企業年金制度迎來優化升級

近日，人力資源社會保障部、財政部印發《關于進一步做好企業年金工作的意見》，對優化企業年金制度建設提出了新要求，為提高退休人員收入水平帶來更多好消息。

受訪專家表示，《意見》聚焦拓寬覆蓋范圍和簡化建立程序兩個方向，有望使第二支柱更可及、更易建、更易管。

更多人受益

企業年金經過20多年蓬勃發展，制度框架逐步完善，市場化運作日趨健全，基金累積額與年金覆蓋面逐步擴大，投資收益率穩中有進。人社部數據顯示，截至2025年三季度，全國建立企業年金的用人單位17.5萬戶，參加職工3332.05萬人，積累基金4.09萬億元，初步顯現補充養老功能。

但對比企業職工基本養老保險，企業年金亟待有效擴面，制度普惠性需進一步增強。

記者了解到，企業年金局限于少數企業、覆蓋少數勞動者，原因是多方面的。其中，既有企業供款能力弱的實際困難，也有不少企業對政策知之甚少或不適應相關程序和規則而放棄等問題，還有一些企業存在缺乏專業人員操作、人員流動頻繁、企業年金關系轉續困難等情況。

新發布的《意見》第一條就明確拓寬覆蓋范圍，鼓勵引導各類企業、社會團體、基金會、民辦非企業單位以及其他符合條件的用人單位及其職工，按照《企業年金辦法》建立企業年金，擴大企業年金制度覆蓋范圍，充分發揮企業年金健全分配機制、凝聚吸引人才、提升福利水平、促進企業發展的功能。

中國社會科學院中國式現代化研究院研究員房連泉認為，拓寬年金覆蓋范圍具有現實針對性。隨著社會組織、民辦機構和各類新型用工主體發展壯大，將各類用工單位主體納入制度覆蓋視野，拓展了第二支柱年金制度的目標范圍，可從源頭上擴大潛在參保群體。

更便捷靈活

擴大企業年金覆蓋范圍，算好“加減法”仍然不夠。積極適應企業微觀治理機制的變化，引入更多樣化的建立方式和更靈活化的繳費方式，才是可持續發展的長久之計。

“企業是經營主體，也是企業年金的建立主體，其經營狀況受到多重因素影響。”中國人民大學教授、中國社會保障學會秘書長魯全介紹，此次《意見》在確保程序規范的前提下，從3個方面進行了政策創新。在建立程序上，明確了企業年金方案既可由職工代表大會討論通過，也可采取其他靈活的民主程序；在建立方式上，除建立單一計劃外，還可參加企業年金集合計劃，以及探索建立簡易程序，便利中小微企業建立年金；在繳費機制上，充分尊重企業的自主性，允許企業根據實際財務狀況在政策范圍內調整繳費比例或額度，從而確保企業年金計劃的長期可持續性。

簡化建立程序，用更包容的制度安排解決職工代表大會制度不健全、員工分散異地、組織成本高等問題，是此次《意見》的一個亮點?！兑庖姟芬幎ǎ呀⒙毠ご泶髸贫鹊?，企業年金方案提交職工代表大會討論通過；未建立職工代表大會制度的，企業年金方案可以經全體職工討論、公示等其他民主程序通過。

“這種做法解決了‘沒有職代會怎么辦’的難題，適應了經濟組織多樣化和就業靈活化的發展趨勢?！狈窟B泉認為，政策并未降低對職工參與權、知情權的要求，而是將實現路徑從單一的職代會程序，拓展為更符合中小單位治理現實的多種方式。對于員工規模不大、組織形態靈活的單位，“全體職工討論”或“公示”的方式在操作上更簡便易行，降低了年金建立的啟動門檻。

更具吸引力

作為第二層次的補充性養老金制度，企業年金為實現老年人高質量生活提供了重要物質支撐，應被視為投資于人的重要方式。

“隨著人口出生率下降帶來的供給持續下降，勞動力供求關系必然發生結構性變化?！濒斎J為，在此背景下，企業必然設計出更具吸引力和激勵性的員工福利制度來留住員工，企業年金制度則是其中的重要選項之一。

企業年金是長周期的員工福利項目，有利于穩固勞動者與企業之間的關系，形成長期的和諧勞動關系并促進生產率持續提高。魯全表示，投資于人要體現激勵性，企業年金的籌資機制和財務模式決定了其具備較強的激勵性，勞動者和企業共同繳費的機制讓參保職工看到企業“真金白銀”的投資支出，個人賬戶模式則清晰地積累和記載著個人的企業年金權益。

也有專家表示，企業年金實行完全積累制，其積累資金需通過投資來實現保值增值，進而也可成為耐心資本的重要來源。