一IPO項目，5名律師、2名注會收監(jiān)管函

文/飛云

11月6日，深交所公布了對簽字律師廖青云、馬孟平、侯大林、陳金山、丁少波和簽字注冊會計師肖強光、陳新敏的監(jiān)管函，事涉東莞市貝特電子科技股份有限公司（以下簡稱“貝特電子”）創(chuàng)業(yè)板IPO項目。

公開信息顯示，貝特電子創(chuàng)業(yè)板IPO申請于2023年6月27日被受理，共經(jīng)歷了兩輪審核問詢。貝特電子IPO的保薦機構(gòu)為民生證券，律所為湖南啟元，會所為中匯會計師。貝特電子及中介機構(gòu)于2024年1月22日提交了首輪問詢回復。在第二輪問詢發(fā)出后，一直未有披露相關(guān)回復。貝特電子最終于2024年8月28日主動撤回申請并終止審核。

據(jù)監(jiān)管函披露，2021年9月，貝特電子收購東莞博鉞電子有限公司51.12%股權(quán)，將其列為控股子公司。深交所在首輪問詢中重點要求核查收購后的業(yè)務、人員、財務等整合情況。簽字律師與注冊會計師均在回復中聲稱“已完成有效整合”。

經(jīng)查，東莞博鉞的采購業(yè)務未使用貝特電子的財務系統(tǒng)，人員考勤、用印審批未接入貝特電子的管理系統(tǒng)，其人事任免、資金調(diào)度亦不符合貝特電子的內(nèi)控制度。因此，深交所對簽字律師5人采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

除對收購整合問題同樣未審慎核查外，發(fā)行人認定的部分全時研發(fā)人員實際為非研發(fā)人員或非全時研發(fā)人員，研發(fā)人員認定和研發(fā)薪酬歸集不審慎，2名簽字會計師未充分關(guān)注發(fā)行人研發(fā)人員認定的異常情形，發(fā)表的核查意見不審慎，亦被深交所采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

此外，2025年3月13日，揚杰科技（300373）曾發(fā)布公告稱，正在籌劃通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金方式收購貝特電子控制權(quán)。

但在不久前，10月23日，貝特電子主動叫停了該項收購，理由是雙方在業(yè)務類型、管理方式及企業(yè)文化等方面存在差異，對貝特電子的未來經(jīng)營理念和管理思路亦存在較多分歧。

廖青云、馬孟平、侯大林、陳金山、丁少波：

2023年6月27日，本所受理了東莞市貝特電子科技股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請。經(jīng)查，你們作為項目簽字律師，在執(zhí)業(yè)過程中存在以下違規(guī)行為：

招股說明書（申報稿）顯示，2021年9月，發(fā)行人收購東莞市博鉞電子有限公司（以下簡稱東莞博鉞），收購完成后，發(fā)行人持有東莞博鉞51.12%股份，系發(fā)行人控股子公司。本所首輪審核問詢重點關(guān)注了發(fā)行人收購東莞博鉞后在業(yè)務、人員、財務、生產(chǎn)經(jīng)營等方面的整合情況。你們在審核問詢回復中發(fā)表核查意見稱，東莞博鉞被收購后在前述方面進行了有效整合。

經(jīng)查，發(fā)行人整合東莞博鉞相關(guān)情況的信息披露不準確，東莞博鉞采購業(yè)務未使用發(fā)行人財務系統(tǒng)，人員考勤、用印審批未接入發(fā)行人對應系統(tǒng)，發(fā)行人對東莞博鉞的人事、資金管理不符合發(fā)行人內(nèi)控制度規(guī)定。在本所重點問詢東莞博鉞被發(fā)行人收購后的相關(guān)整合情況時，你們?nèi)晕闯浞株P(guān)注前述異常情形，執(zhí)行的核查程序不到位，發(fā)表的核查意見不審慎。

你們的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則（2024年修訂）》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十八條第一款的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項的規(guī)定，本所決定對你們采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

你們應當引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范及本所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，誠實守信，勤勉盡責，認真履行律師專業(yè)職責，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，審慎發(fā)表專業(yè)意見，保證招股說明書中與自身專業(yè)職責有關(guān)的內(nèi)容和出具文件的真實、準確、完整。

深圳證券交易所

2025年10月24日

肖強光、陳新敏：

2023年6月27日，本所受理了東莞市貝特電子科技股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請。經(jīng)查，你們作為項目簽字注冊會計師，在執(zhí)業(yè)過程中存在以下違規(guī)行為：

一、未充分關(guān)注并審慎核查發(fā)行人收購子公司東莞博鉞相關(guān)整合情況，發(fā)表的核查意見不審慎

招股說明書（申報稿）顯示，2021年9月，發(fā)行人收購東莞市博鉞電子有限公司（以下簡稱東莞博鉞），收購完成后，發(fā)行人持有東莞博鉞51.12%股份，系發(fā)行人控股子公司。本所首輪審核問詢重點關(guān)注了發(fā)行人收購東莞博鉞后在業(yè)務、人員、財務、生產(chǎn)經(jīng)營等方面的整合情況。你們在審核問詢回復中發(fā)表核查意見稱，東莞博鉞被收購后在前述方面進行了有效整合。

經(jīng)查，發(fā)行人整合東莞博鉞相關(guān)情況的信息披露不準確，東莞博鉞采購業(yè)務未使用發(fā)行人財務系統(tǒng)，人員考勤、用印審批未接入發(fā)行人對應系統(tǒng)，發(fā)行人對東莞博鉞的人事、資金管理不符合發(fā)行人內(nèi)控制度規(guī)定。在本所重點問詢東莞博鉞被發(fā)行人收購后的相關(guān)整合情況時，你們?nèi)晕闯浞株P(guān)注前述異常情形，執(zhí)行的核查程序不到位，發(fā)表的核查意見不審慎。

二、未充分關(guān)注并審慎核查發(fā)行人研發(fā)人員認定與研發(fā)薪酬歸集的準確性，發(fā)表的核查意見不審慎

經(jīng)查，發(fā)行人認定的部分全時研發(fā)人員實際為非研發(fā)人員或非全時研發(fā)人員，研發(fā)人員認定和研發(fā)薪酬歸集不審慎，你們未充分關(guān)注發(fā)行人研發(fā)人員認定的異常情形，發(fā)表的核查意見不審慎。

你們的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規(guī)則（2024年修訂）》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第二十八條第一款的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條第三項的規(guī)定，本所上市審核中心決定對你們采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

你們應當引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范及本所業(yè)務規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、勤勉盡責，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，審慎發(fā)表專業(yè)意見，保證招股說明書中與自身專業(yè)職責有關(guān)的內(nèi)容及出具文件的真實、準確、完整。

深圳證券交易所上市審核中心

2025年10月24日