2026年泰國稅改“地震”：工薪族錢包、企業利潤將受全面沖擊

根據泰國財政部計劃，2026年擬推出一系列稅收政策調整，涉及工薪階層、普通公眾及企業等多個層面。

由于總理阿努廷于2025年12月12日解散議會，部分稅收措施可能面臨廢除、修改或需待新政府重新審議的命運。

此次稅收調整涵蓋多個領域，主要包括：改革個人所得稅中長期儲蓄投資扣除機制、引入補充稅、擬提高柴油和汽油消費稅、重新制定卷煙消費稅，以及取消價值低于1500泰銖商品的進口關稅豁免等。

阿努廷政府修訂了旨在支持退休儲蓄的投資費用稅收抵扣框架。

現行制度允許工薪階層通過雇主繳款投資于退休共同基金（RMF）、年金人壽保險或參與公積金（PVD），各類投資費用可分別享受稅收減免，但扣除限額有所不同。

例如，年金保險費支出最高可扣除20萬泰銖，而退休基金和個人發展基金的合并扣除額上限為50萬泰銖。

新體制將通過“泰國個人儲蓄賬戶”實施，不再區分投資類別。納稅人可自主選擇投資工具，符合條件的投資支出總額可合并扣除，上限為80萬泰銖。

允許的投資范圍包括風險管理基金、年金保險、個人發展債券、政府養老基金、債務工具、泰國ESG基金、基礎設施基金及相關資產。

稅收抵扣計算方式也將調整，放棄原有的個人稅率分級，改用乘數法：年收入低于150萬泰銖者，其TISA賬戶投資額可乘以1.3倍確定稅收減免額，最高可達104萬泰銖；年收入超過150萬泰銖者，投資額乘以0.7，扣除額上限為56萬泰銖。

此外，稅務部門計劃對TISA賬戶中不超過20萬泰銖的投資所得免征個人所得稅。

TISA計劃原定2026年1月生效，現因政府更迭，實施時間將取決于新政府的決策。

泰國正根據國際社會旨在防止稅基侵蝕和利潤轉移的協議，推行補充稅制度，將全球最低企業所得稅稅率設定為15%。

若跨國集團實際稅率低于此標準，須補繳差額。稅務部門已著手制定組織法，明確稅款計算與申報要求。盡管部分細則仍在完善中，該稅項預計于2026年內開征。

實施補充稅也帶來政策銜接問題，例如可能影響投資委員會批準的部分稅收優惠政策。

為此，當局正考慮以補貼等形式替代原有激勵措施，但須確保其符合經濟合作與發展組織的非歧視原則，即以普適性標準而非選擇性方式推行。

稅務部門計劃將柴油消費稅從每升7.44泰銖提高至1泰銖，汽油消費稅從每升7.50泰銖提高至1泰銖，但前提是不導致零售燃油價格上漲，新增稅負將由石油燃料基金承擔。

若無法提高消費稅，當局可能轉而實施碳稅，現行稅率為每噸碳200泰銖，且有權進一步上調稅率。

卷煙消費稅也將調整，現行按零售價分兩級征稅的結構可能改為單一稅率，以消除企業側重低價產品的動機。

自2026年1月1日起，泰國計劃對價值低于1500泰銖的進口商品征收關稅，旨在營造國內企業公平競爭環境。

所有進口商品無論原產地，均須按各自稅目繳納關稅，預計每年可增加30億泰銖關稅收入。此前，海關部門已于2024年7月對這類商品開征增值稅，帶來20億泰銖增收。

財政部已將稅制改革納入2027-2030年中期財政規劃，涉及三大稅務機關。

其中，個人所得稅結構改革及扣除項調整預計每年增加458億泰銖收入；擬議的出境旅游稅可年增收120億泰銖；補充稅預計年增84億泰銖；汽柴油消費稅提高可年增330億泰銖；“罪惡稅”上調預計年增54.5億泰銖；環境稅改革預計年增60億泰銖；健康有害產品稅預計年增3.2億泰銖；取消進口關稅豁免預計年增30億泰銖。

此外，石油合同模式轉變及許可證費調整預計分別帶來713億泰銖和129億泰銖收入。

總體而言，此番稅收調整既反映了泰國適應國際稅收改革趨勢的努力，也體現出對國內社會公平與經濟競爭力的多重考量。

政治變動為其落地增添了不確定性，后續進展需密切關注新政府的政策取向。