財務部關于火車票報銷新規(guī)的通知！10月起，新規(guī)執(zhí)行！

紙質火車票不能再報銷了！

10月1日起乘車的旅客，不再提供紙質報銷憑證，繼續(xù)提供“行程信息提示單”打印服務，同時增加線下電子發(fā)票申請渠道和購票（代辦）人開具服務，為老年人、脫網(wǎng)人群等旅客獲取電子發(fā)票提供便利，旅客購票出行將更加方便快捷。

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01

紙質車票全面停用！

10月1日起執(zhí)行！

10月1日起，中國鐵路將全面停止使用紙質報銷憑證。

這是因為根據(jù)國家稅務總局、財政部及中國國家鐵路集團有限公司的規(guī)定，自2025年10月1日起，紙質火車票將正式退出報銷舞臺，由鐵路電子客票全面取代。

來源：財政部

自2024年11月1日起，鐵路客運已開始推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票系統(tǒng)，并設置了至2025年9月30日的過渡期。過渡期內實行“紙電并行”模式，而過渡期結束后，將全面停止使用紙質報銷憑證。

原來紙質車票長這樣：

新版電子客票長這樣：

為保障老年人、脫網(wǎng)人士等不便操作的旅客群體獲取電子發(fā)票，鐵路部門增加線下申請渠道和購票（代辦）人開具服務。旅客憑購票時使用的本人有效身份證件，在車站售票窗口、自動售票機申請開具電子發(fā)票并獲取“掃碼開票單”后，旅客本人或委托他人使用鐵路12306App掃描“掃碼開票單”上的二維碼，根據(jù)需求補全相關信息通過核驗后即可開具電子發(fā)票。

9月30日及以前乘車的旅客，仍可開具紙質報銷憑證。紙質報銷憑證停用后，鐵路部門繼續(xù)通過鐵路12306客戶端、手機短信等渠道，向旅客推送電子化行程信息，同時為有需求的旅客提供“行程信息提示單”打印服務，不會影響旅客出行。部分習慣用紙質報銷憑證作為行程提示的旅客，可到車站人工窗口、自助設備打印行程信息提示單”。

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02

鐵路電子發(fā)票如何開具？

如何換開？

鐵路電子發(fā)票開具入口及流程：

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鐵路電子發(fā)票換開

根據(jù)相關規(guī)定，鐵路客運業(yè)務電子發(fā)票若發(fā)生單位信息填寫錯誤、企業(yè)信息變更開票有誤，或遇旅客運輸服務中止致行程改變等情形，可自行程結束或支付退票（改簽）費用后180天內，按照準確信息或實際行程重新申請開具1次新的電子發(fā)票，原電子發(fā)票作廢。

鐵路電子客票換開要區(qū)分兩種情況：

1.購買方未作用途確認和入賬確認

由鐵路運輸企業(yè)填開紅字發(fā)票信息確認單（以下簡稱確認單），開具紅字電子發(fā)票（鐵路電子客票）。

2.購買方已進行用途確認或入賬確認

由鐵路運輸企業(yè)填開確認單，經(jīng)購買方確認后，依據(jù)確認單開具紅字電子發(fā)票（鐵路電子客票）。購買方已將電子發(fā)票（鐵路電子客票）用于增值稅申報抵扣的，應暫依確認后的確認單所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得鐵路運輸企業(yè)開具的紅字電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，與確認單一并作為原始憑證。

變化梳理

03

電子車票如何抵扣進項稅？

根據(jù)規(guī)定，乘車日期在2025年9月30日前的，員工取得的紙質報銷憑證仍可報銷入賬，并按2019年第39號公告進行抵扣操作。

1、抵扣憑證：注明旅客身份信息的鐵路車票。

2、可抵扣進項稅：票面金額÷(1+9%)×9%。

10月1日之后，員工如需報銷入賬，則必須取得鐵路電子客票，并以電子發(fā)票作為增值稅扣稅憑證。

納稅申報時，不再需要手動計算方式填列，而是在電子發(fā)票服務平臺對其用途進行確認，確認后自動填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》“（二）其他扣稅憑證”第8b欄中。

04

總結：對財務處理的影響

對于企業(yè)財務部門，這一政策帶來了多方面變化：

1、報銷憑證形式變化：員工報銷需提供電子發(fā)票而非紙質車票。

2、員工申請開具電子發(fā)票時務必填寫正確的公司抬頭及稅號，否則一律不予報銷。

3、進項稅抵扣更加方便，不再需要手動計算填報，只需在電子發(fā)票服務平臺進行用途確認，即可自動填列。

企業(yè)財務部門應采取以下措施：

1、及時修訂內部報銷制度，明確規(guī)定自2025年10月1日起，只接受電子發(fā)票作為火車票報銷憑證；

2、加強員工培訓，指導員工如何正確開具電子發(fā)票，特別是發(fā)票抬頭和稅號的填寫要求；

3、企業(yè)還應通知員工，個人購買車票用于單位報銷的，應在填寫發(fā)票信息時提供單位的準確資料，包括公司全稱和納稅人識別號。

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05

車票抵扣增值稅

一定要記住這9個提醒！

提醒1：

日期必須是2019年4月1日后取得的車票才可以抵扣，之前的車票不得抵扣增值稅。

提醒2：

境內產生的符合條件的旅客運輸服務才可以抵扣，境外車票不得抵扣增值稅。

提醒3：

只有符合條件的本公司職工的車票才可以抵扣，非本公司員工產生的旅客運輸服務不可抵扣。

提醒4：

外國人在中國境內發(fā)生的符合條件的車票可以抵扣增值稅，但是境外的不可以抵扣。

提醒5：

注明旅客身份信息的車票才可以抵扣，未注明旅客身份信息的不得抵扣。

提醒6：

符合條件的車票抵扣方式是計算抵扣，而不是認證后抵扣，取得增值稅專用發(fā)票的車票才需要認證抵扣。

提醒7：

航空運輸電子客票行程單上只有票價+燃油附加費的金額可以抵扣，民航發(fā)展基金不作為計算進項稅額的基數(shù)。

提醒8：

員工與經(jīng)營相關出差的車票可以抵扣，但是休假探親以及外出旅游等集體福利性質的車票不得抵扣增值稅。

提醒9：

對于出租票、公交車票等普通發(fā)票不得計算抵扣。

?本文由稅政第一線整理發(fā)布，編輯稅政君。素材來源：稅務師顧姐、財務第一教室、貓叔說稅、財稅劉三哥、國家稅務總局等。如需轉載，請務必注明以上信息，侵權必究。

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