前言
各位小伙伴們,大家好呀!
監(jiān)管部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件,都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。
我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域,還能窺見(jiàn)那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車的地方。
本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列!
警示函
![]()
01未執(zhí)行或未充分執(zhí)行多項(xiàng)審計(jì)程序
1、中喜所未執(zhí)行穿行測(cè)試、控制測(cè)試、重要組成部分的確認(rèn)等審計(jì)程序。
2、中喜所未充分執(zhí)行銀行賬戶流水檢查、部分科目的憑證檢查、重要原始單據(jù)檢查、計(jì)提累計(jì)折舊和攤銷的復(fù)核等實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。
02函證審計(jì)程序執(zhí)行不到位
1、中喜所未對(duì)函證地址進(jìn)行驗(yàn)證和確認(rèn)。
2、對(duì)于部分回函異常的情況,未保持足夠的職業(yè)懷疑并設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。
如銀行函證回函顯示被審計(jì)單位在創(chuàng)興銀行開(kāi)立的三個(gè)保證金賬戶余額合計(jì)10.72億元,保證期間為2019-2024年,中喜所未關(guān)注上述情況并如實(shí)反映。
03應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款審計(jì)程序執(zhí)行不到位
中喜所在對(duì)珠江投資應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)未關(guān)注到部分款項(xiàng)未按照賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況,也未對(duì)欠款方還款能力進(jìn)行驗(yàn)證;
未關(guān)注到部分欠款方存在已注銷或被吊銷的情況,導(dǎo)致未能識(shí)別出公司應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款壞賬計(jì)提不充分的情況。
04存貨審計(jì)程序執(zhí)行不到位存貨
中喜所在進(jìn)行存貨跌價(jià)測(cè)試過(guò)程中,未考慮銷售過(guò)程中的稅費(fèi)、部分項(xiàng)目中參考售價(jià)選取不符合實(shí)際情況,導(dǎo)致未能識(shí)別出公司存在存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
05投資性房地產(chǎn)審計(jì)程序執(zhí)行不到位
中喜所取得評(píng)估師提供的評(píng)估咨詢報(bào)告后,未對(duì)評(píng)估咨詢報(bào)告的內(nèi)容、評(píng)估過(guò)程、評(píng)估結(jié)論進(jìn)行復(fù)核。
聲明
信息來(lái)源:廣東監(jiān)管局/有刪減
由一墨財(cái)經(jīng)公眾號(hào)梳理并發(fā)布,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)標(biāo)明完整出處,謝謝!
![]()
特別聲明:以上內(nèi)容(如有圖片或視頻亦包括在內(nèi))為自媒體平臺(tái)“網(wǎng)易號(hào)”用戶上傳并發(fā)布,本平臺(tái)僅提供信息存儲(chǔ)服務(wù)。
Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.