1月起，個(gè)人賬戶進(jìn)賬超過這個(gè)數(shù)，必須注意！

　　還在用私戶收付款，私戶避稅嗎？看看今天這兩個(gè)案例能不能給大家警醒！

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　　私戶避稅

　　蜜雪冰城補(bǔ)繳個(gè)稅765萬！

　　小編在中國證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)上注意到蜜雪冰城的招股說明書：

　　其中營業(yè)外支出”科目披露了這樣一項(xiàng)指標(biāo):

　　代員工補(bǔ)繳獎(jiǎng)金個(gè)稅：765萬元。

　　“雪王”自己的解釋如下：

　　大致意思是：蜜雪冰城的股東通過個(gè)人卡向員工發(fā)獎(jiǎng)金工資，利用私戶避稅，使得員工達(dá)到免交個(gè)人所得稅的目的，被稅務(wù)局要求補(bǔ)繳了個(gè)稅765萬元。

　　個(gè)人賬戶收款高于這個(gè)數(shù)，要小心了！

　　2025年私戶避稅真的走不通了，除了上面的案例，還有一個(gè)比較典型的案例：一家企業(yè)因個(gè)人賬戶收款未報(bào)稅構(gòu)成偷稅，光罰款就高達(dá)300萬！

　　所以，告誡老板們，一定不要心存僥幸，要引以為鑒！

　　那個(gè)人賬戶收款多少需要注意？

　　《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號(hào)發(fā)布）給出了明確的答案：

　　一、大額交易務(wù)必注意！

　　簡單說，這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管！

　　二、可疑交易務(wù)必注意！

　　該辦法明確，對(duì)以下15項(xiàng)可疑交易重點(diǎn)監(jiān)管：

　　（1）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；

　?。?）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符；

　　（3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符；

　?。?）企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)明顯不符；

　?。?）周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符；

　　（6）相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；

　?。?）長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；

　?。?）短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個(gè)人匯款；

　　（9）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符；

　?。?0）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬元以上現(xiàn)金收付；

　　（11）與販毒、走私、恐怖活動(dòng)嚴(yán)重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來活動(dòng)明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；

　?。?2）頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付；

　?。?3）有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測(cè)；

　?。?4）中國人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為；

　?。?5）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)判斷認(rèn)為的其他可疑支付交易行為。

　　如果企業(yè)涉及以下這6種情況，要小心了：

　　不僅僅如此，2020年央行又發(fā)布了《大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》（銀發(fā)[2020]105號(hào)），可見國家對(duì)私戶避稅的零容忍。

　　警惕！微信、支付寶收款也要注意！

　　有些老板們又開始動(dòng)歪心思了，既然個(gè)人賬戶被監(jiān)管的那么嚴(yán)，那我通過微信支付寶收款，總沒問題了吧。

　　我只能說，你想多了，早在央行發(fā)布的銀發(fā)〔2018〕125號(hào)文件中提到，非銀行支付機(jī)構(gòu)也需要提交大額交易報(bào)告，也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行大額交易也會(huì)被稽查到！

　　并且，用支付寶、微信收款易招來4大風(fēng)險(xiǎn)：

　　一、增值稅的風(fēng)險(xiǎn)

　　二、企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

　　1、通過個(gè)人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項(xiàng)都已申報(bào)納稅，還是有可能被認(rèn)定為存在少報(bào)或隱瞞收入的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、通過個(gè)人微信、支付寶支付貨款：一是，三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，可能會(huì)被懷疑買發(fā)票等被認(rèn)定為“偷稅”；二是，未通過公戶支付貨款，很容易收到虛開發(fā)票。

　　三、個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

　　通過微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)

　　五、股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

　　用個(gè)人微信、支付寶長期收取款項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致公私財(cái)產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

　　私戶/微信/支付寶收款風(fēng)險(xiǎn)巨大

　　送老板和會(huì)計(jì)們5點(diǎn)忠告！

　　私戶、微信、支付寶收付款雖然存在風(fēng)險(xiǎn)，但企業(yè)只要最好管理和規(guī)范，正常的申報(bào)收入，繳納稅款，是可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的！

　　文 章 來 源： 財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，財(cái)務(wù)經(jīng)理人。

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