海南封關政策紅利全解析：零關稅、低個稅、投資準入放寬、跨境資金自由、創業扶持……

每經記者：張懷水 每經編輯：陳星

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2025年12月18日，海南自貿港將正式啟動全島封關運作。

封關前，海南是海疆前沿的一座島；封關后，海南更是一扇面向世界的門。這是中國改革開放進程中的又一重大里程碑，中國將以更高水平開放姿態擁抱世界。

“一線”放開、“二線”管住、島內自由，“零關稅”、低稅率、簡稅制??海南自貿港全島封關運作帶來了一個又一個政策禮包。

海南自貿港選擇封關運作的政策考量是什么？封關之后會給境內外企業帶來哪些政策紅利？對比其他國際知名自貿港，海南自貿港與它們的差異又在哪里？

商務部國際貿易經濟合作研究院副院長崔衛杰接受《每日經濟新聞》記者書面采訪時表示，海南自貿港全島封關運作不是簡單的政策制度調整，而是系統性、制度性的全面升級。這一轉變主要體現在“零關稅”水平大幅提升、加工增值免關稅政策更加優化、投資環境更加完善、進出海南更加便利四個關鍵領域，彰顯了海南自貿港開放水平的重大躍升。

封關不是封島

為什么要封關？封關運作與擴大開放之間是否矛盾？

封關是指，將海南島全島建成一個海關監管特殊區域，實施以“‘一線’放開、‘二線’管住、島內自由”為基本特征的自由化便利化政策制度。

對外經貿大學中國開放經濟理論研究院院長桑百川接受《每日經濟新聞》記者微信采訪時表示，海南作為自由貿易港，除了禁止和限制類的進口商品不能實行“零關稅”之外，其他商品將實行“零關稅”。為了避免“零關稅”進口的商品通過海南大量涌入內地市場，影響國內市場的正常運行，在海南與內地之間，海關要實行相應的監管。

桑百川進一步解釋，“零關稅”進口的商品以及通過“零關稅”進口并且在海南島內加工制作附加值低于30%的商品，再進入內地需要補繳進口關稅和其他相應稅收。所以，要通過設置海關監管制度，保障海南自貿港具有相對獨立的運行環境。“封關不是封島，而是在海南與內地海關監管條件健全的前提下，保障海南自貿港經濟運行的相對自由。”

焦點一：哪些商品能享受“零關稅”政策

“零關稅”是國際自由貿易港政策的重要特征，也是海南自貿港政策制度體系的主要特征之一。

首先，封關后，“零關稅”商品覆蓋面將顯著提高。全島封關運作以后，進口“零關稅”商品將實行負面清單管理，由進口征稅商品目錄取代此前的“零關稅”商品正面清單。

“零關稅”商品范圍將由目前的1900個稅目擴大至約6600個稅目，約占全部商品稅目的74%，這比封關前提高了近53個百分點。

《每日經濟新聞》記者注意到，今年7月份，《關于海南自由貿易港進口征稅商品目錄的通知》對外發布，進口征稅商品清單包含凍帶魚、生物殺蟲劑、電動剃須刀等2323個稅目。按照負面清單的管理模式，除了上述2323個征稅目錄商品，其余進口商品均實施“零關稅”政策。

另一個變化是享惠主體范圍明顯擴大。目前，進口“零關稅”政策僅允許在海南自由貿易港登記注冊的獨立法人企業、事業單位作為享惠主體。全島封關后，享惠主體將基本覆蓋全島有實際進口需求的各類企事業單位，及經有關部門核定的科技類、教育類民辦非企業單位等。

第三個變化是，政策的限制條件進一步放寬。全島封關后，進口“零關稅”商品及其加工制成品不再局限于企業自用，可以在享惠主體間自由流通，免于補繳進口稅收。

據悉，啟動封關運作之后，“零關稅”優惠覆蓋了從原材料、零部件到最終產品的整個鏈條，能推動相關產業延鏈、補鏈、強鏈，助力海南自貿港培育具有全球競爭力的產業集群。

記者還注意到，對海南自由貿易港內鼓勵類產業企業生產的含進口料件在海南自由貿易港加工增值達到或超過30%的貨物，從海南自由貿易港進入內地免征進口關稅，照章征收進口環節增值稅和消費稅。

這一政策不僅有利于降低企業經營成本，還將吸引更多高端制造、高附加值加工產業落地海南。

焦點二：企業如何享受所得稅減免

低稅率是海南自貿港封關運作后的又一大制度紅利，它能實實在在降低企業的經營成本。

低稅率，也被簡稱為“兩個15%”政策，指的是對符合條件的企業，減按15%征收企業所得稅；對符合條件的個人，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

以一家食品加工企業（非高新技術企業）為例，企業年度匯算清繳應納稅所得額1000萬元。如果企業設立在內地非稅收優惠地區，按照25%的稅率繳納企業所得稅，需繳稅250萬元。

如果企業設立在海南自貿港且屬于鼓勵類產業目錄企業，將減按15%的稅率征收企業所得稅，僅需繳納150萬元。

當然，企業享受低稅率政策要符合4方面條件，分別是生產經營、賬務、人員以及財產在海南自貿港。

比如，企業有滿足生產經營需要的從業人員在自貿港實際工作，從業人員的工資薪金通過本企業在自貿港開立的銀行賬戶發放。根據企業規模、從業人員的情況，一個納稅年度內至少需有3名（含）至30名（含）從業人員在自貿港均居住累計滿183天等。

再比如，企業在自貿港擁有固定生產經營場所和必要的生產經營設備設施等，且主要生產經營地點在自貿港，或對生產經營實施實質性全面管理和控制的機構在自貿港；同時以本企業名義對外訂立相關合同。

焦點三：個人如何享受所得稅減免

海南自由貿易港的低稅率政策不僅面向企業，也面向高端人才和緊缺人才。

根據《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理辦法》，對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征。

假設高端人才李先生一年應納稅所得額為100萬元，只要符合要求，其個人所得稅減按15%的稅率繳納，需繳稅15萬元。

但如果李先生是在內地工作，按照規定，其對應的稅率為45%，速算扣除數為181920元。最終，他需繳稅100萬元×45%-181920元，約26.8萬元。

同樣，高端人才和緊缺人才享受個人所得稅減免也需要符合相關條件。根據規定，個人要在一個納稅年度內在海南自貿港累計居住滿183天；合理的離島出差、休假、學習培訓天數可計入居住天數，但實際居住天數不得少于90天。

對于因職業特點，不能累計居住183天的航空航天、航運、海洋油氣勘探等行業特定人員，需要滿足3項基本條件：

一是屬于海南自貿港高端緊缺人才或年收入達30萬元以上。二是在一個納稅年度內在海南自貿港連續繳納職工基本養老保險6個月以上。三是與在海南自貿港注冊且實質性運營的企業或單位簽訂1年以上的勞動合同、聘用協議或可提供其他同等條件勞動人事關系證明材料。

焦點四：海南自貿港與其他國際自貿港的差異

除了海南自貿港以外，新加坡、迪拜、荷蘭都有全球知名的自貿港。海南自貿港與這些國際知名自貿港相比又有什么特點？

《每日經濟新聞》記者梳理發現，首先是聯通中國內地不同。海南自由貿易港并非“境內關外”，仍屬于中國關境范圍內，內地貨物進入海南依然屬于國內流通，內地居民到海南島出差、旅行，不需要辦理額外的證件。

其次，資源優勢不同。海南自由貿易港最大的優勢是背靠中國內地超大規模市場，可以更好地統籌利用國際國內兩個市場、兩種資源（人才、信息、資金等），可成為國內國際雙循環的交匯點、吸引和配置全球資源的“反應爐”。

此外，面積體量不同。海南自由貿易港全島3.39萬平方公里，面積分別是中國香港的31倍、新加坡的47倍，是全球面積最大的自由貿易港，發展空間充裕。

尤其值得關注的是，產業定位也不同。海南自由貿易港以旅游業、現代服務業、高新技術產業和熱帶特色高效農業四大產業為主導，構建具有海南特色和優勢的現代化產業體系。

崔衛杰向《每日經濟新聞》記者表示，海南自貿港與中國香港、新加坡、迪拜等國際知名自貿港相比，都具有“零關稅”、低稅率、簡稅制等基本特征。與國際知名自貿港政策制度相對固定不變相比，海南自貿港政策制度是動態調整、不斷完善的過程。“零關稅”水平、稅收優惠、投資環境、進出便利度等都將持續推進，開放水平將持續提升，將為國際國內市場主體不斷釋放開放紅利，提供廣闊發展空間。

“與此同時，海南自貿港有國內強大的腹地支撐，有可依托的國內超大規模市場優勢，這也是海南自貿港區別于其他自貿港的最大優勢之一。”崔衛杰說。

焦點五：封關后將重點發展哪些產業

許多人好奇，海南自由貿易港封關運作后，企業投資的機遇在哪里？自貿港重點扶持的產業是什么？

《每日經濟新聞》記者了解到，海南自貿港封關運作之后，將重點打造海南特色現代化產業體系。

首先，海南自貿港將推動旅游業、現代服務業、高新技術產業和熱帶特色高效農業這四大主導產業，補鏈延鏈，優化升級。

其次，將做好高端購物、醫療健康、國際教育三篇消費文章。

在創新創業支持方面，海南財金集團出資設立海南自由貿易港創新投資基金，引導社會資本支持海南自貿港創新創業高質量發展。自貿港創新基金重點投資支持種子期、初創期企業及專精特新中小企業。首期規模10億元，分設兩只各5億元有限合伙基金。

此外，數字經濟毫無疑問將成為海南自貿港的重點產業。

《每日經濟新聞》記者梳理發現，當前，已建成投用海南—香港國際海纜，企業注冊在海南可申請訪問境外網絡；第二條主干連接中國香港和新加坡，分支延伸至菲律賓、越南、文萊、馬來西亞的ALC國際海纜（亞洲快鏈）已成功登陸中國海南陵水；第三條國際海纜正在建設中。

2024年6月，中國移動海南國際數據中心建成投產，建筑面積3萬平方米，設計機架共3840架，具備1.5萬臺服務器裝機能力，是目前海南最大的單體數據中心。

全球首個商用海底數據中心也已投用。據悉，全球最大的海底數據艙已在海南陵水投用，利用海水作為自然冷源，實現整體能效提高40%~60%，可為進駐海南自由貿易港的企業提供強大的信息數據存儲、處理服務。

這一系列硬核的基礎設施建設，都為海南自由貿易港在封關后發展數字經濟提供強大的支撐。