拉卡拉支付宣布執行“涉稅信息報送規定”！如何計算稅負？

支付之家網獲悉，持牌支付機構拉卡拉支付有限公司向合作伙伴發布關于國家《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》執行通知，宣布自2025年10月1日0時起(含)對從業人員自互聯網平臺企業取得勞務報酬按規定執行個人所得稅代扣代繳、履行納稅義務。

相關方面向支付之家網提供的信息顯示，拉卡拉公司確實于9月3日通過其展業APP向其合作伙伴發布了相關通知。

通知明確指出，2025年10月1日0時后(含)處理的所有出款，均產生個稅，由從業人員自行承擔。拉卡拉強調，為避免因系統或銀行處理延遲等不可控因素影響建議盡早安排提現。

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▎一、政策背景

拉卡拉通知中所稱的《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》，已經于2025年6月13日國務院第61次常務會議通過，2025年6月20日由國務院公布實施。該規定的核心目的在于規范平臺企業涉稅信息報送流程，確保線上線下稅收環境公平統一，營造更加公平、透明的稅收環境，促進經濟的健康發展。

根據規定，互聯網平臺企業應當依照規定向其主管稅務機關報送平臺內經營者和從業人員的身份信息、收入信息等涉稅信息。

規定所稱的互聯網平臺企業，是指《中華人民共和國電子商務法》規定的電子商務平臺經營者以及其他為網絡交易活動提供網絡經營場所、交易撮合、信息發布等營利性服務的法人或者非法人組織；所稱從業人員，是指通過互聯網平臺以個人名義提供營利性服務的自然人。

在拉卡拉發布的公告中，主要涉及的是通過互聯網平臺（即拉卡拉）以個人名義提供營利性服務（如拓展支付服務獲得傭金）的自然人。

支付之家網提醒讀者，有營業執照的公司主體并不在拉卡拉本次通知的范圍內。此次通知主要針對的是通過拉卡拉展業工具進行支付產品推廣而獲得傭金等收益的個人。公司主體有既定的稅務要求，不受此次通知影響。

支付之家網分析認為，隨著拉卡拉率先執行相關規定，其他支付公司如果有涉及"個人 + 平臺"的大眾創業模式，通過展業工具推廣POS機、MPOS、收款碼等支付類產品的，未來也會陸續發布類似通知，以確保整個支付行業的稅收合規性。

▎二、什么是勞務報酬？

個人勞務報酬是指個人獨立從事某項技能或提供勞務所獲得的收入，與工資、薪金不同，它不涉及雇傭關系，而是基于臨時性、項目制的合作。

根據稅法規定，勞務報酬屬于個人所得稅的征稅范圍，預扣預繳時適用20%-40%的三級超額累進稅率，由付款方代扣代繳；年度匯算時并入綜合所得，適用3%-45%的七級超額累進稅率。

▎三、案例詳解：小孫的稅負情況

基于一個前提，我們認為，絕大多數通過展業平臺開展業務的個人收入不會特別高，收入高的更多存在于公司主體。

我們首先假定一個特殊情況，以便于讀者更好的理解這次的稅務情況：

小孫同學案例：

• 無業青年，加入拉卡拉展業平臺
• 每月分潤、返傭等共計5000元
• 無子女、未繼續教育、沒有住房貸款
• 沒有租房、不需要贍養老人、當年沒有大病醫療
• 沒有任何專項附加扣除項目

平臺端每月會怎么做（拉卡拉視角）

1. 先判定性質：小孫沒簽勞動合同、不打卡、按業務量拿錢 → 屬于"勞務報酬"，不是"工資薪金"
2. 每次結算時代扣個稅（假定每月）
3. 稅法公式（勞務報酬）：a.收入 ≤ 4000 元：先扣 800 元，再乘 20 %；b.收入 ＞ 4000 元：先扣 20 %，再乘 20 %。
4. 小孫每月 5000 元 → 屬于后者
5. 應納稅所得額 = 5000 × (1 - 20 %) = 4,000 元
6. 當月應預扣稅額 = 4000 × 20 % = 800 元
7. 因此，小孫實際到手：5000 - 800 = 4200 元
8. 平臺在次月 15 日前把這筆 800 元繳入國庫，并給他生成《個人所得稅扣繳記錄》，可在"個人所得稅 APP"查到。

有點復雜。。。

年底要不要匯算清繳（小孫視角）

1、先算“綜合所得”全年收入額

勞務報酬收入額 = 收入 × (1 - 20 %)

5000 × 12 × 0.8 = 48000 元

2、再算全年可扣除項

基本減除費用：60000 元/年（俗稱“起征點”）

專項附加扣除：無

合計扣除：60000元

3、應納稅額

48000 - 60000 = -12000 元 → 應納稅所得為 0，全年稅負 0 元。

4、多退少補

全年已預扣 800 × 12 = 9600 元

應退金額：9600 元

次年 3 月 1 日—6 月 30 日，小孫在手機上做“綜合所得年度匯算”，之后 9600 元原路退回銀行卡。

也就是說，小孫不用交稅。

▎四、一句話結論

即使沒有任何專項附加扣除，小孫全年仍不用交稅，年底照樣把 9600 元一次性退回銀行卡。

只有當"勞務報酬年收入額（先打 8 折）＞ 60000 元"時，才會真正產生補稅義務——對應到"月度稅前收入"大約 6250 元（6250×12×0.8＝60000）以上的情形。

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▎五、專項扣除的"天花板效應"

無業青年小孫的免稅"理論天花板"

只要小孫同時滿足"獨生子女＋在省會租房＋函授成人本科（或其他繼續教育）＋當年取得某一職業證書＋父母年滿60歲＋兩個3歲以下孩子＋本人大病醫療支出醫保報銷后個人自付部分超過15,000元"這7項條件，他就能把專項附加扣除一次性拉到"理論天花板"：

≈ 15.8萬元/年（=3.6萬＋1.8萬＋0.48萬＋3.6萬＋3.6萬＋2.4萬＋8萬）

把"理論天花板"級專項扣除（≈15.8萬元/年）代入公式，反推小孫每月勞務報酬的"零稅負臨界點"：

1. 年度扣除總額
2. 基本減除費用：6萬元
3. 專項附加扣除：≈15.8萬元
4. 合計可扣除：21.8萬元
5. 勞務報酬收入額計算公式
   勞務報酬需先打8折計入綜合所得：
   實際年收入 × 80% ≤ 21.8萬元
   → 實際年收入 ≤ 21.8萬 ÷ 0.8 = 27.25萬元
6. 換算為月收入
   27.25萬元 ÷ 12 ≈ 2.27萬元/月
7. 結論
   在專項扣除拉滿且沒有其他收入的情況下，小孫通過拉卡拉展業平臺每月取得勞務報酬不超過約2.27萬元（稅前），全年無需繳納個稅，已預繳稅款可在匯算時全額退回。

▎六、已有工作收入的復雜情況

如果小孫有工作，這樣就復雜了，還要考慮小孫的月工資、五險一金對專項扣除的影響等等。

化繁為簡，直接上例子和結論：

假如小孫有五險一金的工作，工資每月1萬，在專項扣除拉滿的情況下，只要在拉卡拉平臺的勞務報酬月收入 ≤ ≈1.3萬元，全年綜合所得仍會被扣成負數或 0，無需再繳個稅。

當然，這都是假定的情況，畢竟拉滿專項扣除的不多，但是仍有參考意義。

▎七、支付之家網說人話

1. 如果你是無業青年，每月在拉卡拉收入不超過6000元，全年核算后基本不用交稅
2. 如果你有工作，月薪1萬，有五險一金且無專項附加扣除，全年需繳納個人所得稅1000 元
3. 如果你有工作，月薪1萬，有五險一金且有3萬多的專項附加扣除額度，全年核算后仍然不用交稅
4. 你要有效利用好你的專項扣除額度，這和子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、以及3歲以下嬰幼兒照護等有關

▎八、總結與建議

其實無論你是公司還是個人，只要充分享受政策紅利，受影響都很小。根據現行納稅政策，月銷售額未超過10萬元的小微企業可享受增值稅免征優惠；綜合所得年收入不超過12萬元的個人，在扣除減除費用和專項附加扣除后，也基本無需繳納個人所得稅或僅需繳納少量稅款。

因此，對于大多數通過拉卡拉展業工具獲得小額收益的個人從業人員來說，其稅收負擔可能并不會明顯增加。

當然，如果從業人員的收益較高，達到一定規模，從長遠來看，注冊公司或許是一個更合理的選擇，既可以更好地規范財務管理，又能享受企業相關的稅收優惠政策，同時也便于業務的拓展和管理。

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