電商經(jīng)營(yíng)者注意｜10月稅務(wù)申報(bào)要點(diǎn)

今年10月，電商稅務(wù)監(jiān)管迎來(lái)了歷史性轉(zhuǎn)折點(diǎn)。《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》正式落地實(shí)施，平臺(tái)企業(yè)開(kāi)始向稅務(wù)部門(mén)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的身份信息和收入信息。這意味著，電商經(jīng)營(yíng)者的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)對(duì)稅務(wù)局來(lái)說(shuō)已經(jīng)完全透明。

重要提醒：10月起，平臺(tái)已向稅務(wù)局同步你的收入數(shù)據(jù)

根據(jù)新規(guī)，所有網(wǎng)絡(luò)商品銷(xiāo)售平臺(tái)都必須按季度向稅務(wù)部門(mén)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者的身份信息、銷(xiāo)售收入總額、退款金額、收入凈額、交易訂單量等關(guān)鍵信息。

首次報(bào)送已在10月31日前完成，報(bào)送的是7-9月的第三季度數(shù)據(jù)。截至10月27日，已有6500多家平臺(tái)企業(yè)完成了信息報(bào)送，超過(guò)應(yīng)報(bào)送平臺(tái)企業(yè)總數(shù)的95%。

跨境電商也不例外：亞馬遜、沃爾瑪、SHEIN等跨境平臺(tái)也已開(kāi)始向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送中國(guó)賣(mài)家的身份與收入信息。

真實(shí)案例：數(shù)據(jù)比對(duì)下，這些商家被要求補(bǔ)稅

10月26日，一個(gè)普通的周六，福建、廣東、浙江、江蘇、湖北等地的亞馬遜、速賣(mài)通賣(mài)家陸續(xù)收到稅務(wù)局的"補(bǔ)稅提醒"短信，要求對(duì)三季度增值稅申報(bào)收入與平臺(tái)報(bào)送數(shù)據(jù)的差異進(jìn)行核實(shí)。

一位廣東的亞馬遜賣(mài)家曬出的補(bǔ)稅截圖顯示，他需要補(bǔ)繳5000多元稅款，另有賣(mài)家補(bǔ)稅金額達(dá)到20000余元。

這僅僅是開(kāi)始——稅務(wù)機(jī)關(guān)已明確表示，對(duì)于自行申報(bào)收入明顯低于平臺(tái)報(bào)送收入的平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者，將通過(guò)短信等形式進(jìn)行合規(guī)申報(bào)服務(wù)提醒，提示其核實(shí)金額并及時(shí)更正，否則將產(chǎn)生滯納金。

電商經(jīng)營(yíng)者必須關(guān)注的四大稅務(wù)申報(bào)要點(diǎn)

1. 收入合并計(jì)算，嚴(yán)禁拆分逃稅

同一經(jīng)營(yíng)者在同一平臺(tái)或多個(gè)平臺(tái)開(kāi)設(shè)多家網(wǎng)店的，所有網(wǎng)店的交易額必須合并計(jì)算。

典型案例：南昌"上品屋"通過(guò)12家店鋪拆分1.64億元收入不申報(bào)，最終被補(bǔ)稅+罰款669萬(wàn)元。

2. 如實(shí)申報(bào)全部銷(xiāo)售收入，不得隱匿

平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)匯總在各平臺(tái)及線下其他渠道取得的全部銷(xiāo)售收入，按規(guī)定時(shí)限完成納稅申報(bào)。

常州以馬內(nèi)利塑業(yè)有限公司通過(guò)個(gè)人賬戶收取互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)銷(xiāo)售款隱匿收入，最終被追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)225.28萬(wàn)元。

3. 及時(shí)辦理市場(chǎng)主體登記

按照《網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督管理辦法》規(guī)定，個(gè)人從事網(wǎng)絡(luò)交易活動(dòng)，年交易額超過(guò)10萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理市場(chǎng)主體登記。

除個(gè)人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)品，個(gè)人利用自己的技能從事依法無(wú)須取得許可的便民勞務(wù)活動(dòng)和零星小額交易活動(dòng)等法定情形外，均應(yīng)當(dāng)依法辦理市場(chǎng)主體登記。

4. 不同規(guī)模商家的差異化管理

此新規(guī)對(duì)于不同規(guī)模的商家影響有所不同：

• 對(duì)于個(gè)體工商戶，季度銷(xiāo)售額≤30萬(wàn)時(shí)免繳增值稅。
• 對(duì)于年銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)的企業(yè)，可享受1%優(yōu)惠稅率（簡(jiǎn)易征收，不抵扣進(jìn)項(xiàng)）。
• 對(duì)于年銷(xiāo)售額>500萬(wàn)的企業(yè)，需升級(jí)為一般納稅人，增值稅率13%，但可抵扣進(jìn)項(xiàng)。

因此，此次新規(guī)對(duì)于規(guī)模較小的個(gè)體工商戶、以及擁有規(guī)范賬務(wù)和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的公司影響較小，對(duì)于年銷(xiāo)售額>500萬(wàn)且進(jìn)項(xiàng)票不齊全、刷單等無(wú)票支出多、以及此前通過(guò)漏報(bào)錯(cuò)報(bào)不規(guī)范交稅的商家影響較大。

緊急應(yīng)對(duì)：電商經(jīng)營(yíng)者10月稅務(wù)申報(bào)實(shí)操指南

1. 立即核對(duì)平臺(tái)銷(xiāo)售收入數(shù)據(jù)

以亞馬遜等平臺(tái)官方結(jié)算報(bào)表為準(zhǔn)，核對(duì)7-9月的銷(xiāo)售額、退款等數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)一致，為10月納稅申報(bào)做好準(zhǔn)備。

2. 準(zhǔn)確申報(bào)，避免差異

如實(shí)申報(bào)全部收入，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與平臺(tái)報(bào)送給稅務(wù)局的數(shù)據(jù)一致。任何差異都可能觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

3. 保留完整憑證

系統(tǒng)性地保留平臺(tái)報(bào)表、收款記錄和成本發(fā)票等全套憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

4. 跨境賣(mài)家同樣需要申報(bào)

對(duì)于在亞馬遜等境外平臺(tái)上入駐的跨境賣(mài)家，雖然報(bào)送信息的主體責(zé)任在平臺(tái)方，但跨境賣(mài)家也必須根據(jù)真實(shí)收入如實(shí)申報(bào)納稅。

未來(lái)展望：電商稅務(wù)合規(guī)化大勢(shì)所趨

《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》的實(shí)施，標(biāo)志著電商行業(yè)全面進(jìn)入稅務(wù)合規(guī)時(shí)代。以往依靠低申報(bào)、零申報(bào)的稅務(wù)操作方式已然行不通。

長(zhǎng)期來(lái)看，合規(guī)化征稅有利于促進(jìn)電商行業(yè)公平良性競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)電商行業(yè)規(guī)范化發(fā)展。在新的游戲規(guī)則下，合規(guī)不再是成本，而是核心競(jìng)爭(zhēng)力。

結(jié)語(yǔ)

電商經(jīng)營(yíng)者應(yīng)盡快適應(yīng)這一變化，將稅務(wù)合規(guī)納入日常經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)。唯有合規(guī)，才能在這場(chǎng)行業(yè)大洗牌中行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

如果你對(duì)電商稅務(wù)申報(bào)有任何疑問(wèn)，歡迎在評(píng)論區(qū)留言，我們將盡力為你解答！