證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)10月10日公布,近日對(duì)*ST元成(603388.SH)涉嫌財(cái)務(wù)造假作出行政處罰事先告知。因*ST元成連續(xù)三年虛增收入和利潤,證監(jiān)會(huì)擬對(duì)上市公司罰款3745.46萬元,對(duì)5名責(zé)任人員合計(jì)罰款4200萬元,對(duì)實(shí)際控制人采取10年證券市場(chǎng)禁入的處罰。
此外,*ST元成涉嫌觸及重大違法強(qiáng)制退市情形,上交所將依法啟動(dòng)退市程序。
值得注意的是,證監(jiān)會(huì)表示,對(duì)于該案可能涉及的犯罪線索,將堅(jiān)持應(yīng)移盡移的工作原則,嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)。《中國經(jīng)營報(bào)》記者梳理發(fā)現(xiàn),證監(jiān)會(huì)此前已在多起案件通報(bào)時(shí)作出類似表態(tài)。
業(yè)內(nèi)專家對(duì)記者表示,證監(jiān)會(huì)將可能涉及犯罪的案件移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,不僅提升了違法成本,也能通過刑事調(diào)查手段更深入地打擊違法犯罪行為,震懾實(shí)際控制人、董事、高管等“關(guān)鍵少數(shù)”。
*ST元成連續(xù)三年財(cái)務(wù)造假
據(jù)證監(jiān)會(huì)通報(bào),近日,對(duì)*ST元成涉嫌定期報(bào)告等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載作出行政處罰事先告知。
經(jīng)查,*ST元成連續(xù)三年虛增收入和利潤,違反證券法律法規(guī)。證監(jiān)會(huì)擬對(duì)上市公司罰款3745.46萬元,對(duì)5名責(zé)任人員合計(jì)罰款4200萬元,對(duì)實(shí)際控制人采取10年證券市場(chǎng)禁入的處罰。
*ST元成涉嫌觸及重大違法強(qiáng)制退市情形,上交所將依法啟動(dòng)退市程序。
對(duì)于可能涉及的犯罪線索,證監(jiān)會(huì)將堅(jiān)持應(yīng)移盡移的工作原則,嚴(yán)格按照《刑法》《最高人民檢察院 公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》(以下簡(jiǎn)稱《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》)的規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)。
*ST元成10月10日披露的浙江證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》顯示,2025年7 月1 日,因公司涉嫌年報(bào)等定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛假披露,證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司及公司控股股東、實(shí)際控制人立案調(diào)查。
經(jīng)查,2020—2022年,在實(shí)際控制人祝昌人組織、指使下,*ST元成通過虛增越龍山國際旅游度假區(qū)相關(guān)項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“越龍山項(xiàng)目”)勞務(wù)和機(jī)械成本、虛增相應(yīng)項(xiàng)目產(chǎn)值等方式,累計(jì)虛增營業(yè)收入2.09億元、利潤總額0.50億元。
2022年9月前后,*ST元成先后收到淮陰區(qū)張棉、徐溜、三凌、南陳集、漁溝工業(yè)園區(qū)道路基礎(chǔ)設(shè)施工程項(xiàng)目的結(jié)算審定單并加蓋公司公章確認(rèn),但未及時(shí)根據(jù)審定結(jié)果調(diào)整財(cái)務(wù)記賬金額,導(dǎo)致公司2022年年報(bào)虛增營業(yè)收入0.14億元、利潤總額0.13億元。
此外,由于引用了越龍山項(xiàng)目2020年、2021年不真實(shí)、不準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),導(dǎo)致*ST元成2022年非公開發(fā)行股票文件存在編造重大虛假內(nèi)容。
行刑銜接高壓震懾
記者注意到,證監(jiān)會(huì)在通報(bào)*ST元成案時(shí)表示,將堅(jiān)持應(yīng)移盡移的工作原則,嚴(yán)格按照《刑法》《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》相關(guān)規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)。
實(shí)際上,在此前多起案件通報(bào)中,證監(jiān)會(huì)已多次作出類似表態(tài)。僅2025年以來就至少包括9月12日通報(bào)*ST東通(300379.SZ)嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假案、8月8日通報(bào)*ST高鴻(000851.SZ)嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假案、6月27日通報(bào)越博動(dòng)力(已退市)財(cái)務(wù)造假案、3月28日通報(bào)東旭集團(tuán)證券違法案、3月21日通報(bào)普利制藥(已退市)重大財(cái)務(wù)造假案。
在通報(bào)普利制藥案時(shí),證監(jiān)會(huì)表示,對(duì)于存在嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假的上市公司及相關(guān)責(zé)任主體,行政處罰、強(qiáng)制退市并非終點(diǎn),證監(jiān)會(huì)還將會(huì)同有關(guān)部門推進(jìn)實(shí)施全方位、立體化追責(zé)。
2024年7月5日,證監(jiān)會(huì)在通報(bào)嚴(yán)肅查處5起上市公司財(cái)務(wù)造假等信息披露違法案件時(shí)指出,行政處罰并非終點(diǎn),證監(jiān)會(huì)持續(xù)強(qiáng)化和公安、司法機(jī)關(guān)的協(xié)同,推動(dòng)全方位、立體化追責(zé),在加大行政處罰力度的基礎(chǔ)上,推動(dòng)疊加刑事追責(zé)、民事賠償?shù)确绞剑嫣嵘`法成本。
證監(jiān)會(huì)同時(shí)表示,堅(jiān)持應(yīng)移盡移工作原則,對(duì)于財(cái)務(wù)造假構(gòu)成犯罪的,堅(jiān)決依法移送公安機(jī)關(guān),嚴(yán)肅追究刑事責(zé)任。對(duì)于其他涉嫌犯罪的案件,證監(jiān)會(huì)將嚴(yán)格依法從快移送公安機(jī)關(guān),堅(jiān)決刑事追責(zé),絕不姑息。
證監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示,2024年,證監(jiān)會(huì)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件和線索178件,同比增長51%。
“證監(jiān)會(huì)將案件移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,不僅提升了違法成本,也能通過刑事調(diào)查手段更深入地打擊核心違法行為,震懾實(shí)際控制人、董監(jiān)高等‘關(guān)鍵少數(shù)’。”德恒律師事務(wù)所合伙人康欣對(duì)記者表示。
“在‘長牙帶刺’‘有棱有角’的監(jiān)管執(zhí)法背景下,以上市公司及‘關(guān)鍵少數(shù)’乃至中介機(jī)構(gòu)為懲處對(duì)象的行政執(zhí)法、民事追責(zé)、刑事打擊三位一體的立體化追責(zé)體系已經(jīng)在實(shí)踐中發(fā)揮巨大威力。”國浩律師(上海)事務(wù)所合伙人黃江東對(duì)記者如是說。
錦天城律師事務(wù)所律師顧春峰亦認(rèn)為,民事、行政、刑事三位一體的監(jiān)管和處罰,是法治理念之于資本市場(chǎng)的具體體現(xiàn)。只有全方位、立體化、全鏈條打擊財(cái)務(wù)造假者、欺詐發(fā)行者、內(nèi)幕交易者、操縱市場(chǎng)者,才能更好地保障股市的投資者而非投機(jī)者,最終發(fā)揮資本市場(chǎng)的功能。
(編輯:夏欣 審核:何莎莎 校對(duì):燕郁霞)
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