建立企業(yè)年金有什么好處？如何繳費(fèi)？政策解讀

為貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆歷次全會(huì)關(guān)于加快發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的部署，近日，人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)年金工作的意見(jiàn)》。

《意見(jiàn)》明確，各類企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位以及其他符合條件的用人單位及其職工，可以按照規(guī)定建立企業(yè)年金。用人單位已建立職工代表大會(huì)制度的，企業(yè)年金方案提交職工代表大會(huì)討論通過(guò)；未建立職工代表大會(huì)制度的，企業(yè)年金方案可以經(jīng)全體職工討論、公示等其他民主程序通過(guò)。

《意見(jiàn)》規(guī)定，用人單位及其職工在繳費(fèi)限額內(nèi)靈活選擇繳費(fèi)比例或額度。鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力較強(qiáng)的用人單位和職工按照較高比例或額度繳納企業(yè)年金。經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力有限的，可以先從低繳費(fèi)比例或額度起步，再逐步提高。用人單位可以建立企業(yè)年金單一計(jì)劃，也可以選擇參加企業(yè)年金集合計(jì)劃。積極推進(jìn)企業(yè)年金集合計(jì)劃管理模式創(chuàng)新，豐富集合計(jì)劃供給類型。推動(dòng)探索依托集合計(jì)劃推行簡(jiǎn)易程序，為中小微企業(yè)建立企業(yè)年金提供便利。

《意見(jiàn)》提出，選擇部分具備條件的園區(qū)（工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、改革試驗(yàn)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、科技創(chuàng)業(yè)園等）開(kāi)展擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面試點(diǎn)，重點(diǎn)探索加入方式、管理模式、組織機(jī)制等，形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)做法。

《意見(jiàn)》要求，加快建設(shè)全國(guó)企業(yè)年金信息平臺(tái)和數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通、信息共享，基于社會(huì)保障卡提升管理服務(wù)水平，為職工信息查詢、轉(zhuǎn)移接續(xù)、待遇申請(qǐng)和用人單位企業(yè)年金方案?jìng)浒柑峁┍憬莘?wù)。建立完善宣傳推動(dòng)機(jī)制，不斷提高政策知曉度。注重開(kāi)展點(diǎn)對(duì)點(diǎn)、面對(duì)面推介，增強(qiáng)用人單位建立企業(yè)年金的意愿。

問(wèn)題一：《關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)年金工作的意見(jiàn)》出臺(tái)背景是什么？

企業(yè)年金制度自2004年建立以來(lái)，政策不斷完善，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，參加人數(shù)逐步增加，基金實(shí)力持續(xù)增強(qiáng)。截至2025年三季度，全國(guó)建立企業(yè)年金的用人單位17.5萬(wàn)戶，參加職工3332.05萬(wàn)人，積累基金4.09萬(wàn)億元，初步顯現(xiàn)補(bǔ)充養(yǎng)老功能。但發(fā)展中也存在用人單位和職工參與度不高，受益面偏窄，難以有效發(fā)揮長(zhǎng)期補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作用的問(wèn)題。為貫徹落實(shí)黨中央加快發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的部署，亟需出臺(tái)相關(guān)政策舉措，進(jìn)一步做好相關(guān)工作，增強(qiáng)制度的包容性、靈活性和便捷性，持續(xù)推動(dòng)擴(kuò)大覆蓋范圍，讓更多職工享有企業(yè)年金。

問(wèn)題二：建立企業(yè)年金的意義是什么？有什么好處？

加快發(fā)展企業(yè)年金，有利于健全完善多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，更好地保障退休人員生活，積極應(yīng)對(duì)人口老齡化，同時(shí)，有利于發(fā)揮企業(yè)年金基金長(zhǎng)期資金的優(yōu)點(diǎn)，助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

對(duì)于職工個(gè)人來(lái)說(shuō)，參加企業(yè)年金，可以平滑當(dāng)期和未來(lái)收入，加厚養(yǎng)老保障水平，培養(yǎng)養(yǎng)老投資理念，還可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。職工流動(dòng)就業(yè)時(shí)，企業(yè)年金權(quán)益可以隨同轉(zhuǎn)移，不會(huì)受損失。

對(duì)于用人單位來(lái)說(shuō)，建立企業(yè)年金，有利于吸引和留住人才，穩(wěn)定職工隊(duì)伍，提高單位增強(qiáng)凝聚力；有利于健全薪酬分配體系，構(gòu)建和諧勞動(dòng)關(guān)系；有利于享受企業(yè)所得稅稅前扣除政策，合理配置企業(yè)成本。

問(wèn)題三：哪些單位可以建立企業(yè)年金？

企業(yè)年金是用人單位及其職工在依法參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。各類企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位以及其他參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位及其職工，可以按照規(guī)定建立企業(yè)年金。

問(wèn)題四：怎么建立企業(yè)年金？

用人單位建立企業(yè)年金包括三個(gè)步驟：一是在了解企業(yè)年金政策的基礎(chǔ)上，制定企業(yè)年金方案，經(jīng)相應(yīng)民主程序通過(guò)后，將方案報(bào)送人力資源社會(huì)保障行政部門。二是選擇具備資質(zhì)的年金法人受托管理機(jī)構(gòu)或者按規(guī)定成立企業(yè)年金理事會(huì)，簽訂企業(yè)年金管理合同，為用人單位和職工開(kāi)立企業(yè)年金相關(guān)賬戶。三是用人單位和職工按照企業(yè)年金方案繳費(fèi)，年金管理機(jī)構(gòu)按規(guī)定投資運(yùn)營(yíng)。

問(wèn)題五：建立企業(yè)年金有哪些簡(jiǎn)化程序？

一是在民主程序上，未建立職工代表大會(huì)制度的用人單位，企業(yè)年金方案可以經(jīng)全體職工討論、公示等民主程序通過(guò)。二是在方案制定上，推行企業(yè)年金方案簡(jiǎn)易范本，用人單位和職工制定企業(yè)年金方案更加方便。三是在建立年金方式上，豐富集合計(jì)劃供給類型，鼓勵(lì)地方探索依托集合計(jì)劃推行簡(jiǎn)易程序，為中小微企業(yè)建立企業(yè)年金提供便利。四是信息服務(wù)上，加快建設(shè)全國(guó)企業(yè)年金信息平臺(tái)和數(shù)據(jù)庫(kù)，為職工信息查詢、轉(zhuǎn)移接續(xù)、待遇申請(qǐng)等提供便捷服務(wù)。鼓勵(lì)有條件的地方逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上備案。

問(wèn)題六：企業(yè)年金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？

用人單位繳納企業(yè)年金每年不超過(guò)本單位職工工資總額的8%，用人單位和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本單位職工工資總額的12%。實(shí)際操作中，用人單位及其職工結(jié)合經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，可以靈活選擇繳費(fèi)比例或額度。經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力較強(qiáng)的用人單位和職工可以按照較高比例或額度繳納企業(yè)年金，如單位繳費(fèi)8%，個(gè)人繳費(fèi)4%；經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力有限的，可以較低比例起步，如單位繳費(fèi)2%或與職工一致，職工繳費(fèi)1%，有條件后再逐步提高。

問(wèn)題七：企業(yè)年金如何領(lǐng)取？

職工達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居等情形時(shí)，可以按月、分次或者一次性從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中領(lǐng)取企業(yè)年金，或者全部（部分）用于購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。領(lǐng)取時(shí)，職工向用人單位提出申請(qǐng)，由用人單位指令年金管理機(jī)構(gòu)按照職工選定的領(lǐng)取方式，將職工的企業(yè)年金待遇發(fā)放到其本人的銀行賬戶。

職工或者退休人員死亡的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。

問(wèn)題八：職工流動(dòng)就業(yè)時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶如何轉(zhuǎn)移？

職工變動(dòng)工作單位時(shí)，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金或者職業(yè)年金。

職工新就業(yè)單位沒(méi)有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，或者職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶可以暫時(shí)由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理，也可以由法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶暫時(shí)管理；原受托人是企業(yè)年金理事會(huì)的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機(jī)構(gòu)管理。

問(wèn)題九：企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的？

國(guó)家制定實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，支持企業(yè)年金發(fā)展。用人單位和職工建立（參加）企業(yè)年金，可以享受企業(yè)所得稅稅前扣除和個(gè)人所得稅遞延納稅政策。

對(duì)于用人單位來(lái)說(shuō)，為在本單位任職或者受雇的全體員工支付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分的企業(yè)所得稅，在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除。

對(duì)于職工來(lái)說(shuō)，繳費(fèi)環(huán)節(jié)，用人單位繳費(fèi)部分在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人繳費(fèi)不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除。投資環(huán)節(jié)，單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)產(chǎn)生的投資收益，職工暫不繳納個(gè)人所得稅。領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人按月領(lǐng)取的企業(yè)年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅；按年或按季領(lǐng)取的企業(yè)年金，分?jǐn)偟礁髟潞蟀瓷鲜龇椒ㄓ?jì)征個(gè)人所得稅。

（人民日?qǐng)?bào)客戶端）