以共享型財務與司庫型財務為兩翼，推動實現財務數智化轉型升級

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世界一流企業的形成，離不開世界一流財務管理體系的支撐。2024年各中央企業財務系統應深入貫徹黨的二十大和中央經濟工作會議精神，錨定建設世界一流財務管控體系的總目標，順應智能變革趨勢，以司庫建設為抓手，加快推進財務數智化轉型。

2022年司庫體系建設1號文發布以來，中央企業基本建成“集約高效、穿透可視、智能友好、安全可靠”的司庫體系，有效提升財務管理規范化、精益化水平。中央企業在“十五五”期間全面建成財務數智化體系，實現從“看得見”到“管得住”的智能化穿透監管。財務數智化轉型升級是企業數智化轉型升級的關鍵環節，是加強穿透式監管的重要支撐。財務數智化轉型正推動央國企財務管理實現從理念、模式到能力的系統性重塑。

如何推進財務數智化轉型？實現路徑在哪里？具體來說，財務數智化轉型，是以共享型財務與司庫型財務為兩翼，堅持數據與技術雙驅動，從而推動實現一流財務管理體系。

《2025—2026年中國司庫報告》

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共享型財務打造“一本賬”

《指導意見》指出了完善財務數智體系的路徑，即“積極探索依托財務共享實現財務數字化轉型的有效路徑，推進共享模式、流程和技術創新，從核算共享向多領域共享延伸，從賬務集中處理中心向企業數據中心演進，不斷提高共享效率、拓展共享邊界”。

經歷十多年的發展，國內財務共享中心的建設呈現出飛速發展的趨勢，越來越多的大型企業構建了自己的財務共享中心，高效整合財務資源，推動共享財務、業務財務和戰略財務三位一體的落地，利用專業化分工、標準化作業實現會計核算的標準化與報表編制的自動化。隨著ERP系統的廣泛應用以及財務共享平臺的建設，財務共享服務中心真正實現了財務管理系統與多個業務系統的集成與互通，如供應鏈管理系統、人力資源系統、生產銷售系統等。同時，財務數據集中化、數據分析實時化、財務流程自動化、風險管控合規化等，推進了業財管控一體化，實現全集團跨企業、跨層級、跨區域、跨業務財務管理“一本賬”，并為集團管控、合并報表、數據應用等諸多方面奠定基礎。

財務共享服務是共享型財務落地方式與任務之一。共享型財務通過全域數據如財務數據、業務數據、社會數據等集成，打通業財數據通道，借助信息化和數字化手段進行預測分析，為集團的戰略方向、管理決策以及企業數智化轉型提供重要的數據支撐。

司庫型財務打造“一張網”

自國務院國資委發布《關于推動中央企業加快司庫體系建設 進一步加強資金管理的意見》以來，司庫體系相關建設工作得到了快速推進并取得了一定成效。2023年底，國務院國資委從環境搭建、系統上線、推廣應用、工作成效、數據質量五個維度，重點圍繞司庫的賬戶管理、資金集中、融資擔保等基礎功能的應用情況，對央企司庫建設進行了中期現場驗收。目前，所有央企基本都已完成階段性任務。其中，32家央企由于系統功能比較齊全、數據質量比較好、工作成效比較顯著，被國務院國資委評為“優秀”。

司庫體系建設是世界一流財務管理體系落地的一把“利劍”。2024年，央企將以司庫體系建設為切入點和突破口，全面啟動財務數智化轉型升級。司庫體系建設，推進集團統一資金池、統一票據池、統一債務池等，確保資金能夠看得見、調得動、管得住、用得好。同時，司庫體系實現管理功能的全覆蓋和應用拓展，加快與業務系統、財務系統、管理系統的兼容互通、數據共享、信息穿透，打造全集團“一張網、一個庫、一個池”。在搭建互聯互通、安全規范的體化網絡的前提下，建設集中統一的司庫數據庫，加強數據資源歸集與共享應用，為實現支撐戰略、支持決策、服務主業、創造價值、防控風險五個戰略目標奠定系統底座。

數據與技術雙驅動

財務數智化轉型離不開數據與技術的支撐。首先，構建集團統一的數據平臺，實現財務天然擁有的數據資源與上下游的業務數據貫通，已經“到了刻不容緩的時期”。海量數據的沉淀，導致財務部門面臨巨大的數據困境與決策困境。因此，統一數據的管理標準、治理規則、中臺編碼，實現業財融合管理的全流程數字孿生，消滅信息孤島，確保數據一致與可靠，可提升數據質量，創造數據價值，形成數據資產，最終為業務和管理提供數據服務。

其次，新一代數智技術的運用，將增進對經營決策的驅動力、支撐性和貢獻度，實現財務數智化轉型的高層次價值。一方面，人工智能（AI）、機器人流程自動化（RPA)等智能技術的使用，在優化流程的基礎上，將財務人員解放出來，投入到更有價值和更具創造性的工作中，提升財務管理效能；另一方面，算法與大模型等的使用，能實現更加精準的預測與分析，助力流動性風險、市場風險、合規風險等各類風險的“早發現、早預警、早處置”，并提升戰略決策的支持精度與深度。此外，數據與技術驅動強化財務共享與生態化，打造財務“無所不在”的優勢。在企業內外系統、數據互聯互通下，財務以自身為著力點不斷深化業財融合與產融結合，促進業務流、資金流、信息流、價值流的“四流統一”，實現生態化協同，打造用戶體驗極致、流程效率極致、管控決策智能的財務管理體系，推動企業邁向世界一流財務體系。

全新司庫報告發布：

《2025—2026年中國司庫報告》以“數智化價值，共創生態型司庫”為核心主題，系統梳理企業司庫體系建設的頂層設計、實施路徑與關鍵議題，前瞻研判未來發展趨勢。

不僅如此，報告還積極倡導以數智技術為引擎、以生態協同為核心理念，通過數據共享、平臺互聯與多方協作，實現資金流、信息流與商流的深度融合，全面提升司庫的戰略價值與綜合效能，助力企業在復雜環境中增強財資韌性，強化戰略支撐能力，贏得全球競爭優勢。

《2025—2026年中國司庫報告》

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該報告逾37.3萬字、含125張據圖表。您可通過四大視角、十四個章節、九大創新及十大年度洞察，全面直觀了解中國司庫建設全貌；還能借助63家領先企業、26家銀行的司庫案例剖析，精準掌握企業司庫體系建設關鍵要領。

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