退市不免責(zé)！這家公司財(cái)務(wù)造假4年，審計(jì)機(jī)構(gòu)都給無保留意見

九有股份連續(xù)4年財(cái)務(wù)造假，合計(jì)虛增收入4.23億元、利潤總額0.98億元，但4期年報(bào)均被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告。其中一名簽字注會(huì)審計(jì)的多家公司都被發(fā)現(xiàn)存在財(cái)務(wù)造假。

來源：攝圖網(wǎng)

九有股份連續(xù)4年財(cái)務(wù)造假，實(shí)控人被罰1500萬元

12月10日，上交所對湖北九有投資股份有限公司（證券簡稱：九有股份；證券代碼；600462.SH，已摘牌）及其原實(shí)控人、時(shí)任董事長李明下發(fā)紀(jì)律處分決定書，因九有股份2020年年報(bào)存在重大遺漏，2020年至2023年年報(bào)存在虛假記載，對九有股份、李明予以公開譴責(zé)，并公開認(rèn)定李明10年不適合擔(dān)任上市公司董監(jiān)高。

2020年，九有股份披露無償受讓亳州縱翔信息科技有限公司（以下簡稱：亳州縱翔）90%股權(quán)，交易金額為6397.32萬元，占當(dāng)期披露凈資產(chǎn)的142.30%，公司將前述事項(xiàng)記入營業(yè)外收入，并確認(rèn)為非經(jīng)常性損益。

經(jīng)查明，該事項(xiàng)實(shí)質(zhì)為九有股份關(guān)聯(lián)人李明對公司的無償贈(zèng)與，構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。九有股份未按規(guī)定披露該信息，也未在2020年年度報(bào)告中披露，導(dǎo)致2020年年報(bào)存在重大遺漏和虛假記載，虛增營業(yè)外收入6397.32萬元，虛減資本公積6397.32萬元，虛增利潤總額6397.32萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的471.03%。

事實(shí)上，正是該次財(cái)務(wù)造假將公司從退市邊緣拉了回來。

2020年4月，九有股份表示，因公司2018年、2019年連續(xù)兩年歸母凈利潤為負(fù)值，且2019年末凈資產(chǎn)為負(fù)值，公司股票繼續(xù)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。若公司2020年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤繼續(xù)為負(fù)值或期末凈資產(chǎn)仍為負(fù)值，公司股票可能被暫停上市。

2020年，九有股份將上述受贈(zèng)收益確認(rèn)為非經(jīng)常性損益，公司實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤2039.31萬元，2020年末歸母凈資產(chǎn)為4138.55萬元，上交所同意撤銷對其股票實(shí)施的退市風(fēng)險(xiǎn)警示，繼續(xù)實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

李明于2019年11月至2020年11月任九有股份董事長，并于任職期間組織策劃了前述事項(xiàng)。2021年5月，李明成為九有股份的實(shí)控人，公司也開始了新一輪的財(cái)務(wù)造假。

2021至2023年，九有股份旗下三家子公司通過虛構(gòu)服務(wù)業(yè)務(wù)、虛構(gòu)營銷業(yè)務(wù)的方式虛增收入和利潤，導(dǎo)致九有股份2021年至2023年年報(bào)存在虛假記載。

其中，2021年年報(bào)虛增營業(yè)收入4371.21萬元，虛增利潤總額452.91萬元，分別占當(dāng)期披露值絕對值的16.29%、5.07%；2022年年報(bào)虛增營業(yè)收入15141.80萬元，虛增利潤總額1199.28萬元，分別占當(dāng)期披露值絕對值的49.44%、13.49%；2023年年報(bào)虛增營業(yè)收入16422.49萬元，虛增利潤總額1783.73萬元，分別占當(dāng)期披露值絕對值的40.64%、27.61%。

涉案期間，李明為九有股份的實(shí)控人，使用本人和九有股份控股股東的銀行賬戶劃轉(zhuǎn)涉案資金，實(shí)際管理涉案財(cái)務(wù)造假子公司，組織、指使并參與實(shí)施前述事項(xiàng)。

因2024年年報(bào)和內(nèi)部控制報(bào)告均被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，2025年7月，九有股份股票終止上市，轉(zhuǎn)入新三板退市板塊掛牌轉(zhuǎn)讓。12月10日，公司同步公告收到證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書，證監(jiān)會(huì)決定對九有股份罰款850萬元，對李明罰款1500萬元，并采取10年證券市場禁入措施。

四期年報(bào)均收無保留審計(jì)意見，簽字注會(huì)簽署多家公司造假年報(bào)

大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為九有股份2018年年報(bào)出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告后，九有股份將年審機(jī)構(gòu)變更為中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱：中興財(cái)光華）。

中興財(cái)光華為九有股份2019年至2023年的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，其中，2019年至2021年年報(bào)的簽字注會(huì)為張學(xué)福、王振偉，2022年、2023年年報(bào)的簽字注會(huì)同樣包括張學(xué)福。

值得注意的是，九有股份2020年至2023年年報(bào)均被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無保留意見的審計(jì)報(bào)告，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段與九有股份扣非后的凈利潤連續(xù)為負(fù)值、公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性有關(guān)。

事實(shí)上，審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行2020年審計(jì)工作時(shí)，已經(jīng)識別到九有股份受贈(zèng)亳州縱翔的受贈(zèng)收益6397.32萬元是公司2020年度主要利潤來源，存在管理層為了達(dá)到特定目標(biāo)而操縱利潤的固有風(fēng)險(xiǎn)，并將該事項(xiàng)識別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。

審計(jì)機(jī)構(gòu)表示，其審計(jì)應(yīng)對措施包括實(shí)地走訪亳州縱翔，對主要資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，并獲取相關(guān)購房合同，房產(chǎn)備案證明等資料，確定賬面價(jià)值的真實(shí)性。

據(jù)九有股份披露的問詢回復(fù)，截至2021年6月，亳州縱翔的主要資產(chǎn)179套房產(chǎn)仍未辦理完畢權(quán)屬證書。也就是說，審計(jì)機(jī)構(gòu)走訪、盤點(diǎn)時(shí)，上述房產(chǎn)并未辦理完畢權(quán)屬證書，審計(jì)機(jī)構(gòu)仍對九有股份2020年年報(bào)出具無保留審計(jì)意見。

此前，中興財(cái)光華、張學(xué)福、王振偉因出具的文件存在虛假記載、執(zhí)業(yè)時(shí)未能勤勉盡責(zé)被處罰，涉及另外一家已退市公司博天環(huán)境集團(tuán)股份有限公司（證券簡稱：博天環(huán)境；證券代碼：603603.SH，已摘牌）。

據(jù)北京證監(jiān)局下發(fā)的行政處罰決定書，中興財(cái)光華及兩名注會(huì)對博天環(huán)境2021年年報(bào)出具了帶持續(xù)經(jīng)營重大不確定性段落的無保留意見審計(jì)報(bào)告。經(jīng)調(diào)查，博天環(huán)境2021年虛減利潤24944.26萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的17.37%。

北京證監(jiān)局認(rèn)為，中興財(cái)光華對已獲取的審計(jì)證據(jù)未能保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位，不恰當(dāng)利用專家工作，在審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。北京證監(jiān)局對中興財(cái)光華責(zé)令改正；對王振偉、張學(xué)福給予警告，并分別處以罰款30萬元。

2023年7月，財(cái)政部曝光了7個(gè)典型案例，其中包括中興財(cái)光華執(zhí)業(yè)的博天環(huán)境2021年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目，財(cái)政部對中興財(cái)光華給予警告、沒收違法所得220萬元并處罰款440萬元，對張學(xué)福、王振偉給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)3個(gè)月的行政處罰。

此外，2025年9月，西藏證監(jiān)局下發(fā)行政處罰決定書，認(rèn)定中興財(cái)光華執(zhí)業(yè)拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)超毅世紀(jì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司（證券簡稱：超毅網(wǎng)絡(luò)；證券代碼：430054.NQ，已摘牌）2020年年審項(xiàng)目時(shí)未勤勉盡責(zé)，張學(xué)福同樣是簽字注會(huì)之一。

中興財(cái)光華為超毅網(wǎng)絡(luò)2020年年報(bào)出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。經(jīng)查，超毅網(wǎng)絡(luò)2020年年報(bào)虛增營業(yè)收入2611.09萬元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的16.92%，虛增利潤總額506.38萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的203.79%，虛增應(yīng)收賬款余額4559.14萬元，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款余額的101.27%。

對此，西藏證監(jiān)局對中興財(cái)光華責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入18.87萬元，并處以50萬元罰款；對張學(xué)福等簽字注會(huì)給予警告，并分別處以20萬元罰款。