提高個稅起征點的幾大理由

個人所得稅（下稱“個稅”）起征點（基本減除費用標準）問題，每年兩會都備受關注，今年也不例外。

今年兩會期間，全國政協委員洪明基在接受媒體采訪時表示，個稅起征點自2018年調整至今，居民收入、生活成本與物價水平已發生明顯變化，住房、教育、養老、醫療等剛性支出持續增加，中等收入群體稅負感較強。洪明基建議，將起征點提高至每月8000元—10000元，并同步優化稅率結構。

現行個稅5000元/月的扣除額，源自2018年對《中華人民共和國個人所得稅法》的修正，將工資、薪金、勞務報酬、稿酬等所得的基本減除費用標準提高到5000元/月（6萬元/年），并引入子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人六項專項附加扣除；后續新增3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，目前專項附加扣除共七項。

從當下實際情況來看，提高個人所得稅起征點，是契合經濟社會發展實際、兼顧民生保障與宏觀經濟調控的重要舉措，既貼合居民收入和生活成本的現實變化，也能為經濟發展注入新動能。主要理由如下：

一、適配 GDP 增長的發展節奏。8年間，GDP總量從2018年的93.6萬億元增長至2025年的140.19萬億元；全國一般公共預算收入從2018年的18.3萬億元提高到2025年的21.6萬億元。財政實力穩步提升，為個稅起征點提高提供了堅實的財政支撐。

隨著國內GDP多年持續穩定增長，經濟發展成果理應更多惠及民生。個稅起征點調整應與經濟發展水平相匹配，隨GDP增長適度提高，能讓居民在經濟發展中獲得更多實際收入，實現經濟增長與居民獲得感同步提升。

二、對沖物價上漲的生活成本壓力。近年來，居民消費物價指數溫和上漲，衣食住行、教育醫療、養老育兒等各類生活支出持續增加，居民實際生活成本不斷攀升。政策雖已對部分支出增設部分專項附加扣除，但提高個稅起征點可以直接實現普惠，減少居民個稅繳納額，彌補物價上漲帶來的額外增加，緩解日常生活經濟負擔。

三、拉動內需，緩解經濟下行的宏觀發展壓力。當前經濟發展面臨一定下行壓力，企業經營、居民就業均需更寬松的民生環境支撐。提高個稅起征點屬于普惠性的民生政策，能直接增加居民可支配收入，穩定消費預期，從民生端為經濟平穩運行托底。消費是拉動經濟增長的第一動力，居民可支配收入是消費的核心基礎。提高個稅起征點，讓居民手中有更多 “閑錢”，能有效提升消費能力，激發從基礎消費到品質消費的市場需求，帶動消費市場的擴容升級，以消費增長撬動經濟內生動能。

四、助力收入分配改革，促進社會公平。個稅的核心功能之一是調節收入分配，縮小貧富差距。今年政府工作報告提出，制定實施城鄉居民增收計劃，促進低收入群體增收。2026預算草案報告也提到，進一步研究完善綜合和分類相結合的個人所得稅制度，更好發揮再分配調節作用。

當前居民收入仍存在一定差距，適度提高起征點，能讓中低收入群體免繳或少繳個稅，精準減輕普通工薪階層的稅收負擔，使個稅調節更多向中低收入群體傾斜，進一步優化收入分配結構，促進社會公平正義。

五、抵消綜合稅負，降低個人整體支出成本。居民日常消費中，各類商品和服務均隱含增值稅、消費稅等間接稅負，這部分成本最終由消費者承擔，無法轉嫁，屬于個人隱性支出。2025年，增值稅收入中國內增值稅68947億元，國內消費稅16857億元，位居稅收收入前兩位。如此龐大的間接稅規模，最終均由居民消費承擔，進一步加重了個人綜合稅負。提高個稅起征點，可通過直接稅減免抵消居民承擔的間接稅成本，降低個人綜合稅負和整體支出壓力，使居民的實際可支配收入更匹配真實生活消費需求。

此外，稅務總局數據顯示，從2021—2024年度個稅申報數據看，年收入居前10%的群體繳納個稅占比約九成；綜合所得年收入12萬元以下的個人，匯算后基本無須繳稅。因此，提高個稅起征點對稅源籌集影響有限，具備實施可行性。

當然，個稅改革并非只有提高起征點一種路徑，還可以選擇提高提高專項附加扣除額度、增設專項附加扣除項目，以及從現行綜合與分類相結合的個人所得稅制度，向家庭綜合合并申報的方式推進等。

綜上，提高個稅起征點，既回應了居民減輕生活負擔的迫切期待，也契合穩增長、促消費、調分配的宏觀經濟需求。在經濟發展新階段，讓個稅起征點與經濟發展水平相適配，與居民生活成本相契合，才能真正讓稅收政策更有溫度，讓民生獲得感更足。

（作者 杜濤）

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杜濤

財稅與環保新聞部主任 長期關注宏觀經濟，財政和貨幣政策領域。主要關注財稅、審計、環保、基建以及PPP等方向。線索請聯系：dutao@eeo.com.cn。