<cite id="ffb66"></cite><cite id="ffb66"><track id="ffb66"></track></cite>
      <legend id="ffb66"><li id="ffb66"></li></legend>
      色婷婷久,激情色播,久久久无码专区,亚洲中文字幕av,国产成人A片,av无码免费,精品久久国产,99视频精品3
      網(wǎng)易首頁 > 網(wǎng)易號 > 正文 申請入駐

      出借外匯賬戶幫助結(jié)匯2.5億元,為何不起訴,還只罰款2萬?

      0
      分享至



      作者:吳單,廣東廣強(qiáng)律師事務(wù)所

      如需咨詢或轉(zhuǎn)載,請私信作者本人

      01

      近期,最高檢和外匯管理局聯(lián)合發(fā)布了一系列外匯類典型案例,很有借鑒意義。

      先來看其中一個(gè)利用外貿(mào)新政換匯的案例:

      C某實(shí)際未從事外貿(mào)生意,但以其本人及親友H某、R某等人的個(gè)體戶身份在銀行開立多個(gè)具有電商商行和結(jié)匯功能的個(gè)人外匯結(jié)算賬戶,再以虛構(gòu)貿(mào)易的方式將上述賬戶提供給地下錢莊用于接收外匯。

      收到外匯后,C某通過銀行辦理結(jié)匯換成人民幣,再轉(zhuǎn)款至地下錢莊指定的境內(nèi)賬戶。

      經(jīng)查,C某在三年間累計(jì)換匯5.6億元人民幣,從中賺取的手續(xù)費(fèi)和銀行結(jié)匯返點(diǎn)共76萬余元。其中,C某親友H某、R某所提供的個(gè)人外匯結(jié)算賬戶分別結(jié)匯歐元折合人民幣8500萬元、1.75億元。

      對于C某而言,其客觀行為是:提供賬戶接收外匯→辦理結(jié)匯→按指令打款,顯然是“對敲型”地下錢莊在換匯流程中不可或缺的一環(huán),結(jié)合其實(shí)際未從事進(jìn)出口生意卻通過收匯和結(jié)匯行為獲利的事實(shí),可認(rèn)定C某主觀具有非法營利目的,客觀上的換匯行為具有經(jīng)營性,系地下錢莊的共犯,故成立外匯類非法經(jīng)營罪。法院最終判處C某有期徒刑四年八個(gè)月,罰金150萬元。

      對于親友H某、R某,公安同樣指控二人構(gòu)成外匯類非法經(jīng)營罪,并移送審查起訴。但檢察院認(rèn)為H某、R某雖然有提供外匯結(jié)算賬戶的事實(shí),但在案證據(jù)無法證明二人直接從事非法買賣外匯活動,且沒有從中獲利,依法可認(rèn)定其犯罪情節(jié)輕微,結(jié)合二人具有從犯、坦白、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰等情節(jié),最終決定對H某、R某不起訴。

      但是,不追究刑事責(zé)任不等于不追究其他責(zé)任,不予以刑事處罰不代表不給予其他處罰。基于當(dāng)?shù)貦z察院與外匯管理局的行刑反向銜接程序,當(dāng)?shù)赝鈪R局分別對H某、R某處以2萬元、2.5萬元的行政罰款和警告。

      02

      那么,問題來了:

      (1)C某通過合法開立的外匯賬戶收匯,又在銀行正常辦理結(jié)匯,其具體的不法之處在哪里?

      (2)H某、R某的個(gè)人賬戶結(jié)匯數(shù)額達(dá)2.5億元,外匯類行政處罰一般以違法數(shù)額為基數(shù),為何最終的行政罰款才2萬元?

      03

      第一個(gè)問題,實(shí)際上是關(guān)于外匯管理政策的合法性邊界。

      根據(jù)我國外匯管制政策,個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目下的結(jié)匯和購匯實(shí)行限額制,即每人每年等值5萬美元。

      如果額度不夠用或者不想占用額度,也可以憑個(gè)人有效證件和真實(shí)交易材料,在銀行辦理結(jié)匯或購匯。

      原則上,在自己的便利化額度內(nèi),個(gè)人可委托近親屬代為辦理結(jié)匯和購匯,但嚴(yán)禁以分拆等方式規(guī)避便利化額度管理及真實(shí)性管理。

      換言之,境內(nèi)個(gè)人應(yīng)當(dāng)在自己的便利化額度內(nèi)結(jié)匯購匯,不得拆借他人包括近親屬的額度。

      近年來,為了鼓勵外貿(mào)和新興經(jīng)濟(jì)發(fā)展,外匯管理局出臺了《關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》《關(guān)于進(jìn)一步深化改革 促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》一系列政策,甚至在2020版《經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引》(匯發(fā)〔2020〕14號)明確規(guī)定,境內(nèi)個(gè)人從事跨境電子商務(wù),可通過本人外匯賬戶辦理跨境電子商務(wù)外匯結(jié)算。該項(xiàng)下的結(jié)售匯,提供交易額材料或交易電子信息的,不占用個(gè)人年度便利化額度。同理,個(gè)人從事市場采購貿(mào)易項(xiàng)下的結(jié)匯,提交真實(shí)交易依據(jù)的,也不占用個(gè)人年度便利化額度。

      當(dāng)然,不占用便利化額度的前提是遵循“誰出口誰收匯、誰進(jìn)口誰付匯”、交易真實(shí)合法的原則。

      由此,本案中的C某利用上述新政,以虛構(gòu)小商品出口貿(mào)易的方式,通過自己和親友的個(gè)人外匯結(jié)算賬戶大量收取外匯,再以虛構(gòu)的報(bào)關(guān)單、物流信息等材料在銀行辦理結(jié)匯,表面上看起來“合規(guī)”,實(shí)際上幫助地下錢莊形成了本外幣的資金池,再以“整進(jìn)散出”等方式實(shí)現(xiàn)換匯資金在境內(nèi)賬戶的流動,且違法換匯數(shù)額特別巨大,故成立外匯類非法經(jīng)營罪。

      實(shí)務(wù)中,親友之間小額、偶發(fā)地借用便利化額度并不少見,嚴(yán)格來說雖有違法之嫌,但在事由合理合法的前提下可以理解,一般也難以主動發(fā)現(xiàn)。而本案則“更進(jìn)一步”,C某利用跨境電商和外貿(mào)新政,以虛構(gòu)貿(mào)易的方式收匯,再以“合規(guī)”路徑結(jié)匯,進(jìn)而為地下錢莊的換匯業(yè)務(wù)提供源源不斷的資金。親友H某、R某之所以能出罪,關(guān)鍵在于:一僅單純出借賬戶,二沒有獲利,從“親屬間資金周轉(zhuǎn)”為由借用賬戶的說法,難以推定二人明知賬戶是用于非法換匯,也不足以證明二人主觀上有非法營利目的。

      04

      第二個(gè)問題,實(shí)際上是關(guān)于外匯類行政違法處罰措施的準(zhǔn)確理解和適用。

      《外匯管理?xiàng)l例》第45條規(guī)定,四類非法買賣外匯行為(私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或非法介紹買賣外匯),一般處以警告、沒收違法所得或違法金額30%以下的罰款。

      但從在案證據(jù)來看,H某、R某只是提供外匯結(jié)算賬戶,沒有參與收匯、銀行辦理結(jié)匯、按指令轉(zhuǎn)賬等過程,即二人沒有直接從事非法買賣外匯的行為。所以,H某、R某的行為不適用《條例》第45條。

      而《條例》第48條第四項(xiàng)規(guī)定,違反外匯賬戶管理規(guī)定的,一般給予警告、罰款30萬元以下(對機(jī)構(gòu))或5萬元以下(對個(gè)人)。

      違反外匯賬戶管理規(guī)定,有哪些情形?

      外匯管理局的主管部門央行于1997年發(fā)布《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(下稱《規(guī)定》),其第44條規(guī)定,違反外匯賬戶管理規(guī)定的情形主要有四類:(1)擅自在境內(nèi)開立外匯賬戶;(2)出借、串用、轉(zhuǎn)讓外匯帳戶;(3)擅自改變外匯帳戶使用范圍;(4)擅自超出外匯局核定的外匯帳戶最高金額、使用期限使用外匯帳戶。對于上述情形,相應(yīng)的處罰措施是:撤銷外匯賬戶,通報(bào)批評,并處5萬元至30萬元的罰款。

      顯然,H某、R某向親友出借外匯結(jié)算賬戶屬于第(2)類情形,依據(jù)《規(guī)定》應(yīng)給予5萬元~30萬元的罰款。

      但《條例》第48條規(guī)定的是,對個(gè)人罰款在5萬元以下,適用哪個(gè)?

      當(dāng)然是遵循有利于當(dāng)事人的原則,即《行政處罰法》第37條“從新兼有利原則”,即作出行政處罰決定時(shí),新的規(guī)定處罰較輕或不認(rèn)為是違法的,適用新的規(guī)定。

      現(xiàn)行《條例》是2008年修訂實(shí)施,顯然屬于“新的規(guī)定”且“處罰較輕”,故應(yīng)當(dāng)適用《條例》第48條,對H某、R某處5萬元以下罰款。

      實(shí)際上,從本案案情來看,還有第三個(gè)問題:

      H某、R某提供個(gè)人賬戶的行為,雖然不具有營利性,不成立非法經(jīng)營罪,但確實(shí)也為非法換匯活動提供了支付結(jié)算幫助,是否可能構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得罪?

      敬請關(guān)注,后續(xù)文章再來探討。

      特別聲明:以上內(nèi)容(如有圖片或視頻亦包括在內(nèi))為自媒體平臺“網(wǎng)易號”用戶上傳并發(fā)布,本平臺僅提供信息存儲服務(wù)。

      Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services.

      相關(guān)推薦
      熱點(diǎn)推薦
      連賣肉錢,都不想給了……

      連賣肉錢,都不想給了……

      美第奇效應(yīng)
      2026-04-01 00:08:12
      存款大局已定:4月1日起,手里有定期存款的人 要提前做好4個(gè)準(zhǔn)備

      存款大局已定:4月1日起,手里有定期存款的人 要提前做好4個(gè)準(zhǔn)備

      混沌錄
      2026-04-01 21:20:07
      法國女足輸不起!1-2輸中國女足后,幾乎全隊(duì)拒絕握手,現(xiàn)場視角還原

      法國女足輸不起!1-2輸中國女足后,幾乎全隊(duì)拒絕握手,現(xiàn)場視角還原

      側(cè)身凌空斬
      2026-04-02 04:23:20
      春日流行“連衣裙與半身裙”,這么穿約會、上班場景都適配!

      春日流行“連衣裙與半身裙”,這么穿約會、上班場景都適配!

      何有強(qiáng)
      2026-04-01 00:17:25
      中方船舶剛過航,不到24小時(shí),美軍投下1噸重炸藥,伊朗警告無效

      中方船舶剛過航,不到24小時(shí),美軍投下1噸重炸藥,伊朗警告無效

      荷蘭豆愛健康
      2026-04-02 04:28:24
      4.7萬億!馬斯克打破人類財(cái)富紀(jì)錄:他一個(gè)人的錢抵得過160個(gè)國家

      4.7萬億!馬斯克打破人類財(cái)富紀(jì)錄:他一個(gè)人的錢抵得過160個(gè)國家

      通鑒史智
      2026-03-15 11:45:00
      美媒痛批特朗普:你最愚蠢錯(cuò)誤,就是將中國定義為“同等級”對手

      美媒痛批特朗普:你最愚蠢錯(cuò)誤,就是將中國定義為“同等級”對手

      梁訊
      2026-03-31 18:15:59
      CBA歷史最差紀(jì)錄!四川遭山西橫掃吞開局33連敗 跨賽季38連敗

      CBA歷史最差紀(jì)錄!四川遭山西橫掃吞開局33連敗 跨賽季38連敗

      醉臥浮生
      2026-04-01 21:36:55
      云南對一起交通事故查處實(shí)行掛牌督辦

      云南對一起交通事故查處實(shí)行掛牌督辦

      界面新聞
      2026-04-01 18:39:58
      納斯達(dá)克綜合指數(shù)漲幅擴(kuò)大,現(xiàn)漲1.0%,最新報(bào)21819.66點(diǎn)

      納斯達(dá)克綜合指數(shù)漲幅擴(kuò)大,現(xiàn)漲1.0%,最新報(bào)21819.66點(diǎn)

      每日經(jīng)濟(jì)新聞
      2026-04-01 21:38:40
      砸神像、睡墳地!號稱反封建迷信第一人的張樹林,如今面相大變

      砸神像、睡墳地!號稱反封建迷信第一人的張樹林,如今面相大變

      大中國
      2026-04-02 01:46:20
      無論你領(lǐng)多高的退休金,只要孩子沒穩(wěn)定的工作,晚年就不會太好過

      無論你領(lǐng)多高的退休金,只要孩子沒穩(wěn)定的工作,晚年就不會太好過

      小馬達(dá)情感故事
      2026-04-01 18:10:03
      外交部:堅(jiān)決反對美方通過操弄所謂“通用許可證”對中委合作設(shè)限

      外交部:堅(jiān)決反對美方通過操弄所謂“通用許可證”對中委合作設(shè)限

      界面新聞
      2026-04-01 15:34:18
      航程3000公里,起飛重量達(dá)7噸!世界第一,國產(chǎn)無人大運(yùn)首飛!

      航程3000公里,起飛重量達(dá)7噸!世界第一,國產(chǎn)無人大運(yùn)首飛!

      阿龍聊軍事
      2026-03-31 19:19:10
      張雪機(jī)車不賣新手遭投訴?公安部發(fā)聲力挺

      張雪機(jī)車不賣新手遭投訴?公安部發(fā)聲力挺

      澎湃新聞
      2026-04-01 22:55:04
      你敢信?張雪峰追悼會過去僅一天,峰學(xué)蔚來已全面改名峰學(xué)未來了

      你敢信?張雪峰追悼會過去僅一天,峰學(xué)蔚來已全面改名峰學(xué)未來了

      離離言幾許
      2026-03-31 15:52:54
      意外!他是唯一能征服6任國足主帥的00后王牌,贏得點(diǎn)贊

      意外!他是唯一能征服6任國足主帥的00后王牌,贏得點(diǎn)贊

      振剛說足球
      2026-04-01 09:41:11
      人一定要養(yǎng)財(cái)運(yùn):老祖宗留下的3句老話,聽懂了,錢就來了

      人一定要養(yǎng)財(cái)運(yùn):老祖宗留下的3句老話,聽懂了,錢就來了

      金沛的國學(xué)筆記
      2026-03-31 21:19:17
      不結(jié)婚怎么解決生理需求?33歲的女頂流楊紫,用六個(gè)字道破真相!

      不結(jié)婚怎么解決生理需求?33歲的女頂流楊紫,用六個(gè)字道破真相!

      丁丁鯉史紀(jì)
      2026-03-08 16:53:30
      1938年,張愛玲父親趁妻子不在,偷偷拿針管,對準(zhǔn)了昏睡的張愛玲

      1938年,張愛玲父親趁妻子不在,偷偷拿針管,對準(zhǔn)了昏睡的張愛玲

      史之銘
      2026-04-01 18:36:46
      2026-04-02 05:43:00
      吳單律師 incentive-icons
      吳單律師
      刑事律師,專注于經(jīng)濟(jì)刑事案件辯護(hù)。
      115文章數(shù) 3關(guān)注度
      往期回顧 全部

      財(cái)經(jīng)要聞

      電商售械三水光針 機(jī)構(gòu)倒貨or假貨猖獗?

      頭條要聞

      伊朗自殺無人機(jī)突進(jìn)北印度洋 逼退“林肯”號航母

      頭條要聞

      伊朗自殺無人機(jī)突進(jìn)北印度洋 逼退“林肯”號航母

      體育要聞

      NBA擴(kuò)軍,和籃球無關(guān)?

      娛樂要聞

      張婉婷已決定離婚 找律師討論婚變事宜

      科技要聞

      甲骨文血洗3萬人,47人團(tuán)隊(duì)僅留3人

      汽車要聞

      三電可靠 用料下本 百萬公里的蔚來ES6 拆開看

      態(tài)度原創(chuàng)

      游戲
      手機(jī)
      旅游
      公開課
      軍事航空

      三國望神州:孫尚香抽取價(jià)值分析!數(shù)值+機(jī)制都拉滿是個(gè)啥表現(xiàn)?

      手機(jī)要聞

      反向操作:有人給iPhone 17 Pro加回Lightning接口

      旅游要聞

      瞰中國|河北徐水:春色滿園 踏青賞花

      公開課

      李玫瑾:為什么性格比能力更重要?

      軍事要聞

      特朗普:將很快撤出伊朗戰(zhàn)事

      無障礙瀏覽 進(jìn)入關(guān)懷版