罰150萬！因拒絕接受會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告而未按期披露年報(bào)！

我是審小犀，持續(xù)分享 審計(jì)實(shí)務(wù)/方法/案例

內(nèi)容很干，記得關(guān)注并設(shè)為星標(biāo)

當(dāng)事人:江蘇亞特爾地源科技股份有限公司(以下簡稱地源科技或公司),住所:江蘇省常熟市黃河路22號(hào)匯豐時(shí)代廣場(chǎng)1幢8樓。

徐衛(wèi)東,男,1981年3月出生,地源科技董事、信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人,住址:江蘇省常熟市。

顧健,男,1988年12月出生,地源科技時(shí)任董事長、總經(jīng)理,住址:江蘇省常熟市。

依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定,我局對(duì)地源科技未按期披露定期報(bào)告違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查,并依法向當(dāng)事人告知作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人未提出陳述、申辯意見,也未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、辦理終結(jié)。

經(jīng)查明,當(dāng)事人存在以下違法事實(shí):

2025年4月,公司聘任北京中名國成會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙,以下簡稱中名國成所)為2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。因?qū)徲?jì)意見類型未達(dá)成一致,公司拒絕接受中名國成所擬出具的審計(jì)報(bào)告。

2025年4月30日,公司發(fā)布公告,無法在法定期限內(nèi)披露2024年年度報(bào)告,公司股票自5月6日起停牌。

2025年5月,公司聘任四川華信(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙,以下簡稱華信所)為2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。6月20日,公司發(fā)布公告,華信所因工作量預(yù)估誤差無法按期完成審計(jì),向公司發(fā)函終止審計(jì)業(yè)務(wù)。

2025年6月30日,公司發(fā)布公告,因未能在6月30日(含當(dāng)日)前披露2024年年度報(bào)告,公司存在被全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)終止股票掛牌的風(fēng)險(xiǎn)。

2025年12月19日,公司發(fā)布公告,公司股票將于12月22日終止在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌。截至摘牌日,公司仍未披露2024年年度報(bào)告。

上述違法事實(shí)有相關(guān)公司公告、詢問筆錄、當(dāng)事人提供的情況說明等證據(jù)證明,足以認(rèn)定。

我局認(rèn)為,地源科技未在2024年會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)按照法律規(guī)定披露2024年年度報(bào)告的行為,違反《證券法》第七十八條第一款、第七十九條第一項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定,構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款所述違法行為。

根據(jù)《證券法》第八十二條第三款,《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第227號(hào))第二十八條、第三十條的規(guī)定,公司董事長、經(jīng)理、信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和公平性承擔(dān)主要責(zé)任。徐衛(wèi)東作為公司董事、信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)辦理定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告的披露工作,其不接受中名國成所出具的審計(jì)報(bào)告,未及時(shí)編制2024年年度報(bào)告草案并提請(qǐng)董事會(huì)審議。顧健作為時(shí)任公司董事長、總經(jīng)理,在知悉公司不能按期披露2024年年度報(bào)告的違法違規(guī)事項(xiàng)后,沒有提出異議,怠于履行職責(zé)。上述二人是公司未按期披露定期報(bào)告的直接負(fù)責(zé)的主管人員。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度,依據(jù)《證券法》第一百九十七條第一款、《國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的決定》(國發(fā)〔2013〕49號(hào))第五條的規(guī)定,我局決定:

一、對(duì)江蘇亞特爾地源科技股份有限公司給予警告,并處以八十萬元罰款;

二、對(duì)徐衛(wèi)東給予警告,并處以四十萬元罰款;

三、對(duì)顧健給予警告,并處以三十萬元罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi),將罰款直接匯交國庫。具體繳款方式見本處罰決定書所附說明。同時(shí),須將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送我局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議(行政復(fù)議申請(qǐng)可以通過郵政快遞寄送至中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)法治司),也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間,上述決定不停止執(zhí)行。

????????????????????????????????????????????????????????????????????江蘇證監(jiān)局

2026年3月3日

— THE END —

?本文由審計(jì)之家（ID：shenjizhijia） 整理發(fā)布，素材來自：江蘇證監(jiān)局、會(huì)計(jì)雅苑。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系刪除。

「審計(jì)之家」 事務(wù)聯(lián)系方式

社群、投稿、內(nèi)容和商務(wù)合作

微信號(hào)： shenjizhijia1