深化財會監督與審計合規審計流程優化、經濟責任審計實務

轉自公眾號：國資企業管理

近年來，黨和國家監督體系不斷完善，財會監督與審計工作進入法治化、協同化、精準化發展新階段，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步加強財會監督工作的意見》(以下簡稱《意見》)中明確指出，構建“財政部門主責監督、有關部門依責監督、各單位內部監督、中介機構執業監督、行業協會自律監督”的五元一體監督體系，要求到2025年實現監督協同貫通、效能全面提升。同時，新修訂《中華人民共和國審計法》明確“堅持黨對審計工作的領導”，拓展審計監督范圍至國有資源、重大公共工程項目、社會保障基金等領域，強化審計整改與結果運用機制，要求被審計單位“按規定時間整改并公開結果”，將整改情況納入干部考核任免參考。隨著經濟責任審計制度持續深化，多地出臺強化地方新規要求，強調“任中審計為主、黨政同責同審”，聚焦重大決策合規性、國有資產安全、生態環境保護等責任認定，推行“審事評人”聯動機制與數字化審計手段，要求對領導干部履職情況進行“精準畫像”，對各企事業單位面臨全流程、穿透式、專業化的監督審計提出新的合規要求。

為幫助各單位財務管理人員、審計人員準確把握政策與《審計法》實施要點，確保審計工作符合法律法規、政策文件及內部制度，以及在當前巡視巡察、審計檢查常態化背景下，提升合規管理與風險防控能力，構建更加全面、深入、專業化的監督審計合規體系，特制訂以下課程：

【內容】

一、《關于進一步加強財會監督工作的意見》深度解讀與落地實施

(一)《意見》政策框架與核心監督體系構建與案例分析

1.《意見》出臺的時代背景、重要意義與定位

2.政策框架與“五元一體”監督體系構建及協同聯動機制

3.“穿透式監督”內涵與落地:從“資金端到項目端”的全鏈條追蹤路徑

4.財會監督與審計監督、紀檢監察、巡視巡察聯動流程及信息共享機制設計

5.各監督主體在監督體系中的職責邊界與責任清單

6.大數據、人工智能等技術在提升財會監督效率和精準應用前景與實踐

(二)財會監督領域典型案例、實操要點與風險防控

1.預算管理監督:“預算編制合規性”到“預算執行動態監控”全流程要點

2.資金使用監督:大額資金支付、政府采購、國有資產處置的關鍵風險點及防控措施

3.會計信息質量監督:財務報表造假、會計憑證失真的識別方法與整改流程

4.內部監督機制建設:“崗位自查+部門互查+專項督查”三級監督體系

5.監督結果運用:問題整改“閉環管理”(整改臺賬、責任追究、成果公示)操作規范

6.常見監督漏洞及監督缺位案例分析

7.如何規范撰寫監督報告

8.財會監督問題應對與整改

9.財會監督重點領域典型案例

(三)財會監督巡視巡察常見問題與風險防控要點

1.決策合規與執行常見問題及風控點

2.預算管理與資金使用常見問題及風控點

3.資產管理與資源配置常見問題及風控點

4.財務核算與內控管理常見問題及風控點

5.政府采購違規與整改及風險防控點

6.監督整改“走過場”:對巡查發現問題“虛假整改”“選擇性整改”，需建立“整改銷號制”，將整改結果納入單位績效考核

7.數據資產管理與信息化建設常見問題及風控點

二、《審計法》要點解讀與審計流程優化

(一)審計法及實施條例修訂背景與核心條款解讀

1.“監督范圍擴展”:擴至對“數字經濟活動”“政府投資基金”的審計要求

2.“審計結果運用”條款細化:審計整改與干部考核、績效評價的掛鉤機制

3.審計機關“強制措施權”的邊界與合規行使流程

4.被審計單位“配合義務”具體內容:資料提供時限、人員配合要求及法律責任

5.審計聽證與行政復議程序的優化調整(“聽證前置”條款解析)

6.修訂新舊版分析:“審計獨立性”的保障制度設計

(二)審計流程優化與數字化工具應用

1.審計計劃編制:基于“風險導向”的審計項目優先級排序與風險評估

2.審計證據收集:電子數據的固定與合規性驗證

3.高標準審計工作底稿編制:“要素完整性”與“交叉索引”規范

4.審計報告出具:“整改建議可操作性”要求的撰寫技巧

5.審計整改跟蹤:“回頭看”機制的實施頻率、檢查方法及成果評估標準

6.審計檔案管理:電子檔案的“長期保存”與“安全保密”技術規范

(三)近年來審計典型重大案件復盤與風險防控

1.審計問題識別與定性標準

2.審計線索移送對應法規條款

3.審計回避與追責機制深度解析

4.審計視角下重大問題應對與整改

5.大數據時代審計風險防范能力建設與數據分析工具

三、經濟責任審計實務、案例解析與企業管理者履職擔當

(一)經濟責任審計對象、內容與評價維度拓展

1.《黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》的解讀

2.審計對象“全覆蓋”范圍:從領導干部延伸至“關鍵崗位負責人”的具體界定與標準

3.經濟責任審計“三必審”原則(任中必審、離任必審、重大事項必審)的適用場景與重點

4.國企改革與重大投資決策等專項審計要點

5.行政機關、企事業單位“績效管理責任”審計:從“投入產出比”延伸至“社會效益”、“公共服務質量”的評價維度

6.領導干部“廉潔用權”審計:關聯交易、利益沖突、回避制度執行，“三重一大”決策合規性審查

7.“審事評人”與“精準畫像”:評估領導干部在經營管理、風險防控、政策執行等方面的履職能力與績效

(二)經濟責任審計流程優化與結果應用

1.審計計劃階段:“風險評估矩陣”在審計對象篩選中的應用

2.審計實施階段:“訪談技巧+數據分析”證據鏈構建方法

3.審計評價階段:“全定量”評價體系(含經營業績、合規性、廉潔性等多維度)

4.責任界定規則:直接責任、領導責任的區分標準、認定原則與舉證要求

5.審計結果與干部管理的深度融合:“審計結果報告”進入干部考核、任免、問責的操作流程

6.新常態下領導干部經濟責任審計容錯糾錯機制的構建

7.整改閉環管理:被審計單位“整改承諾書”的要素設計與跟蹤檢查機制

8.經濟責任審計的成果運用及整改的長效機制

(三)經濟責任與廉潔從業常見問題與風險防控要點

1.決策程序不規范:建立決策過程留痕制度確保資料完整歸檔

2.經營業績虛增:核查收入確認與成本結轉真實性并結合合同履約驗證

3.經濟責任界定模糊:按權責發生制以決策時點和執行主體明確責任歸屬

4.國有資產流失風險:引入第三方資產評估與公開交易平臺確保定價公允

5.廉潔風險防控缺失:建立領導干部個人事項與關聯交易雙核查機制

6.履職待遇超標:執行負面清單制度強化審計監督問責

7.禮品禮金登記不全:推行“電子禮品登記系統”實現實時上報

8.審計評價“一刀切”:構建責任豁免清單合理認定客觀因素導致的問題

四、紀檢巡視工作中的財務問題應對與綜合能力提升

1.巡視工作體制機制

2.巡視巡察中關注的重點財務問題與處置

3.《黨政機關厲行節約反對浪費條例》修訂重點條款解讀

4.財務問題整改與長效機制建設

5.典型案例分析與經驗總結[參加人員

1.政府機關:財政、審計、國資監管等部門分管領導與業務骨干

2.國有企業:財務、內審/合規、紀檢監察等負責人及其業務骨干

3.行政事業單位:分管財務領導、會計/審計、預算/財務管理及相關人員

4.金融機構:風控合規部門、內部審計部門相關人員[主講專家

擬邀請相關領域實戰權威專家授課，以政策解讀+實操案例+落地工具三維度形式展開，并組織交流與研討。

【時間及地點】

2025年10月22日-25日(22日報到，25日返程) 昆明市

2025年11月18日-21日(18日報到，21日返程) 成都市

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