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      有獲利就構(gòu)罪?外匯類非法經(jīng)營案,兩個(gè)典型的辦案誤區(qū)(下)

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      作者:吳單,廣東廣強(qiáng)律師事務(wù)所

      如需咨詢或轉(zhuǎn)載,請私信作者本人

      01

      在外匯類非法經(jīng)營案中,辦案機(jī)關(guān)往往存在兩個(gè)誤區(qū):

      一是只盯著具體行為而忽略了該罪限定的打擊對象,錯(cuò)誤地認(rèn)為凡是參與了外匯“對敲”活動(dòng)的,一律構(gòu)成非法經(jīng)營罪。

      二是認(rèn)為凡在換匯活動(dòng)中有盈利的人員,就一定“具有非法營利目的”,進(jìn)而指控其構(gòu)成外匯類非法經(jīng)營罪。

      有人說,既然已經(jīng)證明在換匯過程中盈利了,為什么不能定罪?

      02

      先看一個(gè)最高法收錄入庫的典型案例(2023浙03刑初26號一案),

      被告人L某、X某(另案處理)在經(jīng)營某海外網(wǎng)絡(luò)店鋪時(shí),其掌握的境外賬戶收取了大量歐元、美元等外匯。期間,L某、X某利用其聯(lián)系控制的境外公司賬戶,組織被告人S某等人實(shí)施非法買賣外匯活動(dòng)。S某等人聯(lián)系有換匯需求的客戶,以當(dāng)天現(xiàn)匯買入價(jià)銷售歐元、美元等外匯,通過偽造換匯客戶與境外公司虛假采購發(fā)票,指使財(cái)務(wù)人員將外匯轉(zhuǎn)至客戶指定的境外賬戶,同時(shí)使用其控制的多個(gè)境內(nèi)私人賬戶收取客戶等額人民幣換匯款。

      通過上述方式,L某、X某買賣外匯總計(jì) 2294萬歐元、8萬美元,折合人民幣1.79 億余元。

      另,S某在明知J某(另案處理)從事走私化妝品入境犯罪的情況下,幫助J某聯(lián)系跨境兌付走私款。S某通過L某控制的香港賬戶,幫助J某支付歐元給他人控制的荷蘭公司賬戶,并偽造相關(guān)合同、發(fā)票以掩飾匯兌事實(shí),同時(shí)利用其所控制的境內(nèi)私人賬戶回收人民幣換匯款。

      經(jīng)統(tǒng)計(jì),S某為J某累計(jì)換匯491萬歐元,折合人民幣3723萬余元。S某除了幫助計(jì)某跨境兌付走私貨款外,還利用上述境外賬戶幫助他人買賣外匯,金額共計(jì)188萬歐元,折合人民幣1300余萬元。

      對此,公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為L某、S某的行為系以跨境對敲方式兌付本外幣,屬于變相買賣外匯,構(gòu)成(外匯類)非法經(jīng)營罪。

      指控構(gòu)成非法經(jīng)營罪,必然要認(rèn)定當(dāng)事人“具有非法營利目的”,而這一主觀目的往往是通過客觀證據(jù)來推定。實(shí)務(wù)中,辦案機(jī)關(guān)重點(diǎn)看兩個(gè)方面的證據(jù):

      一是口供、證言等言詞證據(jù),以認(rèn)定當(dāng)事人是否有換匯牟利的想法;

      二是資金流水、轉(zhuǎn)賬記錄等書證、電子數(shù)據(jù)或鑒定意見,以認(rèn)定當(dāng)事人是否有換匯行為及獲利情況。

      于是,一部分辦案機(jī)關(guān)就容易陷入誤區(qū):

      一旦查實(shí)當(dāng)事人在換匯過程中有實(shí)際獲利,就反推其一定有換匯牟利的想法,一定提供了換匯服務(wù),進(jìn)而認(rèn)定其“具有非法營利目的”,構(gòu)成非法經(jīng)營罪。

      乍一看,好像很對,你沒有牟利的想法,怎么會(huì)去提供換匯服務(wù)?你沒有提供換匯服務(wù),哪里來的獲利?

      03

      實(shí)際上,這就是簡單地以客觀結(jié)果反推主觀目的,是一種客觀歸罪的錯(cuò)誤傾向。

      是否實(shí)際獲利、是否有牟利想法、是否有非法營利目的,三者之間存在一定的關(guān)聯(lián)性,但并不互為充分必要條件。

      有牟利的想法,不一定從事非法經(jīng)營活動(dòng),也不一定真能賺到錢;反之,賺到錢了,不代表是非法經(jīng)營所得,也不代表是牟利動(dòng)機(jī)下的結(jié)果;甚至,從事或參與非法經(jīng)營活動(dòng),也不等于一定能賺到錢,完全有可能是虧損的,因?yàn)闊o論合法或非法,經(jīng)營活動(dòng)本身就有風(fēng)險(xiǎn)。

      就所謂“牟利想法”而言,單純的換匯自用者有兩類:

      一類是出于方便或突破額度限制等考慮,只要能成功換匯即可,并不在意匯率波動(dòng)、手續(xù)費(fèi)多少等問題,這類換匯自用者可以接受“損耗”;

      另一類則確實(shí)有貪圖低費(fèi)率或避免匯率損失的想法,但由于匯率的波動(dòng),這類換匯自用者也不一定總能如愿。

      顯然,無論哪一類換匯者,在匯率市場等客觀因素的影響下,其換匯結(jié)果既可能“虧損”也可能“盈利”,但只要是以自用為前提,就不能認(rèn)定其具有非法營利目的,不能定性為非法經(jīng)營罪。

      對此,本案法院認(rèn)為,外匯類非法經(jīng)營罪所規(guī)制的行為,主要是倒買倒賣外匯(對應(yīng)“換匯黃?!保┖妥兿噘I賣外匯行為(對應(yīng)“對敲型”地下錢莊)。無論是何種形式的非法買賣外匯行為,在認(rèn)定非法經(jīng)營罪時(shí)均應(yīng)當(dāng)要求具有“以營利為目的”。

      本案中,被告人L某等人用于換匯的外幣主要來自跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營所得,換匯所得人民幣主要用于自身經(jīng)營,沒有將“換匯”作為營收手段。雖然有證據(jù)反映換匯所得去向涉及走私,但以自用為目的不以合法為限,故不屬于非法經(jīng)營罪的評價(jià)范圍;而通過換匯獲得少量利益的實(shí)際“盈利”結(jié)果,不能反向推導(dǎo)具有“營利”目的。

      根據(jù)現(xiàn)有證據(jù),L某、S某客觀上沒有實(shí)施經(jīng)營行為,主觀上不以營利為目的,與通過提供換匯服務(wù),倒買倒賣外匯或者變相買賣外匯,從中抽取手續(xù)費(fèi)、匯率差價(jià)并將此作為主要收入來源的換匯黃牛、地下錢莊等主體,存在明顯區(qū)別,其非法換匯行為不屬于刑法意義上的非法買賣外匯行為,不構(gòu)成非法經(jīng)營罪。

      換言之,兩個(gè)核心要旨:

      (1)以自用為目的,將自有外幣進(jìn)行非法換匯,依法不以非法經(jīng)營罪論處。

      (2)對于以營利為目的,不能以實(shí)際盈利為由反向推導(dǎo)。從實(shí)踐來看,大部分換匯者規(guī)避國家規(guī)定的換匯場所,多含有貪圖低匯率或手續(xù)費(fèi)等因素,故換匯者多可能有實(shí)際獲利,但不能據(jù)此徑直推定營利目的。

      04

      看實(shí)務(wù)中,不少案例也支持上述立場:

      珠檢一部刑不訴〔2021〕15號一案,

      當(dāng)事人A被公安指控非法換匯達(dá)3億余元,一旦被定罪,刑期不少于十年。

      經(jīng)查,檢察院認(rèn)為,謀求高價(jià)換匯,不等于換匯者實(shí)際賺取了差價(jià)或明顯以賺取差價(jià)為目的而換匯。本案中,A持有的美元系公司經(jīng)營外貿(mào)業(yè)務(wù)合法取得,不存在“低買高賣”的情況。同時(shí),在案證據(jù)無法確定A持有美金的成本,且雙方實(shí)際的交易價(jià)格僅略高于官方牌價(jià),不足以證明A在換匯過程中實(shí)際獲得了傭金或服務(wù)費(fèi)。

      因此,雖然A在聊天中有追求高價(jià)售匯的表示,但在案證據(jù)不足以證明其主觀具有營利目的,故決定予以(存疑)不起訴。

      博檢公訴刑不訴〔2019〕146號一案,

      公安指控,C某和A某共同開展非法買賣外匯,C某負(fù)責(zé)聯(lián)系需要人民幣的客戶,由客戶直接將港幣匯入二人指定的香港賬戶上,再通過二人控制的境內(nèi)賬戶,將人民幣轉(zhuǎn)至客戶的境內(nèi)賬戶。在這個(gè)過程中,C某和A某收取萬分之三的手續(xù)費(fèi)。至案發(fā),二人非法換匯港幣折合人民幣4000萬余元,非法獲利40萬余元。

      經(jīng)查,檢察院認(rèn)為,C某和A某收取的所謂手續(xù)費(fèi),其比例遠(yuǎn)低于市場行情,不排除是為了彌補(bǔ)匯率損失的考慮,不屬于經(jīng)營性行為,不宜認(rèn)定為非法經(jīng)營罪。且在案證據(jù)也不足以證明當(dāng)事人存在犯罪行為,故決定予以(存疑)不起訴。

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