大家退休后按月領取的基本養老金(也就是大家所說的退休金),無需繳納個人所得稅。與基本養老金不同,個人養老金是政府政策支持、個人自愿、市場化運營的補充養老保險,每年繳存上限為12000元,可按規定享受稅收優惠:繳存時,可從工資等收入中扣除,無需繳納個人所得稅;領取時,只需按照最低檔3%稅率繳稅。
下面再具體講下基本養老金與個人養老金的概念以及稅收政策。
一、基本養老金(退休金)
? 定義:這是國家強制實施的基本養老保險制度的一部分, 由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。其計算基于參保年限、繳費水平、當地職工平均工資等因素。參保人需滿足法定退休年齡及最低繳費年限(通常15年)方可按月領取。
? 稅收政策:免征個人所得稅。根據《中華人民共和國個人所得稅法》及實施條例,基本養老金、退休費、離休生活補助費等均免征個人所得稅。
二、個人養老金(補充養老保險)
? 定義:這是由政府提供政策支持、個人自愿參加、市場化運營的一種補充養老制度,作為對基本養老金的補充。
特點:自愿參加、個人承擔繳費、賬戶封閉運行、資金可投資金融產品(如理財、基金、商業保險)。
個人養老金是補充養老保險(第三支柱),與基本養老保險(第一支柱)、企業/職業年金(第二支柱)共同構成“三支柱”養老體系。
? 年度繳存上限:每人每年最高可繳存 12000元。
? 稅收優惠政策:繳存時:可以將這筆錢從當年的工資薪金等綜合所得中扣除,相當于減少了應納稅所得額,從而少交稅。因此,領取時,按照統一稅率 3% 繳納個人所得稅,不再適用更高的稅率檔次,享受稅收優惠。
總結:
項目
是否免稅
稅收優惠說明
基本養老金
免稅
領取時不需繳納個稅
個人養老金
繳時免稅,領時3%
繳存可抵稅,領取時僅按3%繳稅
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