涉“東旭系”審計造假！中興財光華被罰沒2.52億元，暫停經營業務1年

紅星資本局4月10日消息，今日，財政部與證監會聯合公布了對中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙，以下稱“中興財光華”）的行政處罰決定，該所共計被罰沒2.52億元，暫停經營業務一年。

2025年6月，河北、深圳證監局對公司債券發行人東旭集團、上市公司東旭光電及東旭藍天財務造假、欺詐發行、資金占用等違法行為作出行政處罰。中興財光華連續多年為東旭集團、東旭光電、東旭藍天提供審計服務，河北證監局牽頭對中興財光華為東旭集團、東旭光電、東旭藍天提供審計服務過程中相關違法違規問題開展調查。

調查發現，中興財光華在為東旭集團、東旭光電、東旭藍天提供審計服務過程中未勤勉盡責，風險評估程序流于形式，在貨幣資金、銷售和收款循環、采購和付款循環等多個關鍵審計程序中存在重大缺陷，對異常大額預付款、向供應商付款使用內部審批單等多項重大異常線索未保持職業懷疑并執行進一步審計程序。

中興財光華為東旭集團、東旭光電2015年至2018年年報、東旭藍天2018年年報均出具了標準無保留意見審計報告，為東旭集團2019年年報、東旭光電2019年至2020年年報出具了保留意見的審計報告，為東旭藍天2019年年報和2020年年報分別出具了帶強調事項段的無保留意見的審計報告、帶強調事項段的保留意見的審計報告，為東旭集團“18東旭01”“18東旭02”債券發行、東旭光電2017年非公開發行股票出具保證財務數據真實、準確、完整的聲明，中興財光華制作、出具的文件存在虛假記載。

中興財光華上述行為，違反2005年《證券法》第一百七十三條、《證券法》第一百六十三條的規定，構成2005年《證券法》第二百二十三條、《證券法》第二百一十三條第三款所述“未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載”的情形，河北證監局認定中興財光華上述審計業務收入3258.49萬元為違法業務收入，依法全部予以沒收，并處以21018.74萬元罰款。

在財產罰方面，對于中興財光華審計項目，按照行政處罰法中“一事不二罰”和罰款從高的原則，由中國證監會做出罰沒2.43億元的處罰，財政部對中興財光華審計項目的財產罰吸收到中國證監會財產罰中。財政部還對其他審計項目罰沒921.3萬元，最終，中興財光華合計被罰沒2.52億元。

去年證監部門已經對上述東旭系三家公司及相關當事人作出相應的行政處罰。比如根據官方公開行政處罰決定書信息，東旭集團被罰約5.8億元，東旭集團董事長、實際控制人李某廷被罰約5.9億元，東旭光電被罰3.9億元等。

據第一財經，清華大學經濟管理學院會計系主任肖星教授表示，東旭集團財務造假金額和影響巨大，嚴重侵害了投資人利益，擾亂市場經濟秩序，已經受到監管部門嚴厲處罰。

而東旭系如此嚴重財務造假等問題，長期負責其財務報表審計的中興財光華不可能查不出相關痕跡。而經過財政部上述檢查，發現中興財光華確實存在相關問題，并依法對該所及相關簽字審計師作出相關處罰，這也進一步讓審計行業明確職責所在，發揮了警示作用，有助于推動行業健康發展。

“此次兩部門對中興財光華相關審計項目合計處罰2.52億元，這一處罰金額規模較大，而且明顯高于與相關審計項目的違法所得收入，這一重罰警示會計師事務所等中介機構要進一步壓實’看門人’責任。”肖星說。

相比于罰沒金額，此次財政部給予中興財光華暫停經營業務1年對其影響可能更大。

肖星表示，一般情況下公司不會頻繁更換自己的審計機構，但中興財光華暫停經營業務一年，這是一種嚴厲的“資格罰”，由于它一年內其業務中斷，將會迫使其很多客戶可能會流失，而且在當前處罰之下后續能否挽回客戶難度大。

去年11月底中興財光華被立案后，已有多家上市公司宣布改聘他所。中興財光華官網公開信息介紹，該所為70多家上市公司提供年報審計服務。

(本文不構成任何投資建議，據此操作風險自擔)

編輯 楊程 肖世清 綜合第一財經、21世紀經濟報道、每日經濟新聞、公開資料

審核 何先菊