稅務合規管理賦能全國統一大市場建設

稅務合規管理賦能全國統一大市場建設

專家解讀稅務部門服務全國統一大市場建設

六項舉措成果

近日，國家稅務總局發布“2025年稅務部門治理違規招商引資涉稅問題服務全國統一大市場建設六項舉措成果”，以稅收法治公平作為破解區域壁壘、規范市場秩序、激發經濟活力的抓手，持續加強稅務合規管理，為推動經濟高質量發展貢獻稅務力量。

聚焦稅收公平競爭，筑牢統一大市場制度根基

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文認為，公平開放、競爭有序的全國統一大市場，核心要義在于規則統一。稅收政策的統一適用、監管制度的健全完善，是保障市場資源自由流動、維護公平競爭秩序的有力支撐。

　　施正文表示，作為支持全國統一大市場建設的重要法規之一，《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》的出臺實施，有效打破了平臺經濟“注冊地與經營地分離”的信息壁壘，讓“空殼平臺”“開票經濟”難以遁形，有力遏制“刷單”虛增業務等無序競爭行為，促進了線上線下公平競爭生態持續向好，引導經營主體守法合規經營的意識不斷增強。

　　此外，針對部分地區對稅收優惠政策理解存在偏差、政策執行標準不一等問題，稅務總局通過規范執行口徑增強稅費政策確定性，加強稅務合規管理，從源頭破解政策理解分歧、執法標準差異等問題，為經營主體搭建起穩定、透明、可預期的制度環境，這正是落實全國統一大市場“規則統一”要求的生動實踐。

糾治“內卷式”競爭，構建規范透明稅收治理生態

國家發展改革委經濟研究所研究員許生表示，部分地方為招商引資違規出臺獎補政策或違規招引“空殼企業”搞“開票經濟”，這些行為難以真正帶動經濟、拉動就業，還可能誘導企業短期套利，對優質合規企業造成“擠出效應”，破壞了市場秩序。稅務部門通過在全系統組織開展違規招商引資涉稅問題專項治理，以“四個不得”紀律紅線劃清邊界，精準打擊各類涉稅違規行為，有效遏制了“內卷式”競爭。

　　許生認為，在防范稅源不合理轉移方面，靶向治理同樣成效明顯。對個人轉讓上市公司限售股所得個人所得稅納稅地點的調整，有效遏制了地方通過違規財政返還爭奪稅源的行為，維護了稅法的統一性與嚴肅性；對企業享受區域性稅收優惠政策，明確生產經營、人員賬務、資產財產等方面實質性運營的標準，從源頭上防范不合理轉移稅源的亂象，保障了區域間稅收公平。

　　許生進一步指出，稅務部門圍繞招商引資、財政獎補等關鍵環節打出的一套合規管理“組合拳”，其核心導向是推動地方從依賴短期政策優惠的“內卷式”競爭，轉向致力于改善營商環境、提升公共服務質量的“內涵式”競爭，讓資源配置回歸市場規律，促進全國統一大市場建設。

優化稅費服務供給，暢通要素跨區流動通道

持續深化跨區域稅費服務改革是推進全國統一大市場建設、促進要素高效自由流動的重要舉措。稅務部門推行涉稅業務全國通辦，實現“資料線上提交、流程線上流轉、全域協同處理、實時在線反饋”的一站式辦理，為全國統一大市場的暢通運轉提供了高效服務。

　　吉林財經大學稅務學院院長張巍表示，稅收是市場要素自由流動的“催化劑”，高效便捷的稅費服務，正從一項便企利民的“優化項”，轉變為影響區域協同與市場統一的“基礎項”，這背后正是“服務效率即發展競爭力”這一市場經濟規律在治理層面的生動體現。

　　針對納稅人跨區遷移的痛點難點，稅務部門從事前提醒、事中提速到事后銜接的全環節優化舉措，大幅壓縮了涉稅業務辦理時長，實現符合條件企業當天遷出、無感遷移。“遠程虛擬窗口”等服務舉措打破了地域征管邊界，降低了企業跨區經營的制度性交易成本，促進人力、資本等要素按市場需求更加高效配置。

　　專家表示，此次稅務部門發布的六項舉措成果，貫穿了“法治、公平、高效、協同”的治理理念，相互銜接、形成合力，既立足當前破解突出問題，又著眼長遠構建制度體系，既解決了稅收領域的具體問題，又呼應了統一大市場建設的全局需求，進一步彰顯了稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

福鼎市融媒體中心

來源：中國稅務報

編輯：顏歡媛

審核：汪晶晶

監制：黃益升

總監制：王良偉