【企稅匯算】同期資料準備全攻略

2025年度企業所得稅匯算清繳

同期資料準備全攻略

尊敬的納稅人：

根據《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）規定，符合條件的企業應在規定期限內準備關聯交易同期資料。現就2025年度同期資料準備事項提示如下：

一、準備條件

同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。企業只要滿足其中一類文檔的準備條件，就要向主管稅務機關報送相應的同期資料文檔。存在一個企業需準備多類同期資料文檔的可能性。

（點擊圖片放大查看）

根據《國家稅務總局關于發布〈特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2017年第6號）第二十八條，企業為境外關聯方從事來料加工或者進料加工等單一生產業務，或者從事分銷、合約研發業務，原則上應當保持合理的利潤水平。上述企業如出現虧損，無論是否達到42號公告中的同期資料準備標準，均應當就虧損年度準備同期資料本地文檔。

二、可免除準備的情形

1.企業僅與境內關聯方發生關聯交易的，可以不準備同期資料。但當企業關聯債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。

2.企業執行預約定價安排的，可以不準備預約定價安排涉及關聯交易的本地文檔和特殊事項文檔，僅需準備預約定價安排年度執行報告。但企業執行預約定價的關聯交易不得從主體文檔的關聯交易中剔除。

三、準備要求

1. 同期資料應當使用中文，并標明引用信息資料的出處來源；

2.同期資料應當加蓋企業印章，并有法定代表人或者法定代表人授權的代表簽章；

3.企業合并、分立的，應當由合并、分立后的企業保存同期資料；

4.同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年。

（點擊圖片放大查看）

準備同期資料專業性較強，是稅務機關審核關聯交易定價合理性的關鍵依據。建議符合條件的企業盡早啟動、認真準備，避免稅務風險。納稅人對關聯申報和同期資料準備存在疑惑的，可與主管稅務機關聯系，或者撥打12366納稅繳費服務熱線咨詢。

合規準備，有備無患

福鼎市融媒體中心

來源：福建稅務、寧德稅務

編輯：楊譞

審核：汪晶晶

監制：黃益升

總監制：王良偉