關(guān)于社保繳費(fèi)基數(shù)和工資總額的關(guān)系解析（云南省）

一、云南省2024年社保繳費(fèi)基數(shù)上下限如下：

最高基數(shù)

??上限?：按2023年全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資（7177元）的300%確定，即?21,531元/月?。

最低基數(shù)

??下限?：按2023年全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資（7177元）的60%確定，即?4,306.2元/月?。

注意事項(xiàng)

?實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)需根據(jù)個(gè)人實(shí)際收入在上下限范圍內(nèi)確定，低于下限按下限繳納，高于上限按實(shí)際工資繳納。

?2025年具體基數(shù)可能有所調(diào)整，建議以當(dāng)?shù)厣绫２块T(mén)最新通知為準(zhǔn)。

二、社保繳費(fèi)基數(shù)和工資的關(guān)系：

直接關(guān)系。根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》有關(guān)規(guī)定，社保繳費(fèi)基數(shù)通常是按照職工上年度全年工資的月平均值來(lái)確定的，這意味著工資的高低直接影響社保繳費(fèi)基數(shù)的確定。具體來(lái)說(shuō)，工資越高，社保的繳費(fèi)基數(shù)也就越高；反之，工資越低，社保的繳費(fèi)基數(shù)也就越低。但需要注意的是，繳費(fèi)基數(shù)并非完全按照個(gè)人工資倆確定，它還受到上下限的限制。下限通常是當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的60%，上限通常是當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的300%。

三、工資與社保基數(shù)不一致時(shí)的合法性判斷：

社保繳費(fèi)基數(shù)的法定標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)上一年度月均工資確定，月均工資收入按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算。參保單位的繳費(fèi)基數(shù)是本單位參保職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和。

月均工資，即工資總額，包含：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補(bǔ)貼等全部稅前收入。

國(guó)家統(tǒng)計(jì)局“關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》的通知”(統(tǒng)制字(1990)1號(hào))中對(duì)工資總額的計(jì)算做了明確解釋：各單位支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬以及其他根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付的工資，不論是計(jì)入成本的還是不計(jì)入成本的，不論是按國(guó)家規(guī)定列入計(jì)征獎(jiǎng)金稅項(xiàng)目的還是未列入計(jì)征獎(jiǎng)金稅項(xiàng)目的，均應(yīng)列入工資總額的計(jì)算范圍。

出現(xiàn)差異時(shí)是否合法的判斷依據(jù)如下：

1、合法情形：

（1）工資高于（大于等于）當(dāng)?shù)厣缙焦べY300%時(shí)，按300%封頂值繳納；

（2）工資含年終獎(jiǎng)等年度性收入，導(dǎo)致基數(shù)高于當(dāng)前月薪；

（3）工資低于（小于等于）當(dāng)?shù)厣缙焦べY60%時(shí)，按60%繳費(fèi)。

2、違法情形：

（1）實(shí)際工資介于社平工資60%-300%之間，但企業(yè)按最低基數(shù)繳納；

（2）拆分工資結(jié)構(gòu)（如虛設(shè)社保補(bǔ)貼）規(guī)避足額繳費(fèi)。

以上情況需如實(shí)申報(bào)，即按照員工實(shí)際工資申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)。

3、企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)：

（1）法律處罰風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)社保部門(mén)或勞動(dòng)監(jiān)察部門(mén)查實(shí)，責(zé)令限期改正，要求企業(yè)按照實(shí)際工資重新調(diào)整社保繳費(fèi)基數(shù)，并補(bǔ)繳之前的差額部分。同時(shí)，自欠繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。若逾期仍不繳納，還會(huì)被處以欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

（2）勞動(dòng)糾紛風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)T工為維護(hù)自己通過(guò)向勞動(dòng)監(jiān)察部門(mén)投訴、申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁甚至提起訴訟，耗費(fèi)企業(yè)大量的時(shí)間和精力應(yīng)對(duì)，還會(huì)對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成負(fù)面影響。

（3）稅務(wù)稽查分享：企業(yè)的社保數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比不一致，可能引發(fā)稅務(wù)稽查，一旦被認(rèn)定存在問(wèn)題，將面臨補(bǔ)繳稅款、加收滯納金及罰款等處罰。

四、應(yīng)列入工資總額用于申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目：

1、計(jì)時(shí)工資，包括:

(1)對(duì)已完成工作按計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)支付的工資即基本工資部分;

(2)新參加工作職工的見(jiàn)習(xí)工資(學(xué)徒的生活費(fèi));

(3)根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，因病、工傷、產(chǎn)假、計(jì)劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學(xué)習(xí)、執(zhí)行國(guó)家或社會(huì)義務(wù)等原因按計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)或時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的一定比例支付的工資;

(4)實(shí)行崗位技能工資制的單位支付給職工的技能工資及崗位(職務(wù))工資;

(5)職工個(gè)人按規(guī)定比例繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、職工受處分期間的工資、浮動(dòng)升級(jí)的工資等。

(6)機(jī)關(guān)工作人員的職務(wù)工資、級(jí)別工資、基礎(chǔ)工資;工人的崗位工資、技術(shù)等級(jí)(職務(wù)).工資。

2、計(jì)件工資，包括:

(1)實(shí)行超額累進(jìn)計(jì)件、直接無(wú)限計(jì)件、限額計(jì)件、超定額計(jì)件等工資制，按勞動(dòng)部門(mén)或主管部門(mén)批準(zhǔn)的定額和計(jì)件單價(jià)支付給個(gè)人的工資;

(2)按工作任務(wù)包干方法支付給個(gè)人的工資;

(3)按營(yíng)業(yè)額提成或利潤(rùn)提成辦法支付給個(gè)人的工資。

3、獎(jiǎng)金，包括:

(1)生產(chǎn)(業(yè)務(wù))獎(jiǎng)包括超產(chǎn)獎(jiǎng)、質(zhì)量獎(jiǎng)、安全(無(wú)事故)獎(jiǎng)、考核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的綜合獎(jiǎng)、提前竣工獎(jiǎng)、外輪速遣獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)(勞動(dòng)分紅)等;

(2)節(jié)約獎(jiǎng)包括各種動(dòng)力、燃料、原材料等節(jié)約獎(jiǎng);

(3)勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)包括發(fā)給勞動(dòng)模范、先進(jìn)個(gè)人的各種獎(jiǎng)金;

(4)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位各類(lèi)人員的年終一次性獎(jiǎng)金、機(jī)關(guān)工人的獎(jiǎng)金、體育運(yùn)動(dòng)員的平時(shí)訓(xùn)練獎(jiǎng);

(5)其他獎(jiǎng)金包括從兼課酬金和業(yè)余醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)收入提成中支付的獎(jiǎng)金，運(yùn)輸系統(tǒng)的堵漏保收獎(jiǎng)，學(xué)校教師的教學(xué)工作量超額酬金，從各項(xiàng)收入中以提成的名義發(fā)給職工的獎(jiǎng)金等。

4、津貼，包括:

(1)補(bǔ)償職工特殊或額外勞動(dòng)消耗的津貼及崗位性津貼。包括:高空津貼、井下津貼、流動(dòng)施工津貼、高溫作業(yè)臨時(shí)補(bǔ)貼、艱苦氣象臺(tái)(站)津貼、微波站津貼、冷庫(kù)低溫津貼、郵電人員外勤津貼、夜班津貼、中班津貼、班(組)長(zhǎng)津貼、環(huán)衛(wèi)人員崗位津貼、廣播電視天線工崗位津貼、鹽業(yè)崗位津貼、廢品回收人員崗位津貼、殯葬特殊行業(yè)津貼、城市社會(huì)福利事業(yè)崗位津貼、環(huán)境監(jiān)測(cè)津貼、課時(shí)津貼、班主任津貼、科研輔助津貼、衛(wèi)生臨床津貼和防檢津貼、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)津貼、護(hù)林津貼、林業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)津貼、野生動(dòng)物保護(hù)工作津貼、水利防汛津貼、氣象服務(wù)津貼、地震預(yù)測(cè)預(yù)防津貼、技術(shù)監(jiān)督工作津貼、口岸鑒定檢驗(yàn)津貼、環(huán)境污染監(jiān)控津貼、社會(huì)服務(wù)津貼、特殊崗位津貼、會(huì)計(jì)崗位津貼、野外津貼、水上作業(yè)津貼、藝術(shù)表演檔次津貼、演出場(chǎng)次津貼、藝術(shù)人員工種補(bǔ)貼、運(yùn)動(dòng)隊(duì)班(隊(duì))干部駐隊(duì)津貼、教練員培訓(xùn)津貼、運(yùn)動(dòng)員成績(jī)津貼、運(yùn)動(dòng)員突出貢獻(xiàn)津貼、責(zé)任目標(biāo)津貼、領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)津貼、崗位目標(biāo)管理津貼、專業(yè)技術(shù)職務(wù)津貼、專業(yè)技術(shù)崗位津貼、技術(shù)等級(jí)崗位津貼、技術(shù)工人崗位津貼、普通工人作業(yè)津貼及其他為特殊行業(yè)和苦臟累險(xiǎn)等特殊崗位設(shè)立的津貼。機(jī)關(guān)工作人員崗位津貼。包括:公安干警值勤津貼、警銜津貼、交通民警保健津貼、海關(guān)工作人員崗位津貼、審計(jì)人員外勤工作補(bǔ)貼、稅務(wù)人員的稅務(wù)征收津貼(包括農(nóng)業(yè)稅收)、工商行政管理人員外勤津貼、人民法院干警崗位津貼、人民檢察院干警崗位津貼、司法助理員崗位津貼、監(jiān)察、紀(jì)檢部門(mén)辦案人員補(bǔ)貼、人民武裝部工作人員津貼、監(jiān)獄勞教所干警健康補(bǔ)貼等。

(2)保健性津貼。包括:衛(wèi)生防疫津貼、醫(yī)療衛(wèi)生津貼、科技保健津貼、農(nóng)業(yè)事業(yè)單位發(fā)放的有毒有害保健津貼以及其他行業(yè)職工的特殊保健津貼等。

(3)技術(shù)性津貼。包括:特級(jí)教師津貼、科研課題津貼、研究生導(dǎo)師津貼、工人技師津貼、中藥老藥工技術(shù)津貼、特殊教育津貼、高級(jí)知識(shí)分子特殊津貼(政府特殊津貼)等。

(4)年功性津貼。包括:工齡工資、工齡津貼、教齡津貼和護(hù)士護(hù)齡津貼等。

(5)地區(qū)津貼。包括艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼和地區(qū)附加津貼等。

(6)其他津貼。例如:支付給個(gè)人的伙食津貼(火車(chē)司機(jī)和乘務(wù)員的乘務(wù)津貼、航行和空勤人員伙食津貼、水產(chǎn)捕撈人員伙食津貼補(bǔ)貼、汽車(chē)司機(jī)行車(chē)津貼、體育運(yùn)動(dòng)員和教練員伙食補(bǔ)助費(fèi)、少數(shù)民族伙食津貼、小伙食單位補(bǔ)貼、單位按月發(fā)放的伙食補(bǔ)貼、補(bǔ)助或提供的工作餐等)、上下班交通補(bǔ)貼、洗理衛(wèi)生費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、工種糧補(bǔ)貼、過(guò)節(jié)費(fèi)、干部行車(chē)補(bǔ)貼、私車(chē)補(bǔ)貼等。

5、補(bǔ)貼，包括:為保證職工工資水平不受物價(jià)上漲或變動(dòng)影響而支付的各種補(bǔ)貼，如副食品價(jià)格補(bǔ)貼、糧、油、蔬菜等價(jià)格補(bǔ)貼，煤價(jià)補(bǔ)貼、水電補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、房改補(bǔ)貼等。

6、加班加點(diǎn)工資。

7、其他工資，如附加工資、保留工資以及調(diào)整工資補(bǔ)發(fā)的上年工資等。

8、特殊項(xiàng)目構(gòu)成的工資:

(1)發(fā)放給本單位職工的“技術(shù)交易獎(jiǎng)酬金”;

(2)住房補(bǔ)貼或房改補(bǔ)貼。房改一次性補(bǔ)貼款，如補(bǔ)貼發(fā)放到個(gè)人，可自行支配的計(jì)入工資總額內(nèi);如補(bǔ)貼為專款專用存入專門(mén)的帳戶，不計(jì)入工資總額統(tǒng)計(jì)〔國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于房改補(bǔ)貼統(tǒng)計(jì)方法的通知》(統(tǒng)制字〔1992〕80號(hào)文)〕;

(3)單位發(fā)放的住房提租補(bǔ)貼、通信工具補(bǔ)助、住宅電話補(bǔ)助〔國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)1998年年報(bào)勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)新增指標(biāo)解釋及問(wèn)題解答的通知》(國(guó)統(tǒng)辦字〔1998〕120號(hào))〕;

(4)單位給職工個(gè)人實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的職工個(gè)人家庭使用的固定電話話費(fèi)、職工個(gè)人使用的手機(jī)費(fèi)(不含因工作原因產(chǎn)生的通訊費(fèi)，如不能明確區(qū)分公用、私用均計(jì)入工資總額)、職工個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的服裝費(fèi)(不包括工作服)等各種費(fèi)用〔國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)2002年勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年報(bào)新增指標(biāo)解釋及問(wèn)題解答的通知》(國(guó)統(tǒng)辦字〔2002〕20號(hào))〕;

(5)為不休假的職工發(fā)放的現(xiàn)金或補(bǔ)貼〔國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)2002年勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年報(bào)新增指標(biāo)解釋及問(wèn)題解答的通知》(國(guó)統(tǒng)辦字〔2002〕20號(hào))〕;

(6)以下屬單位的名義給本單位職工發(fā)放的現(xiàn)金或?qū)嵨?無(wú)論是否計(jì)入本單位財(cái)務(wù)帳目)〔國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)2002年勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年報(bào)新增指標(biāo)解釋及問(wèn)題解答的通知》(國(guó)統(tǒng)辦字〔2002〕20號(hào))〕;

(7)單位為職工繳納的各種商業(yè)性保險(xiǎn)〔國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)2002年勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年報(bào)新增指標(biāo)解釋及問(wèn)題解答的通知》(國(guó)統(tǒng)辦字〔2002〕20號(hào))〕;

(8)試行企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪制的經(jīng)營(yíng)者，其工資正常發(fā)放部分和年終結(jié)算后補(bǔ)發(fā)的部分〔國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)2002年勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年報(bào)新增指標(biāo)解釋及問(wèn)題解答的通知》(國(guó)統(tǒng)辦字〔2002〕20號(hào))〕;

(9)商業(yè)部門(mén)實(shí)行的柜組承包，交通運(yùn)輸部門(mén)實(shí)行的車(chē)隊(duì)承包、司機(jī)個(gè)人承包等，這部分人員一般只需定期上交一定的所得，其余部分歸己。對(duì)這些人員的繳費(fèi)基數(shù)原則上采取全部收入扣除各項(xiàng)(一定)費(fèi)用支出后計(jì)算〔國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)問(wèn)題解答的通知》(制司字〔1992〕39號(hào))〕;

(10)使用勞務(wù)輸出機(jī)構(gòu)提供的勞務(wù)工，其人數(shù)和工資按照“誰(shuí)發(fā)工資誰(shuí)統(tǒng)計(jì)”的原則，如果勞務(wù)工的使用方不直接支付勞務(wù)工的工資，而是向勞務(wù)輸出方支付勞務(wù)費(fèi)，再由勞務(wù)輸出方向勞務(wù)工支付工資，應(yīng)由勞務(wù)輸出方統(tǒng)計(jì)工資和人數(shù);如果勞務(wù)工的使用方直接向勞務(wù)工支付工資，則應(yīng)由勞務(wù)使用方統(tǒng)計(jì)工資和人數(shù)。輸出和使用勞務(wù)工單位的繳費(fèi)基數(shù)以誰(shuí)發(fā)工資誰(shuí)計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)的原則執(zhí)行〔國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)2004年勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年報(bào)新增指標(biāo)解釋及問(wèn)題解答的通知》(國(guó)統(tǒng)辦字〔2004〕48號(hào))〕;

(11)企業(yè)銷(xiāo)售人員、商業(yè)保險(xiǎn)推銷(xiāo)人員等實(shí)行特殊分配形式參保人員的繳費(fèi)基數(shù)原則上由各地依據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)規(guī)定根據(jù)實(shí)際情況確定。

五、關(guān)于不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目：

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的規(guī)定，下列項(xiàng)目不計(jì)入工資總額，在

計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)予剔除:

(一)根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定發(fā)放的創(chuàng)造發(fā)明獎(jiǎng)、國(guó)家星火獎(jiǎng)、自然科學(xué)獎(jiǎng)、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)和支付的合理化建議和技術(shù)改進(jìn)獎(jiǎng)以及支付給運(yùn)動(dòng)員在重大體育比賽中的重獎(jiǎng)，債券利息以及職工個(gè)人技術(shù)投入后的稅前收益分配。

(二)有關(guān)勞動(dòng)保險(xiǎn)和職工福利方面的費(fèi)用。職工保險(xiǎn)福利費(fèi)用包括醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)、職工死亡喪葬費(fèi)及撫恤費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、文體宣傳費(fèi)、集體福利事業(yè)設(shè)施費(fèi)和集體福利事業(yè)補(bǔ)貼、探親路費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)貼、冬季取暖補(bǔ)貼、防署降溫費(fèi)、嬰幼兒補(bǔ)貼(即托兒補(bǔ)助)、獨(dú)生子女牛奶補(bǔ)貼、獨(dú)生子女費(fèi)、“六一”兒童節(jié)給職工的獨(dú)生子女補(bǔ)貼、工作服洗補(bǔ)費(fèi)、獻(xiàn)血員營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助及其他保險(xiǎn)福利費(fèi)。

(三)勞動(dòng)保護(hù)的各種支出。包括:工作服、手套等勞動(dòng)保護(hù)用品，解毒劑、清涼飲料，以及按照國(guó)務(wù)院1963年7月19日勞動(dòng)部等七單位規(guī)定的范圍對(duì)接觸有毒物質(zhì)、砂塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)，高溫作業(yè)等五類(lèi)工種所享受的由勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)開(kāi)支的保健食品待遇。

(四)有關(guān)離休、退休、退職人員待遇的各項(xiàng)支出。

(五)支付給外單位人員的稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門(mén)工作報(bào)酬。

(六)出差補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助。指職工出差應(yīng)購(gòu)臥鋪票實(shí)際改乘座席的減價(jià)提成歸己部分;因?qū)嵭凶∷拶M(fèi)包干，實(shí)際支出費(fèi)用低于標(biāo)準(zhǔn)的差價(jià)歸己部分。

(七)對(duì)自帶工具、牲畜來(lái)企業(yè)工作的從業(yè)人員所支付的工具、牲畜等的補(bǔ)償費(fèi)用。

(八)實(shí)行租賃經(jīng)營(yíng)單位的承租人的風(fēng)險(xiǎn)性補(bǔ)償收入。

(九)職工集資入股或購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券后發(fā)給職工的股息、分紅。

(十)勞動(dòng)合同制職工解除勞動(dòng)合同時(shí)由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)以及一次性支付給職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

(十一)勞務(wù)派遣單位收取用工單位支付的人員工資以外的手續(xù)費(fèi)和管理費(fèi)。

(十二)支付給家庭工人的加工費(fèi)和按加工訂貨辦法支付給承包單位的發(fā)包費(fèi)用。

(十三)支付給參加企業(yè)勞動(dòng)的在校學(xué)生的補(bǔ)貼。

(十四)調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)中凈結(jié)余的現(xiàn)金。

(十五)由單位繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。

(十六)支付給從保安公司招用的人員的補(bǔ)貼。

(十七)按照國(guó)家政策為職工建立的企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，其中單位按政策規(guī)定比例繳納部分。

（十八）計(jì)劃生育獨(dú)生子女補(bǔ)貼。

六、受員工工資標(biāo)準(zhǔn)影響的項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表（16個(gè)）：

項(xiàng)目

支付標(biāo)準(zhǔn)

法律依據(jù)

1、社保

本單位職工工資總額

社會(huì)保險(xiǎn)法第12條

2、住房公積金

職工上一年度月平均工資的5%

住房公積金管理?xiàng)l例第18條

3、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或終止前十二個(gè)月的平均工資

勞動(dòng)合同法47條

4、個(gè)稅

（一）工資、薪金所得；

個(gè)人所得稅法第2條

5、二倍工資差額

應(yīng)該向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資

勞動(dòng)合同法82條

6、生育津貼

參加生育保險(xiǎn)的，按照用人單位上年度職工月平均工資的標(biāo)準(zhǔn)；

未參加生育保險(xiǎn)的，按照女職工產(chǎn)假前工資的標(biāo)準(zhǔn)由用人單位支付

女職工勞動(dòng)保護(hù)特別規(guī)定第8條

7、加班費(fèi)

（一）安排勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間的，支付不低于工資的百分之一百五十的工資報(bào)酬；

勞動(dòng)法44條

8、未休年休假待遇

對(duì)職工應(yīng)休未休的年休假天數(shù)，單位應(yīng)當(dāng)按照該職工日工資收入的300%支付年休假工資報(bào)酬。

日工資=月工資（不含加班工資）/21.75

月工資是指職工在用人單位支付其未休年休假工資報(bào)酬前12個(gè)月剔除加班工資后的月平均工資。在本用了單位工作時(shí)間不滿12個(gè)月的，按實(shí)際月份計(jì)算月平均工資。

《職工帶薪年休假條例》第5條

《企業(yè)職工帶薪年休假實(shí)施辦法》第11條

9、工傷一次性傷殘補(bǔ)助金

本人工資是指工傷職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病前12個(gè)月平均月繳費(fèi)工資。60%<=X<=300%

《工傷保險(xiǎn)條例》第37條、第64條

10、停工留薪期待遇

在停工留薪期內(nèi)，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付

《工傷保險(xiǎn)條例》第33條

11、代通知金

用人單位提前30天以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或額外支付一個(gè)月工資后

勞動(dòng)合同法第40條

12、違法約定試用期賠償

違法約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期的期間向勞動(dòng)者支付賠償金

勞動(dòng)合同法第83條

13、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)

醫(yī)療期滿后，企業(yè)可以解除勞動(dòng)合同，并按有關(guān)規(guī)定支付禁忌補(bǔ)償金和醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。481號(hào)文雖已作廢，但法院仍然在支付，同時(shí)還應(yīng)發(fā)給不低于六個(gè)月工資的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)

《重慶市企業(yè)職工病假待遇暫行規(guī)定》（渝府發(fā)【2000】47號(hào)）第8條職工患病

14、競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金

勞動(dòng)者履行了競(jìng)業(yè)限制義務(wù)，要求用人單位按照勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同解除或者終止前十二個(gè)月平均工資的30%按月支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模坏陀谧畹凸べY

《最高人民法院關(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律若干問(wèn)題的解釋（四）》第六條

15、殘保金

殘保金年繳納額=（上年職工人數(shù)*1.5%-上年殘疾人就業(yè)人數(shù)）*上年職工平均工資

殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法--財(cái)稅【2015】72號(hào) 第六條

16、工會(huì)費(fèi)

撥繳經(jīng)費(fèi)收入是指建立工會(huì)組織的單位按全部職工工資總額2%依法向工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi)中的留成部分

《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法》第四條

七、基于工資基數(shù)對(duì)社保繳費(fèi)基數(shù)等以上16個(gè)項(xiàng)目的影響，提出“不漲工資漲福利”的方法，將部分工資內(nèi)容拆分為不計(jì)入工資總額的項(xiàng)目，以此降低工資基數(shù)，進(jìn)而降低應(yīng)工資基數(shù)影響的相關(guān)費(fèi)用。

非工資

社保補(bǔ)貼

住房公積金補(bǔ)貼

出差伙食補(bǔ)貼

誤餐補(bǔ)助

報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用

勞保費(fèi)用

解毒劑或清飲費(fèi)

計(jì)劃生育補(bǔ)貼

300/月

300/月

講課費(fèi)用

稿酬或翻譯費(fèi)

托兒補(bǔ)貼

國(guó)家級(jí)獎(jiǎng)金

生產(chǎn)工具補(bǔ)貼

安家費(fèi)（住房補(bǔ)貼）

喪葬撫恤救濟(jì)費(fèi)

生活困難補(bǔ)助費(fèi)