社保繳費(fèi)新規(guī)：需經(jīng)員工本人簽字確認(rèn)！

來源：中國會(huì)計(jì)報(bào)

01

社保繳費(fèi)新規(guī)，需經(jīng)員工本人簽字確認(rèn)

一、江蘇

江蘇省發(fā)布《關(guān)于開展2026年用人單位社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資申報(bào)工作的通知》。

政策原文：https://mp.weixin.qq.com/s/y3Yuy45hBuf-N74mkYMuUg?version=5.0.0.91094&platform=mac

通知重點(diǎn)：

（一）申報(bào)對(duì)象

1.在我省參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)的用人單位。

2.用人單位應(yīng)當(dāng)為2025年12月在職職工及2026年新入職職工進(jìn)行申報(bào)。2026年1月6日前辦理停保的職工不在此次申報(bào)范圍之內(nèi)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位參加養(yǎng)老保險(xiǎn)有其他規(guī)定的，從其規(guī)定。

（二）申報(bào)時(shí)間

2026年1月11日至2026年5月25日。

（三）繳費(fèi)工資的確定

1.用人單位以職工2025年月平均工資收入為依據(jù)申報(bào)繳費(fèi)工資。

2.2026年新入職職工，用人單位根據(jù)職工起薪當(dāng)月按全月計(jì)算的工資收入申報(bào)繳費(fèi)工資。

3.繳費(fèi)工資的組成按《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（國家統(tǒng)計(jì)局令〔1990〕1號(hào)）和《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）等規(guī)定執(zhí)行。

（四）相關(guān)要求

1.按照社會(huì)保險(xiǎn)法有關(guān)規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，并按時(shí)足額向稅務(wù)部門繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

2.用人單位未按期申報(bào)繳費(fèi)工資或繳費(fèi)工資申報(bào)有誤導(dǎo)致未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，稅務(wù)部門將按有關(guān)規(guī)定加收滯納金。

3.用人單位申報(bào)的年度繳費(fèi)工資，應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工本人簽字確認(rèn)加蓋公章，單位留存?zhèn)洳椴⒔邮苈毠けO(jiān)督。

二、安徽

安徽省發(fā)布《關(guān)于開展2026年度用人單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)工資申報(bào)工作的通告》。

政策原文：https://anhui.chinatax.gov.cn/art/2026/1/19/art_9422_1289431.html

通知重點(diǎn)：

（一）申報(bào)范圍

1.申報(bào)單位的范圍包括在我省參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)（含生育保險(xiǎn)）、工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)等險(xiǎn)種的各類用人單位。

2.申報(bào)職工的范圍包括本單位全部在職職工（含當(dāng)年新入職職工）。

（二）申報(bào)期限

申報(bào)期限截至2026年6月30日。

（三）繳費(fèi)工資（基數(shù)）確定

1.在職職工以2025年月平均工資申報(bào)繳費(fèi)工資，2026年新入職職工以起薪當(dāng)月工資收入申報(bào)繳費(fèi)工資。

2.繳費(fèi)工資的組成按《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（國家統(tǒng)計(jì)局令〔1990〕1號(hào)）和《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）等規(guī)定執(zhí)行，凡是國家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件沒有明確規(guī)定不作為工資收入統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目，均應(yīng)作為社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

（四）注意事項(xiàng)

1.用人單位應(yīng)加強(qiáng)繳費(fèi)工資申報(bào)審核，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)如實(shí)申報(bào)全部職工和全部險(xiǎn)種的2026年度繳費(fèi)工資，并對(duì)申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。未按期或未足額申報(bào)繳費(fèi)工資導(dǎo)致未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將嚴(yán)格依照《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，用人單位將承擔(dān)相應(yīng)的滯納金、罰款等法律責(zé)任。

2.用人單位申報(bào)的繳費(fèi)工資確認(rèn)表須經(jīng)職工本人簽字確認(rèn)，加蓋公章后由用人單位留存?zhèn)洳椤Ｓ萌藛挝粦?yīng)按期向其職工公布本單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受職工監(jiān)督。

補(bǔ)充：社保繳費(fèi)工資申報(bào)會(huì)影哪些社保待遇？

?養(yǎng)老保險(xiǎn)：基礎(chǔ)養(yǎng)老金與本人平均繳費(fèi)指數(shù)（基數(shù) / 社平工資）掛鉤，指數(shù)越高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金越高。

?醫(yī)療保險(xiǎn)：基數(shù)越高，個(gè)人賬戶到賬越多，門診、購藥可用額度增加；部分地區(qū)大病保險(xiǎn)額度也與基數(shù)相關(guān)。

?工傷保險(xiǎn)：一次性傷殘補(bǔ)助金按本人工資（以繳費(fèi)基數(shù)為依據(jù)）× 傷殘等級(jí)對(duì)應(yīng)月數(shù)計(jì)算；傷殘津貼、生活護(hù)理費(fèi)等長期待遇也以基數(shù)為核算基準(zhǔn)，基數(shù)不足會(huì)導(dǎo)致賠償縮水。

?失業(yè)保險(xiǎn)：失業(yè)金通常按基數(shù)的一定比例或當(dāng)?shù)刈畹蜆?biāo)準(zhǔn)的倍數(shù)計(jì)算，基數(shù)越高，領(lǐng)取金額越高（具體規(guī)則以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)）。

?生育保險(xiǎn)：多數(shù)地區(qū)生育津貼按單位平均繳費(fèi)基數(shù)或本人基數(shù)計(jì)算，基數(shù)被壓低可能導(dǎo)致津貼低于實(shí)際工資。

02

企業(yè)按照最低繳費(fèi)基數(shù)交社保

違法嗎？

在日常工作中，很多公司為了降低人力成本都是按照社保最低基數(shù)給員工繳納社保的。

那么，企業(yè)可以按照最低基數(shù)繳納社保嗎？

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）文件的規(guī)定：

職工的社保繳費(fèi)基數(shù)一般是按職工上一年度月平均工資（或個(gè)人上月工資）來確定，職工工資越高，社保繳費(fèi)基數(shù)就會(huì)越高。

社保按照當(dāng)?shù)刈畹屠U費(fèi)基數(shù)進(jìn)行繳納是不合法的，員工社保繳費(fèi)基數(shù)需要按照員工上一年度平均工資來確定。

這里也需要跟大家明確一點(diǎn)，即新員工的社保繳費(fèi)基數(shù)也不是隨意定的。

根據(jù)勞動(dòng)部辦公廳發(fā)布的《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶管理暫行辦法》中可以明確：

• 新員工以起薪當(dāng)月工資作為繳費(fèi)基數(shù)

• 失業(yè)后再就業(yè)的職工的繳費(fèi)基數(shù)也是以起薪當(dāng)月工資作為當(dāng)年繳費(fèi)基數(shù)。

2025年以來，各地稅務(wù)局和人社部門密集出臺(tái)新規(guī)，從繳費(fèi)基數(shù)確定到申報(bào)流程，再到法律責(zé)任，都有了更嚴(yán)格的要求。以下三個(gè)新規(guī)，企業(yè)和員工都必須清楚：

• 社保基數(shù)不能自定檔次

• 申報(bào)工資必須員工簽字確認(rèn)

• “自愿放棄社保無效”

隨著“社保稅務(wù)全責(zé)征收”的模式逐步實(shí)行，包括登記、申報(bào)、審核、征收、追欠等在內(nèi)的全部工作均劃轉(zhuǎn)到了稅務(wù)機(jī)關(guān)。

這代表著：稅務(wù)不但能掌握社保、工資、個(gè)稅等申報(bào)數(shù)據(jù)，還可能會(huì)通過人社局獲取勞動(dòng)關(guān)系、組織人事關(guān)系、繳費(fèi)年限確認(rèn)、學(xué)籍信息、職業(yè)資格、繼續(xù)教育、就業(yè)失業(yè)等信息。

如果社保、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅申報(bào)的員工人數(shù)及工資基數(shù)不一致，就會(huì)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2025年起，已有多家企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)催繳補(bǔ)足：

03

哪些工資收入要納入社保繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算？

不少細(xì)心的伙伴注意到，今年多地的通知文件中提到：

繳費(fèi)工資的組成按《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（國家統(tǒng)計(jì)局令〔1990〕1號(hào)）和《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）等規(guī)定執(zhí)行，凡是國家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件沒有明確規(guī)定不作為工資收入統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目，均應(yīng)作為社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

那么，哪些工資收入要納入社保繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算？

編輯：羅莎