德勤及兩名會計師被公開譴責！罰款191萬！

文/梧桐小編

8月28日，香港會計及財務匯報局（以下簡稱“會財局”）發布新聞稿。會財局就兩間前香港上市公司的審計存在多項與收入確認相關的審計缺失及其他違規行為，對下列公眾利益實體核數師及其兩名合伙人作出以下處分：(i) 德勤．關黃陳方會計師行（德勤），即負責編制天合化工集團有限公司及其附屬公司（天合集團）載于公司首次公開招股（首次公開招股）的招股說明書內截至 2011 年、2012 年及 2013 年 12 月 31 日止年度會計師報告的申報會計師，以及桑德國際有限公司及其附屬公司（桑德國際集團）截至 2012 年及 2013 年 12月 31 日止年度的核數師；(ii) 王天澤（王先生），即天合集團 2011 年度、2012 年度及 2013 年度審計的項目合伙人；及(iii) 麥志龍（麥先生），即桑德國際集團 2012 年度及 2013 年度審計的項目合伙人。會財局公開譴責德勤、王先生及麥先生（統稱受規管者），并處以罰款合共港幣191.20萬元，其中包括對德勤處以罰款港幣 116萬元 3、對王先生處以罰款港幣41.60萬元及對麥先生處以罰款港幣 33.60萬元。這是會財局在中華人民共和國財政部支持下，透過跨境監管合作，取得內地審計工作底稿并已完成的首批紀律處分個案。會財局發現，受規管者為兩間前香港上市公司進行審計，于收入確認及外部確認函證的相關審計程序出現多項缺失。該些缺失導致其未能取得充分適當的審計證據，且顯示其在應對與收入相關的重大錯報風險時欠缺專業懷疑態度。

總計港幣 116萬元的罰款包括：(i) 就天合集團個案中涉及的三個審計年度（2011 年、2012 年及 2013 年）存在的審計缺失，處以罰款港幣 59.20萬元；及 (ii) 就桑德國際集團個案中涉及的兩個審計年度（2012 年及 2013 年）存在的審計缺失，處以罰款港幣 56.80萬元。

天合集團當時的股份代號為 01619 ，現已除牌。桑德國際當時的股份代號為 00967 ；現已除牌。