不少機關財務同事在處理“不常發生但需合規記賬”的業務時,容易漏做分錄。今天結合《政府會計制度》,這里我梳理了3種常見漏做情形。
3種漏記情形及正確會計分錄
漏做情形
財務會計分錄
預算會計分錄
依據
1. 收到職工代交的捐款:職工統一交來的公益捐款(如慈善捐款),后面又按統一捐贈出去的,未掛往來
借:庫存現金
貸:其他應付款—代交職工捐款
( 捐款時反分錄 )
不做賬務處理
《政府會計制度》“其他應付款”科目,代收款需先掛賬,支付時再沖減
3. 固定資產無償調撥:資產系統已調減調撥設備,會計賬未同步處理
借:無償調撥凈資產
借:固定資產累計折舊
貸:固定資產(賬面余額)
不做賬務處理
《政府會計制度》“無償調撥凈資產”科目,固定資產調撥需同步轉銷資產價值
— THE END —
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