虛假年報獲標(biāo)準(zhǔn)意見，這些公司要賠償股民，審計機構(gòu)也被訴

隨著全鏈條、立體化追責(zé)力度持續(xù)加大，越來越多的投資者將上市公司連同中介機構(gòu)一并起訴。今年以來，多家審計機構(gòu)被判承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，前期都曾對虛假年報出具標(biāo)準(zhǔn)審計意見。

來源：攝圖網(wǎng)

同洲電子年審機構(gòu)一同被告，造假三年均給標(biāo)準(zhǔn)審計意見

4月8日，同洲電子（002052.SZ）披露投資者索賠案的終審結(jié)果。公司的上訴被駁回，被判決向25名投資者賠償損失135.71萬元，并承擔(dān)案件受理費。

公司表示，此前已按照一審判決結(jié)果計提預(yù)計負(fù)債。

據(jù)同洲電子2025年年報，公司就投資者訴訟事項已累計確認(rèn)賠償款7154.92萬元，其中5671.34萬元已完成賠付。此外，公司通過和解協(xié)議減少支付義務(wù)累計202.62萬元，二審已判決待支付的32.58萬元確認(rèn)為應(yīng)付款項，尚未二審判決的1248.38萬元確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。

上述投資者訴訟與同洲電子財務(wù)造假有關(guān)。

經(jīng)深圳證監(jiān)局查明，同洲電子通過提前確認(rèn)職工薪酬負(fù)債、滯后確認(rèn)資產(chǎn)減值損失、虛構(gòu)銷售收入的方式調(diào)節(jié)利潤，導(dǎo)致2014年、2015年、2016年年報存在虛假記載。

其中，同洲電子2014年虛減凈利潤2630萬元，2015年虛增凈利潤1.1億元，2016年虛減凈利潤4203.44萬元，分別占合并利潤表當(dāng)期披露凈利潤的6.31%、164.17%和6.89%，并導(dǎo)致同洲電子2015年的虧損被披露為盈利。

財務(wù)造假被戳穿后，部分投資者以證券虛假陳述而遭受投資損失為由，向同洲電子提起訴訟。

作為同洲電子2014年至2016年年審機構(gòu)，瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱：瑞華所）一并遭到部分投資者的起訴。

據(jù)悉，瑞華所對同洲電子2014年至2016年年報均出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。2022年4月，深圳證監(jiān)局已對瑞華所及3名簽字注會出具警示函。經(jīng)查，會計師未對辭退福利費用會計處理的適當(dāng)性獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，未對長期股權(quán)投資減值事項做出恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷，未對呆滯存貨的異常銷售實施充分的審計程序。

2025年11月，同洲電子公告部分投資者訴訟事項的進展情況，瑞華所被判對同洲電子所負(fù)債務(wù)的30%承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

值得注意的是，受康得新（002450.SZ，已退市）財務(wù)造假事件影響，瑞華所已注銷全部分所的執(zhí)業(yè)許可，目前已被限制消費。

證監(jiān)會查明，2015年至2018年，康得新通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)以及虛構(gòu)采購、生產(chǎn)、研發(fā)、產(chǎn)品運輸費用等方式，虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本、研發(fā)費用和銷售費用，導(dǎo)致上述各期分別虛增利潤22.43億元、29.43億元、39.08億元、24.36億元，分別占各年度報告披露利潤總額的136.22%、127.85%、134.19%、711.29%。四年合計虛增利潤總額高達115億元。

瑞華所作為康得新年審機構(gòu)，對其2015年至2017年年報出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。對此，證監(jiān)會沒收瑞華所業(yè)務(wù)收入594.34萬元，并處以罰款1188.68萬元，3名簽字注會合計被處以26萬元罰款。

根據(jù)北京銀行（601169.SH）2025年12月公告，投資者以證券虛假陳述責(zé)任糾紛對康得新提起訴訟，請求賠償41.39億元，瑞華所也被列為被告。

另據(jù)天眼查數(shù)據(jù)，目前瑞華所作為被告的涉訴案件超過3000件，其中約2800件為證券虛假陳述責(zé)任糾紛。

全鏈條追責(zé)，多家審計機構(gòu)站上被告席

據(jù)Choice金融終端數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2026年以來，A股市場上共21條訴訟進展公告涉及證券虛假陳述糾紛，其中16家上市公司被投資者索賠。包括瑞華所在內(nèi)，約4家審計機構(gòu)應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

2026年1月，*ST節(jié)能（000820.SZ）收到江蘇省高院作出的終審判決。

根據(jù)判決結(jié)果，公司應(yīng)向投資者支付投資損失合計758.54萬元，并承擔(dān)一審、二審案件受理費。大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱：大信所）對*ST節(jié)能支付投資者損失合計591.28萬元的8%承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

該投資者索賠案同樣與證券虛假陳述有關(guān)。2022年6月，*ST節(jié)能收到證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰決定書》，經(jīng)查明，公司2016年、2017年年報存在虛假記載。

大信所為*ST節(jié)能上述兩年的年審機構(gòu)，其中2016年的審計意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。

2021年6月，江西證監(jiān)局因大信所及三名注會在*ST節(jié)能2016年、2017年財務(wù)報表審計項目執(zhí)業(yè)中存在問題，對其出具警示函。經(jīng)查，會計師對重要項目的工程成本與預(yù)算成本無差異未保持合理職業(yè)懷疑，未合理關(guān)注重大工程進度的異常情況，對應(yīng)付職工薪酬的審計程序執(zhí)行不到位，例如未發(fā)現(xiàn)公司2017年廣西景昇隆項目多計收入1.47億元、多計施工成本1.02億元。

2026年2月，ST宏達（002211.SZ）披露，公司收到上海金融法院下發(fā)的《民事判決書》。ST宏達應(yīng)向多名投資者支付投資損失，合計1656.42萬元。公證天業(yè)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱：公證天業(yè)）對上述付款義務(wù)在20%的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。

根據(jù)我們此前發(fā)表的《這家ST公司又又又收信披罰單，兩任審計機構(gòu)、5名注會已被罰》，經(jīng)證監(jiān)會認(rèn)定，ST宏達2019年至2020年年度報告虛增收入、利潤。公證天業(yè)作為ST宏達2019年、2020年年審機構(gòu)，均出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。

2024年10月，證監(jiān)會對公證天業(yè)及三名簽字注會出具行政處罰決定書。2025年1月，深交所也發(fā)出罰單，對其中兩名注會分別給予六個月、三個月不受理其出具的證券業(yè)務(wù)和證券服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)文件的處分。

為健全投資者保護機制，證監(jiān)會2025年10月發(fā)布《關(guān)于加強資本市場中小投資者保護的若干意見》，指出要加大對欺詐發(fā)行、財務(wù)信息披露造假等嚴(yán)重?fù)p害投資者權(quán)益的違法行為的打擊力度，依法嚴(yán)厲追究發(fā)行人及其控股股東、實際控制人，有關(guān)中介機構(gòu)以及教唆、幫助實施財務(wù)信息披露造假的第三方的法律責(zé)任，提高造假者的違法成本。

隨著全鏈條、立體化追責(zé)力度持續(xù)加大，越來越多的投資者將上市公司連同中介機構(gòu)一并起訴，證券市場“看門人”的責(zé)任也將進一步被壓實。