財政部通知：開展2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報工作

關(guān)于開展2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報工作的通知

財會〔2026〕2號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局，財政部各地監(jiān)管局：

為貫徹落實《中華人民共和國會計法》和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》的有關(guān)要求，推動各級行政事業(yè)單位強化內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范開展內(nèi)部控制評價，提升財政科學(xué)管理水平，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號）與《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法》（財會〔2025〕24號），現(xiàn)就2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報工作通知如下：

一、總體要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，壓實工作責(zé)任。各地區(qū)、各部門、各單位要進一步提高政治站位，充分認識開展內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報工作的重要性，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確內(nèi)部控制報告編報和內(nèi)部控制評價牽頭部門（崗位），建立健全協(xié)同工作機制，明確時間節(jié)點與職責(zé)分工，層層壓實責(zé)任，有序推進內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制報告的編制、匯總、審核、報送、分析、應(yīng)用等工作。開展強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)試點的地區(qū)，要做好試點工作與內(nèi)部控制報告編報工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保高質(zhì)量完成各項試點任務(wù)。

（二）科學(xué)客觀評價，從嚴從實復(fù)核。開展內(nèi)部控制評價是內(nèi)部控制工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，評價報告是內(nèi)部控制報告的重要內(nèi)容。各單位應(yīng)當根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價基本指標（詳見附件1）和補充指標，以能夠反映內(nèi)部控制真實情況的相關(guān)材料為支撐，對本單位內(nèi)部控制建立與實施情況進行科學(xué)客觀評價，形成單位內(nèi)部控制評價結(jié)果與評價報告，并提交主管部門（上級單位）復(fù)核。各部門應(yīng)當在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)上，根據(jù)部門內(nèi)部控制評價基本指標（詳見附件2）和補充指標，對本部門內(nèi)部控制建立與實施情況開展評價，形成部門內(nèi)部控制評價結(jié)果與評價報告。縣級各部門及所屬單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）等基層單位可暫不按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法》的要求開展2025年度內(nèi)部控制評價工作，僅編報內(nèi)部控制報告。

（三）真實準確填報，嚴守保密要求。各單位應(yīng)當根據(jù)2025年度內(nèi)部控制工作實際開展情況，及時準確編制本單位2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告（詳見附件3）。開展內(nèi)部控制評價工作的單位，可同步開展內(nèi)部控制報告編報工作，報送的內(nèi)部控制報告應(yīng)當包括內(nèi)部控制評價報告及復(fù)核意見。各部門應(yīng)當及時對本級及所屬單位內(nèi)部控制報告進行匯總，編制2025年度部門匯總內(nèi)部控制報告（詳見附件4）。各地區(qū)應(yīng)當及時對本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告進行匯總，編制2025年度地區(qū)匯總內(nèi)部控制報告（詳見附件5）。各地區(qū)、各部門、各單位填報的內(nèi)部控制報告及佐證材料，應(yīng)當按照規(guī)定進行脫敏脫密處理，嚴禁報送涉密信息。

（四）強化審核工作，提高報告質(zhì)量。各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當進一步加強對內(nèi)部控制報告的審核工作，不斷提高報告質(zhì)量。各單位應(yīng)當參照審核指南，對本單位填報的內(nèi)部控制報告及佐證材料進行審核，重點關(guān)注內(nèi)部控制報告的規(guī)范性與完整性、內(nèi)部控制評價結(jié)果的客觀性與準確性，以及佐證材料的真實性與相關(guān)性。各級匯總單位應(yīng)當參照審核指南，對本級及所屬單位內(nèi)部控制報告進行審核，并在內(nèi)部控制報告中全面反映審核情況。未經(jīng)審核的內(nèi)部控制報告不得上報。鼓勵各地區(qū)（部門）抽取一定比例的所屬單位，對其內(nèi)部控制建設(shè)情況、內(nèi)部控制評價工作情況進行現(xiàn)場核查，并對發(fā)現(xiàn)的問題督導(dǎo)落實整改情況。

（五）深化結(jié)果應(yīng)用，提升價值效能。各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當以內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制報告編報工作為抓手，結(jié)合實際情況，因地制宜開展內(nèi)部控制專題分析、問題整改和結(jié)果應(yīng)用工作，針對內(nèi)部控制建立與實施過程中存在的突出問題與薄弱環(huán)節(jié)，及時制定整改措施，進一步完善內(nèi)部控制體系；深入挖掘內(nèi)部控制在完善單位管理制度、績效管理、監(jiān)督問責(zé)、干部選拔任用等方面的應(yīng)用價值。

（六）堅持科學(xué)統(tǒng)籌，減輕基層負擔。2025年度編報工作對評價報告與內(nèi)部控制報告進行了有效整合，優(yōu)化了報告結(jié)構(gòu)，簡化了報告內(nèi)容，減少了佐證材料上傳數(shù)量。各地區(qū)、各部門要加強統(tǒng)籌安排，優(yōu)化工作流程，充分利用信息化手段，提高編報工作效率。要為基層單位預(yù)留合理的填報時間，堅決避免“層層加碼”，及時解決基層單位在填報過程中遇到的問題，切實減輕基層填報負擔。

二、具體編報要求

（一）中央部門。各中央單位應(yīng)當于2026年1月31日后通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）上的2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告填報系統(tǒng)開展內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報工作。各中央部門應(yīng)當于2026年4月30日前（匯總單位數(shù)量大于1000家或存在4級預(yù)算單位及以上的部門可延至2026年5月31日）完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核匯總，形成部門匯總內(nèi)部控制報告，并將加蓋公章的報告封面掃描件上傳至填報系統(tǒng)。部門匯總內(nèi)部控制報告應(yīng)當由本部門主要負責(zé)人簽名或蓋章。

中央垂直管理部門應(yīng)當按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級單位的內(nèi)部控制報告。

（二）地方財政部門。各地方單位應(yīng)當按照省級財政部門規(guī)定的時間和要求，在本地區(qū)部署的統(tǒng)一報表平臺上開展內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報工作。各省級財政部門應(yīng)當于2026年5月31日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)匯總內(nèi)部控制報告及同級部門（不含中央垂直管理部門）匯總內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并在財政部統(tǒng)一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）中上傳地區(qū)匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本及加蓋公章的封面掃描件。地區(qū)匯總內(nèi)部控制報告應(yīng)當由財政廳（局）主要負責(zé)人簽名或蓋章。

（三）財政部各地監(jiān)管局。各地監(jiān)管局應(yīng)當通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）全面掌握轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報工作情況，并結(jié)合預(yù)算監(jiān)管工作以及日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題，選取部分中央駐地方預(yù)算單位進行現(xiàn)場核查。各地監(jiān)管局應(yīng)當對轄區(qū)范圍內(nèi)中央駐地方預(yù)算單位內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報工作開展情況進行總結(jié)分析，形成相關(guān)分析報告，并于2026年6月30日前通過財政部統(tǒng)一報表平臺上傳分析報告可編輯版本及加蓋公章的封面掃描件。分析報告將作為對有關(guān)中央垂直管理部門內(nèi)部控制評價工作和內(nèi)部控制報告編報情況審核的參考依據(jù)。各地監(jiān)管局可通過財政部統(tǒng)一報表平臺下載分析報告模板。

三、其他事項

（一）編報資料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2026年1月31日后從財政部網(wǎng)站會計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務(wù)”欄目中下載查閱編報指南、審核指南、問題解答、講解視頻等資料。

（二）單機版軟件。內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報工作涉及單位內(nèi)部不同部門（崗位）及上下級單位之間業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)和信息交互，為提高工作質(zhì)量和效率，原則上各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當通過統(tǒng)一報表平臺在線開展相關(guān)工作。確實不宜通過網(wǎng)絡(luò)方式填報的部門和單位，可通過單機版軟件填報。單機版軟件由相關(guān)中央部門或省級財政部門與財政部會計司聯(lián)系獲取。

采用單機版報送的中央部門應(yīng)當將匯總內(nèi)部控制報告的可編輯版本、加蓋公章的封面掃描件，以及從單機版填報軟件導(dǎo)出的JIO格式數(shù)據(jù)文件報送財政部會計司。

（三）常態(tài)化管理。各中央部門和中央單位可通過財政部統(tǒng)一報表平臺的常態(tài)化管理功能開展內(nèi)部控制常態(tài)化管理工作，及時收集、整理、上傳內(nèi)部控制工作成果資料，減輕集中填報負擔。鼓勵各地區(qū)在本地化部署的系統(tǒng)中增加常態(tài)化管理功能。

（四）總結(jié)通報。財政部將適時開展對各地區(qū)、各部門內(nèi)部控制報告及各地監(jiān)管局分析報告的審核工作，對各中央部門、省級財政部門內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制報告編報工作以及各地監(jiān)管局核查分析工作進行總結(jié)通報。

附件：

1.2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價基本指標

2.2025年度部門內(nèi)部控制評價基本指標

3.2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

4.2025年度部門匯總內(nèi)部控制報告

5.2025年度地區(qū)匯總內(nèi)部控制報告

財政部

2026年1月22日

來源：財政部網(wǎng)站

編輯：皓俊

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