巡視審計怎么查三重一大會議時間問題？財務如何應對

不少機關財務同事在配合巡視審計時，常困惑“審計人員到底怎么看三重一大會議紀要時間？”“哪些時間矛盾會被重點關注？”

一、時間線的3個核心邏輯

檢查步驟

審計具體做法

依據

1. 時間線橫向比對

收集項目全環節資料（立項文件、合同、付款回單、驗收報告），提取各環節時間，與三重一大會議紀要時間逐一比對，看是否存在“執行先于決策”

單位三重一大會議議事規則

2. 資料縱向佐證

核查會議紀要內容與執行資料的關聯性，比如紀要中“審議XX項目付款”，需對應找到“付款申請單、銀行回單”，確認付款時間是否在紀要之后

《行政事業單位內部控制規范（試行）》“決策與執行需留痕且可追溯”規定

3. 程序追溯補全

若發現時間矛盾，要求提供補充資料（如會議簽到表、討論記錄），核實是否存在“先執行后補紀要”“紀要時間涂改”等情況

《政府會計制度》配套內控要求“重大決策程序需完整留存記錄”

二、時間線易出問題的5類典型情形

審計中最常發現的時間矛盾，集中在項目“立項、合同、實施、付款、驗收”5個關鍵環節，具體如下：

問題情形

時間矛盾表現

審計關注點

1. 立項在前，決策在后

項目已取得主管部門立項批復（有批復日期），但三重一大會議“審議項目立項”的時間，晚于批復日期

是否存在“未決策先立項”，決策程序流于形式

2. 簽合同在前，審議在后

項目合同已簽訂（雙方簽字蓋章日期明確），但紀要中“審議合同條款”的時間，晚于合同簽訂時間

合同簽訂是否未經集體決策，存在違規締約風險

3. 實施在前，定方案在后

施工單位已進場（有進場記錄）或設備已采購（有收貨單），但紀要“審議項目實施方案”的時間，晚于實施啟動時間

項目實施是否擅自啟動，決策未發揮前置管控作用

4. 付款在前，審批在后

已支付項目預付款/進度款（銀行回單有日期），但紀要“審議付款方案”的時間，晚于付款時間

資金支付是否違反“先決策后付款”，存在資金管控漏洞

5. 驗收在前，確認在后

項目已完成驗收（驗收報告有簽字日期），但紀要“審議驗收結果”的時間，晚于驗收日期

驗收結果是否未經集體確認，后續資產入賬、尾款支付缺乏決策支撐

以上可能有些單位在付款，簽訂合同等環節不再需要通過三重一大會議，項目在最初進行集體決策即可，這個看各單位的三重一大會議議事規則詳細要求。

三、財務如何應對 1. 提前梳理項目時間軸

每季度對重大項目（如金額超50萬元的采購、建設項目），按“立項→決策→合同→實施→付款→驗收”順序，整理《項目時間軸表》，標注各環節時間與對應資料編號，對比三重一大會議紀要時間，發現矛盾及時向領導匯報，避免審計時被動。

2. 補全決策與執行的佐證資料

對已執行但決策資料不完整的項目，需補充：①會議紀要中未明確的決策內容（如“審議XX項目”需補充項目金額、實施范圍）；②執行資料中需體現決策依據（如付款申請單備注“經XX年XX月XX日三重一大會議審議”），確保資料“時間對得上、內容相關聯”。

3. 規范會議紀要編制與保管

配合辦公室做好紀要管理：①紀要需明確“審議事項、決策結果、時間、參會人員”，避免模糊表述（如不說“審議項目”，而說“審議XX項目立項，同意申報主管部門”）；②紀要時間需與實際開會時間一致，不隨意涂改，原件與電子檔同步留存，防止后期補記。

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