410萬元預罰單！三特索道40多億流向當代系，審計機構出標準意見

繼ST人福、天風證券后，三特索道被昔日關聯方當代集團非經營性資金占用的核查也有結果，公司及責任人合計擬被罰3410萬元。三特索道兩期年報存在重大遺漏，但都收到標準無保留意見的審計報告。

來源：攝圖網

40多億流向當代系卻未及時披露，3410萬元罰單將至

2026年3月30日，三特索道（002159.SZ）發布公告表示，公司及原實控人艾路明等相關責任人收到湖北證監局下發的《行政處罰事先告知書》。

本次處罰與“當代系”有關。2013年，武漢當代科技產業集團股份有限公司（以下簡稱：當代集團）成為三特索道的控股股東，“當代系”掌門人艾路明成為三特索道的實控人。2019年8月，當代集團將三特索道20.09%的股權轉讓給其全資子公司武漢當代城市建設發展有限公司（以下簡稱：當代城建發），三特索道控股股東變更為當代城建發，當代集團成為間接控股股東直至2023年6月。

經湖北證監局調查，自2019年以來，因當代集團的資金需求，三特索道將資金匯入當代集團指定的收款主體，最終轉至當代集團及其關聯方、合作方，形成關聯方非經營性資金占用。

2019年，三特索道與當代集團發生非經營性資金占用14.23億元，2020年發生3.7億元，分別占三特索道2019年、2020年年報記載凈資產的133.49%、25.59%，年底占用余額均為0元。

依照規定，三特索道應當在年報中披露關聯交易及關聯方非經營性資金占用事項，但公司2019年、2020年年報未披露上述事項，存在重大遺漏。

2020年8月至12月、2021年、2022年1月，三特索道未及時披露向當代集團轉出資金的發生額分別為3.4億元、19.04億元、5億元，分別占三特索道最近一期經審計凈資產的31.89%、131.67%、34.58%。

按照上述發生額計算，2019年至2022年，三特索道被當代集團非經營性資金占用發生額合計超過40億元。

2022年4月，深交所向三特索道下發關注函，要求公司披露當代城建發及其一致行動人累計質押所持三特索道97.16%股份的具體原因及資金用途，并全面自查公司是否存在資金占用、違規擔保、關聯交易未審議或披露等違規情形。

4月底，三特索道回復稱，高比例質押是當代集團為解決其對公司資金占用采取的措施。在該回復中，三特索道首次披露了前述2019年至2022年非經營性資金占用情況。

同時，三特索道表示，截至2022年4月，當代集團已以全額現金方式向公司歸還全部占用資金以及占用期間利息，控股股東關聯方資金占用情形已消除。

對于以上違規情形，湖北證監局擬決定對三特索道罰款1050萬元。

湖北證監局認為，2020年至2022年，三特索道時任實控人艾路明多次要求三特索道向當代集團提供資金支持，涉嫌構成《證券法》規定的實控人“指使”從事信息披露違法行為。湖北證監局擬決定對艾路明處以1100萬元的罰款，并采取終身證券市場禁入措施。

三特索道時任董事長盧勝、時任總裁張泉及王櫟櫟、時任總會計師張云韻同樣面臨250萬元到450萬元不等的罰款。本次預罰單罰款金額合計3410萬元。

共遺漏17.93億元資金占用，兩份年報均收標準審計意見

此前，ST人福（600079.SH）、天風證券（601162.SH）已因被當代集團違規占用資金受到處罰。

我們曾發表文章《百億資金流向關聯方，300億龍頭被ST，審計機構出具無保留意見》《20多億流向當代集團，天風證券一同被立案，審計機構出具標準意見》報道相關事項，并指出兩家公司涉案期間的定期報告被年審機構出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告，甚至是標準無保留意見的審計報告。

三特索道2019年、2020年年報未披露非經營性資金占用14.23億元、3.7億元，存在重大遺漏，但年審機構中審眾環會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：中審眾環）同樣出具了標準無保留意見的審計報告。

其中，三特索道2019年度審計報告的簽字注會為楊紅青、王濤，2020年度審計報告的簽字注會為楊紅青、吳玉妹。

2021年，深交所曾向三特索道下發2020年年報問詢函。由于三特索道2020年末貨幣資金余額及有息負債余額均較高，且2020年公司利息支出遠高于利息收入，深交所要求公司自查是否存在控股股東及關聯方非經營性占用資金的情形，相關貨幣資金列示是否真實、準確，并要求年審會計師詳細說明針對貨幣資金執行的核查程序、獲取的審計證據，并就上述事項發表明確意見。

2021年6月，三特索道回復稱，截至報告期末，公司控股股東及關聯方非經營性占用資金余額為0，相關貨幣資金列示真實、準確。公司并未提及年內當代集團的資金占用問題。

年審會計師則表示，三特索道就該事項的說明與實際情況相符，期末貨幣資金不存在抵押、質押、凍結等權利限制的情形；期末貨幣資金余額真實、準確。年審會計師未對資金占用問題發表意見。

2022年5月，在三特索道披露了當代集團的資金占用問題后，深交所對公司下發年報問詢函，要求年審會計師說明出具的涉案期間的《內部控制鑒證報告》是否全面、客觀、審慎。

年審會計師表示，2019年當代集團占用三特索道資金通過季度中發生、季度末歸還的方式進行，公司在收、付時未按資金實際的使用方進行記賬處理。由于內部控制評價工作本身固有的局限性等，年審會計師未能發現上述資金處理不一致的情況。

此后，中審眾環對三特索道2021年至2024年年報均發表了帶強調事項段的無保留意見審計報告，強調事項段均與當代集團的大額資金占用或證監會立案調查有關。截至2024年年報，中審眾環已連續34年為三特索道提供審計服務。

2025年，三特索道改聘中勤萬信會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：中勤萬信）作為公司2025年年審機構。

公告顯示，三特索道擬聘任葉忠輝任項目合伙人、簽字注會，吳萍任簽字注會，王永新任項目質量控制復核人。

2019年12月，因中勤萬信、葉忠輝等簽字注會在為三峽新材（600293.SH）2011年、2012年年度報告提供審計服務過程中未勤勉盡責，出具的報告存在虛假記載，湖北證監局決定沒收中勤萬信審計業務收入95萬元，并處罰款95萬元；對葉忠輝等簽字注會給予警告，并分別處以罰款5萬元。

王永新曾為ST京機（000821.SZ）2018年年報出具標準無保留意見的審計報告。

經查，ST京機2018年虛增利潤總額4670.46萬元，占公司當期披露利潤總額的25.49%，年報存在虛假記載。此前，我們曾發表文章《千萬級罰單！這家公司被ST，虛假年報卻獲標準審計意見》報道相關事項。