海南封關(guān)！湛江中院發(fā)布打擊離島免稅“套代購(gòu)”走私犯罪典型案例！

為充分發(fā)揮典型案例的示范引領(lǐng)和法治宣傳作用，湛江中院發(fā)布3起打擊離島免稅“套代購(gòu)”走私犯罪典型案例。案例聚焦利用離島免稅政策違規(guī)套取購(gòu)物額度、轉(zhuǎn)售牟利等突出違法行為，明確了此類行為的法律邊界與懲戒尺度，體現(xiàn)了湛江法院筑牢法治防線、護(hù)航海南自貿(mào)港建設(shè)的司法擔(dān)當(dāng)，引導(dǎo)社會(huì)公眾認(rèn)清離島免稅“套代購(gòu)”等走私犯罪的違法性與危害性，自覺遵守海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，共同維護(hù)公平有序的市場(chǎng)環(huán)境。

典型案例一

——黃某某走私普通貨物案

（上下滑動(dòng)查看，下同）

基本案情

2021年12月至2023年11月，被告人黃某某帶領(lǐng)“水客”到達(dá)海南的各免稅店利用“水客”各自的身份信息、離島船票信息及離島免稅額度購(gòu)買免稅商品后銷售牟利。商品的貨款由黃某某通過微信、支付寶轉(zhuǎn)賬等方式轉(zhuǎn)賬給“水客”們支付。根據(jù)黃某某微信、支付寶交易流水及對(duì)應(yīng)的“水客”所關(guān)聯(lián)離島免稅商品的購(gòu)買數(shù)據(jù)，黃某某走私海南離島免稅商品金額共計(jì)453萬余元，經(jīng)計(jì)核，偷逃應(yīng)繳稅額120萬余元。

裁判結(jié)果

湛江市中級(jí)人民法院認(rèn)為，被告人黃某某為牟取非法利益，違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，組織利用他人海南離島免稅購(gòu)物資格和額度購(gòu)買海南離島免稅商品后進(jìn)行銷售牟利，偷逃應(yīng)繳稅款數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成走私普通貨物罪，依法判處被告人黃某某有期徒刑4年，并處罰金30萬元。該案經(jīng)廣東省高級(jí)人民法院二審審理，裁定駁回上訴，維持原判。

典型意義

通過組織、利用他人免稅購(gòu)物資格和額度，批量購(gòu)買免稅商品后在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)二次銷售，實(shí)現(xiàn)非法牟利，本質(zhì)上是一種逃避海關(guān)監(jiān)管、偷逃應(yīng)繳稅款的走私行為。利用離島免稅政策走私免稅商品嚴(yán)重影響海南自貿(mào)港貿(mào)易自由便利制度的穩(wěn)步推進(jìn)，直接損害海南自貿(mào)港的健康發(fā)展。本案依法對(duì)走私分子判處刑罰，體現(xiàn)了湛江法院嚴(yán)厲打擊離島免稅“套代購(gòu)”走私犯罪、全力保障離島免稅政策有序穩(wěn)定運(yùn)行的決心。

典型案例二

——林某等人走私普通貨物案

基本案情

2020年12月至2023年9月期間，林某利用本人離島免稅購(gòu)物額度、組織水客并利用水客免稅額度購(gòu)買海南免稅商品，或收購(gòu)他人購(gòu)買的海南免稅商品，然后向謝某、張某等人銷售通過上述方式“套代購(gòu)”的海南免稅商品牟利。合作過程中，謝某與張某分工明確、協(xié)作配合：謝某主要負(fù)責(zé)從林某處收購(gòu)免稅商品，通過微信朋友圈發(fā)布銷售廣告并對(duì)接客戶促成交易；張某主要負(fù)責(zé)整理客戶信息、打包商品、郵寄配送及收取銷售貨款。具體流程為，林某先將免稅商品的種類、數(shù)量、價(jià)格等信息告知謝某或張某，雙方協(xié)商一致后，林某按約定送貨至指定地點(diǎn)并通過微信收取貨款，謝某、張某再通過微信平臺(tái)發(fā)布廣告進(jìn)行二次銷售，從中獲利。經(jīng)計(jì)核，林某偷逃應(yīng)繳稅款45萬余元；謝某和張某偷逃應(yīng)繳稅款均為32萬余元。

裁判結(jié)果

湛江市中級(jí)人民法院生效判決認(rèn)為，被告人林某、謝某、張某為牟取非法利益，逃避海關(guān)監(jiān)管，利用海南離島免稅政策套代購(gòu)免稅商品后銷售牟利，偷逃應(yīng)繳稅額較大，其行為已構(gòu)成走私普通貨物罪。被告人林某在共同犯罪中起主要作用，是主犯，依法應(yīng)當(dāng)按照其所參與的全部犯罪處罰；被告人謝某、張某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，應(yīng)當(dāng)從輕處罰。綜合林某等人的犯罪事實(shí)、在共同犯罪中的地位、作用以及自愿認(rèn)罪認(rèn)罰等情節(jié)，以走私普通貨物罪判處林某等人有期徒刑2年6個(gè)月到1年不等，適用緩刑，并處罰金。

典型意義

根據(jù)《關(guān)于海南島旅客免稅購(gòu)物政策的公告》規(guī)定，已經(jīng)購(gòu)買的離島免稅商品屬于消費(fèi)者個(gè)人使用的最終商品，不得進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)二次銷售。本案中，無論是利用自身離島免稅額度購(gòu)買離島免稅商品轉(zhuǎn)售牟利，還是通過組織利用他人離島免稅額度購(gòu)買免稅商品后轉(zhuǎn)售牟利，或者是收購(gòu)離島免稅品轉(zhuǎn)售他人牟利，均屬于“套代購(gòu)”走私行為，應(yīng)以走私普通貨物罪定罪處罰。湛江法院全面準(zhǔn)確貫徹寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策，嚴(yán)格區(qū)分共同犯罪主從犯，體現(xiàn)了對(duì)“套代購(gòu)”走私犯罪的精準(zhǔn)打擊。

典型案例三

——周某走私普通貨物案

基本案情

自2022年起，周某為牟取利益，根據(jù)國(guó)內(nèi)貨主所需的海南離島免稅商品具體需求，通過本人或陳某招攬“水客”， 并組織“水客”購(gòu)買海口往返徐聞的船票，利用“水客”身份信息、離島免稅額度等，通過“GDF免稅城”“CDF中免海南”等軟件線上購(gòu)買離島免稅商品，貨款由周某待貨主轉(zhuǎn)至“水客”后，由“水客”線上支付，并通過郵寄送達(dá)至周某指定地址。周某在指定地址進(jìn)行集貨并通過貨拉拉或郵寄方式將離島免稅商品交給國(guó)內(nèi)貨主進(jìn)行銷售，國(guó)內(nèi)貨主向周某支付貨款。經(jīng)計(jì)核，周某偷逃應(yīng)繳稅款40余萬元。

裁判結(jié)果

湛江市中級(jí)人民法院生效判決認(rèn)為，被告人周某為牟取非法利益，違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，利用海島離岸免稅政策套用他人免稅額度購(gòu)買海南離島免稅商品再次銷售牟利，偷逃應(yīng)繳稅額較大，其行為構(gòu)成走私普通貨物罪。周某歸案后如實(shí)供述、自愿認(rèn)罪并簽字具結(jié)，依法可以從輕、從寬處理；對(duì)其適用緩刑對(duì)其所居住的社區(qū)沒有重大不良影響，可對(duì)其適用緩刑。根據(jù)周某的犯罪事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)社會(huì)危害程度，依法判決周某犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑2年，適用緩刑，并處罰金。

典型意義

隨著離島免稅購(gòu)物政策的持續(xù)優(yōu)化和便利性措施的推出，不法分子的犯罪手段也日趨隱蔽，試圖將“即購(gòu)即提”“線上送達(dá)”等便利合法旅客的政策紅利，異化為規(guī)模化、鏈條化走私，破壞了海南自貿(mào)港離島免稅政策的穩(wěn)健運(yùn)行。湛江法院依法對(duì)周某定罪處罰，清晰表明了司法機(jī)關(guān)堅(jiān)決打擊利用政策便利實(shí)施走私犯罪的態(tài)度，對(duì)企圖以身試法者形成有力震懾。該案也提醒相關(guān)經(jīng)營(yíng)主體和廣大旅客，必須嚴(yán)格遵守離島免稅商品“自用、合理數(shù)量”的規(guī)定，任何以牟利為目的的“套代購(gòu)”行為，都將面臨法律的嚴(yán)懲。

來源：湛江市中級(jí)人民法院 供稿：刑二庭

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