涉恒大虛假財報！普華永道，賠償10億港元！最新回應來了

中國恒大少數股東將收到賠償。

4月23日，香港證監會發文表示，與羅兵咸永道會計師事務所（羅兵咸永道香港，亦稱普華永道香港）達成協議，據此，羅兵咸永道香港同意預留10億港元，以向中國恒大集團（中國恒大）的合資格獨立少數股東作出賠償。

據介紹，中國恒大于2009年11月在港交所主板上市，其后于2025年8月摘牌，中國恒大曾是中國最大的房地產發展商之一。今年4月，深圳市中級人民法院對恒大集團、許家印非法吸收公眾存款、集資詐騙、違法發放貸款等進行了公開開庭審理，許家印當庭表示認罪悔罪。

值得一提的是，普華永道在官網第一時間回應稱，此次中國香港監管機構所采取的行動，與2024年中國財政部和中國證監會在內地就相關審計工作所作出的處罰決定均針對同一事件。香港會財局所施加的業務限制將不會影響事務所的現有客戶。

達成賠償10億港元協議

香港證監會與羅兵咸永道會計師事務所（羅兵咸永道香港）達成協議，據此，羅兵咸永道香港同意預留10億港元，以向中國恒大集團（中國恒大）的合資格獨立少數股東作出賠償。

羅兵咸永道香港曾審核中國恒大2019年財報和2020年財報。香港證監會的調查聚焦于中國恒大的業績公告和年報，當中發現目前正在清盤中的中國恒大曾大幅夸大該兩個財政年度的年度收入及利潤。香港證監會也審視了羅兵咸永道香港所擔任的角色，所得出的結論是，由于中國恒大散發虛假和具有誤導性的財務資料，以及核數師嚴重違反其專業責任，故曾出現市場失當行為。

根據所達成的協議，香港證監會與羅兵咸永道香港同意在不承認任何法律責任的基礎上，有關事宜將完全并最終得到解決，且香港證監會不會對羅兵咸永道香港采取任何進一步行動，前提是羅兵咸永道香港必須履行協議的條款。

香港證監會斷定，中國恒大于2019財政年度及2020財政年度的年報和業績公告載有在要項上屬虛假或具有誤導性的資料，特別是在收入確認方面。中國恒大在物業尚未竣工和交付予買家前提早確認物業銷售收入，借此操縱其年度收入及利潤，意圖大幅夸大經審核年度收入及利潤。

香港證監會的結論是，中國恒大于2019財政年度及2020財政年度的經審核年度收入，分別被夸大了2139億元人民幣或44.79%及3502億元人民幣或69.03%。因此，中國恒大于2019財政年度及2020財政年度分別為335億元人民幣及314億元人民幣的經審核年度利潤，實應為71.2億元人民幣及199億元人民幣的虧損。

股東應保存好交易記錄以便申請賠償

2019財政年度及2020財政年度，羅兵咸永道香港是中國恒大的核數師，而普華永道中天會計師事務所（特殊普通合伙）則協助羅兵咸永道香港對中國恒大的財務報表進行審計。

盡管羅兵咸永道香港并不承認下述事項，但香港證監會認為羅兵咸永道香港有以下行為：

在擔任中國恒大的核數師期間，牽涉披露《證券及期貨條例》第277條所指的虛假或具有誤導性的資料；

在對中國恒大的2019財政年度及2020財政年度的財務報表進行審計期間，沒有維持核數師的獨立性；

在審計規劃、執行審計程序及處理審計違規事項方面，沒有保持充分和專業的懷疑態度；

沒有設計并執行有效的實地視察，以確定物業的建造及交付狀況，從而做出適當的收入確認；

主動默許中國恒大管理層操縱審計樣本及實地視察的行為，致使提前確認收入一事遭到隱瞞；及沒有充分核實相關證明文件及記錄的準確性。

本著為股東爭取賠償的最終目標，香港證監會斷定，與羅兵咸永道香港達成協議，是最符合中國恒大獨立少數股東的利益，而根據該協議，已預留10億港元，以通過由獨立管理人監督的程序，分發予該等獨立少數股東作為賠償，賠償程序的詳細條款將會適時公布。

與此同時，中國恒大的獨立少數股東及其中介機構應保存涉及該公司股份的交易記錄，以便就賠償提出申索。中介機構亦應向這些股東提供合理協助，以便他們提出申索。

香港證監會行政總裁梁鳳儀表示：“這是首次由已倒閉公司的核數師，向因虛假及具有誤導性的財務報表而蒙受損失的獨立少數股東作出賠償。這將向審計業界及投資大眾發出一個明確的訊息：證監會致力于就財務資料的披露是否準確和可靠，向上市公司及其核數師追究責任，借以維護市場的廉潔穩健，同時保障投資者的利益。”

香港證監會亦對中國財政部及中國證監會在調查過程中給予的堅定支持和寶貴協助，深表謝意。這凸顯出三方監管機構之間通力合作，攜手打擊市場失當行為及保障投資大眾的利益。

據悉，此前2024年9月，中國財政部和中國證監會分別對普華永道作出行政處罰決定，其中，證監會對普華永道涉及恒大地產2019年、2020年審計項目的違法行為，罰沒3.25億元；財政部對普華永道涉及恒大違法行為，罰沒1.16億元。同時，財政部對普華永道警告、暫停經營業務6個月，撤銷普華永道廣州分所。

香港會財局：對機構和注冊師個人處罰3.1億港元

除了香港證監會，香港會計及財務匯報局（簡稱“香港會財局”）對羅兵咸永道也重拳出擊，就恒大審計對羅兵咸永道處以3億港元罰款及六個月執業限制，并對其兩名前注冊負責人合共處以1000萬港元罰款。

經調查及相關查詢，香港會財局發現該核數師于恒大審計中存在多項嚴重審計缺失，尤以恒大集團審計為甚——該核數師促成及助長管理層虛增該集團呈報利潤及流動性的失當行為，未對該集團的重大錯報提出質疑，最終令該集團得以呈報具誤導性及扭曲的財務報表。

同時，香港會財局亦發現羅兵咸永道與恒大集團審計相關的管治及監控控制存在重大缺陷。鑒于上述情況，香港會財局作出如下處罰：

（1）公開譴責羅兵咸永道、張先生及周先生；

（2）處以合共3.1億港元的罰款，包括向羅兵咸永道處以3億港元罰款，以及向張先生及周先生各處以500萬港元罰款；

（3）對羅兵咸永道施加實時執業限制，禁止其六個月內就任何公眾利益實體項目承接新客戶、或為新客戶執行該等項目、或為新客戶出具相關報告。

（4）指示羅兵咸永道于12個月的期間內，至少每隔3個月就其補救措施向香港會財局匯報最新進展及提供報告，以確保已落實能有效應對香港會財局于本案中發現的監管關注事項的補救措施。

香港會財局紀律處分部主管梁惠珊表示，這是香港會財局首次對公眾利益實體核數師施加執業限制。鑒于有關審計失誤性質嚴重且情節惡劣，反映事務所在管治及監控控制方面存在重大缺失，對公眾利益影響深遠而廣泛，施加高額罰款及執業限制屬必要且合適。前述制裁措施清晰反映香港會財局絕不容忍任何嚴重偏離專業準則的行為，并將采取嚴厲有力的執法行動。

普華永道回應：現有客戶不受影響

4月23日，針對香港監管機構就2019年至2020年中國恒大集團審計工作的調查結果，羅兵咸永道已收到香港會財局的處罰決定，另外亦已與香港證監會達成協議，惟并未承認相關責任或同意其結論。

普華永道表示，此次香港監管機構所采取的行動，與2024年中國財政部和中國證監會在中國內地就相關審計工作所作出的處罰決定均針對同一事件。

“我們認識到，此前恒大審計工作的表現遠低于我們一貫持守的高標準，以及持份者的期望。解決這些監管事宜為重要的一步，我們很高興事情現在告一段落。”普華永道稱，過去兩年，普華永道中國果斷地采取了問責和整改措施，并推行了全面的計劃提升企業文化、質素和管治，包括委任新的管理層及關閉相關的審計分所。

普華永道認為，香港會財局所施加的業務限制將不會影響事務所的現有客戶；相關限制只針對其未能在六個月內承接新的香港公眾利益實體審計客戶。

普華永道中國主席兼首席執行官何睦寧（Hemione Hudson）表示，我們與香港會財局及香港證監會，就超過五年前恒大審計工作而引致的監管事宜所達成的結果，將不會對我們的現有客戶造成任何影響。

來源：券商中國

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責編：何予

校對：姚遠